Стратегія розв’язання
Дійсна
вартість PV
= 500 тис. грн., кількість періодів
нарахування n
визначається, як кількість кварталів
в 3-х роках і 4-х місяцях. Довжина кварталу
3 місяці, отже, в 3-х роках і 4-х місяцях
13 повних кварталів і 1 місяць. 1 місяць
- це одна третина кварталу. Значить
Позначимо цілу частину кількості
періодів через m:
m=13,
а дробову – через f:
,
тоді n
= m + f.
Нарахування процентів - складне. Процентна
ставка впродовж кварталу
,
тому що в році 4 квартали, а процентна
ставка за умовою задачі - річна. Задача
розв’язується за наступною формулою:
, (10)
де: FV, PV, i – мають зміст той же, що й у формулах (5), (6);
m – ціла частина кількості періодів нарахування;
f – дробова частина кількості періодів нарахування
Розв’язання задачі
Задача розв’язується за допомогою формули (10).
Відповідь: Боржник після закінчення 3-х років і 4-х місяців зобов'язаний повернути банку 1783,673 тис. грн.
Точне нарахування процентів
Якщо необхідно розраховувати процент впродовж строку, що менш року, то розраховується розмір точного проценту. Точний процент обчислюється, виходячи з точної кількості днів користування кредитом. В Україні нарахування точного проценту по виданих кредитах (вкладених депозитах) проводиться банками ЩОМІСЯЦЯ за формулою:
, (11)
де: PH – нараховані проценти за користування кредитом (депозитом);
Qkp – сума виданого кредиту (вкладеного депозиту);
Cr – річна процентна ставка, що обумовлена в договорі кредитування (у депозитному договорі);
t – кількість днів користування кредитом (депозитом) у минулому місяці.
НБУ в “Правилах бухгалтерського обліку процентних і комісійних доходів і видатків” від 25.09.97 року №316 дотримується трьох методів визначення кількості днів для розрахунку процентів:
метод “факт/факт”
t – фактична кількість днів користування кредитом у минулому місяці;
365(366) – фактична кількість днів у році.
метод “факт/360”
t – фактична кількість днів користування кредитом у минулому місяці;
360 – умовна кількість днів у році для нарахування процентів.
метод “30/360”
t – кількість днів у якому-небудь ПОВНОМУ місяці користування кредитом умовно дорівнює 30, у НЕПОВНОМУ місяці – кількість днів користування кредитом береться за фактом;
360 – умовна кількість днів у році для нарахування процентів.
ЗАПАМ'ЯТАЙТЕ: ПРИ РОЗРАХУНКУ ПРОЦЕНТІВ ЗА ФОРМУЛОЮ (9) ДЕНЬ ВИДАЧІ КРЕДИТУ ВКЛЮЧАЄТЬСЯ В РОЗРАХУНОК, А ДЕНЬ ПОГАШЕННЯ КРЕДИТУ НЕ ВКЛЮЧАЄТЬСЯ.
Сплата розрахованих процентів проводиться відповідно до умов кредитного (депозитного) договору.
Можливі наступні варіанти:
сплата процентів розраховується й проводиться щомісяця;
сплата процентів розраховується й проводиться за обумовленими методами щокварталу або по півріччях;
сплата процентів розраховується й проводиться наприкінці строку кредитування.
Розглянемо практичне застосування формули (11) на прикладі рішення задача 6.
Задача 6
Ваше підприємство взяло в банку позику в розмірі 100 тис. грн. на строк з 8.01.04 по 5.05.04 під 30%. Проценти сплачувати щомісяця. Розрахувати величину процентів методами «факт/факт» і «30/360».