Финансовое планирование

Финансовое планирование – это процесс разработки системы финансовых планов по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами в соответствии с целями и задачами функционирования предприятия в плановом периоде.

План сориентирован на общую стратегию развития предприятия.

Основные задачи финансового планирования:

1) обеспечение основными источниками финансирования основной деятельности предприятия (оптимальный уровень запасов, бесперебойное финансирование, своевременно оплаченные требования)

2) поддержание остатка денежных средств на достаточном уровне и обоснование эффективности вложения временно свободных денежных средств

3) оптимизация использования прибыли и определение дивидендной политики

4) обоснование размеров и условий привлечения внешних источников финансирования для текущей и инвестиционной деятельности

5) превентивный контроль финансового состояния предприятия

Принципы финансового планирования

1) принцип единства. Планирование должно носить системный характер, при этом предприятие рассматривается как единая, сложная и многоуровневая система; каждый отдел – объект планирования. Принцип единства по вертикали – консолидация планов от нижестоящих подразделений к вышестоящим и оценка показателей для каждого уровня подразделений, которые могут разниться; принцип единства по горизонтали - координация планов различных структурных подразделений и реализуемых проектов.

2) принцип участия. Каждое подразделение и большинство сотрудников в том или ином объеме должны участвовать в системе планирования.

3) принцип скольжения, или непрерывности. Составление планов должно осуществляться систематически, планы должны следовать один за другим, при условии, что общий горизонт планирования не сокращается.

4) принцип гибкости. Связан с возможностью корректировки установленных показателей и координации основных показателей деятельности предприятия.

5) принцип эффективности. Затраты на планирование не должны превышать результат его применения.

Методы финансового планирования

1) нормативный метод. Основывается на федеральных, региональных или местных нормативах (ставки налогов, ГОСТы, СНИПы); групповые нормы и нормативы (если компания входит в холдинг); индивидуальные, или внутрихозяйственные нормативы (все нормативы по материальным, трудовым и финансовым ресурсам, которые устанавливает само предприятие)

2) балансовый метод. Состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец анализируемого периода.

3) расчетно-аналитический метод. Основывается на установлении взаимосвязи между некоторыми показателями деятельности, используя данные за предыдущие периоды. Данные прошлого периода умножаются на предполагаемый индекс изменения.

4) метод экономико-математического моделирования. Позволяет установить количественную взаимосвязь между планируемым показателем и факторами, которые на него влияют.

Процесс финансового планирования

1) стратегическое финансовое планирование. Содержит в себе формулировку целей, задач и направлений деятельности предприятия, определяющих место предприятия в будущем, а также пути достижения поставленных целей. Осуществляется на срок от 5 до 10 лет, нынче на срок более 5 мало кто планирует.

2) тактическое финансовое планирование (от года до 3-х лет; прописывают порядок распределения финансовых ресурсов и финансирования бизнес-процесса на предприятии для достижения стратегических целей)

3) оперативное финансовое планирование. Разрабатывается на основании тактического планирования с разбивкой по кварталам или по месяцам, осуществляется в формате бюджета.

35