42. Учет задолженности работников и других лиц

В процессе производст­венно-хозяйственной деятельности организации посылают работников в служебные командировки, приобретают в магазинах канцелярские при­надлежности, оплачивают почтовые переводы и другие расходы. Эти расходы не всегда возможно оплатить путем безналичных расчетов через учреждения банков. Поэтому для оплаты выше перечисленных и других расходов работникам выдают в подотчет наличные деньги. Деньги выдаются согласно расчету, утвержденному руководителем организации. Авансы выдаются не ранее наступления действительной надобности в расходах и только тем сотрудникам, на которых распоря­жением руководителя возложено осуществление расходов из подотчет­ных сумм, а также лицам, направляемым в служебные командировки. Деньги на служебные командировки выдаются в пределах сумм, причи­тающихся командируемым лицам на оплату проезда к месту командиров­ки и обратно, возмещения расходов суточных и расходов по найму поме­щений на срок командировки. Расходование подотчетных сумм подтвер­ждается документами, для обобщения которых предназначен авансовый отчет, представляемый в бухгалтерию в установленные сроки. Краткосрочная дебиторская задолженность работников учитывается на счетах групп 1250 « Краткосрочная дебиторская задолженность работников, долгосрочная - на счете 2150« Долгосрочная дебиторская задолженность работников

43. Учет прочей дебиторской задолженности

Учет прочей дебиторской задолженности ведется на счете 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность". Данный счет предназначен для обобщения информации о прочей дебиторской задолженности по арендным обязательствам к поступлению, излишне перечисленным суммам в бюджет и во внебюджетные организации, суммам претензий, предъявленных поставщикам, подрядчикам, транспортным организациям и иным юридическим лицам за обнаруженные несоответствия, недостачи товарно-материальных запасов сверх норм естественной убыли, штрафы, пени, неустойки

46, Учет наличности, находящейся в кассе

Организации хранят наличные деньги и денежные документы в кассе - специально оборудованном помещении. Организация должна обеспечить сохранность денег в помеще­нии кассы, а также при доставке их из учреждения банка.Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации предназначен счет 1010 «Денежные средства в кассе». По дебету данного счета отража­ется поступление денег в кассу организации, а по кредиту - выплата денег.В кассу организации наличные денежные знаки поступают с банковского счета в банке, а также в результате платежей наличностью за товарно-материальные запасы и услуги, при возврате ранее выданных сумм и т.п.Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам (Ф.№КО-1), подписанным главным бухгалтером.Выдача наличных денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером (форма № КО –2). Этот документ подписывается руководителем, главным бухгалтером, кассиром, лицом, получающим деньги в кассе с указанием паспортных (удостоверении) данных получателя, а также погашается ордер при выдаче денег из кассы штампом «оплачено».Движение денег в кассе осуществляется кассиром в кассовой книге (форма №КО-4), которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатьюЗаписи в кассовую книгу ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой, вторые экземпляры листов отрываются и являются отчетами кассира. Все исправления должны быть заверены подписями кассира или главного бухгалтера.Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдаче по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. При незначительном объеме кассовых операции, кассовые отчеты допускается составлять один раз в 3-5 дней. С согласия кассира кассовой книге может вестись автоматизированным способом. Ее листы формируются в виде машинограммы.