3. Виробнича програма
Перукарня “Доміно” буде розміщена у приміщені, яке розташоване в центрі села Кельменці. Приміщення буде взято в оренду. Поблизу нього знаходиться школа, завдяки чому буде більший попит на перукарські послуги. Для створення перукарні буде залучено 2113грн. власних коштів, а також кошти, взяті в кредит. Перед відкриттям перукарні буде проведено ремонт приміщення і закуплено необхідне обладнання.
Будуть здійснені наступні витрати на ремонт (таблиця 4):
Таблиця 4. Розрахунок витрат на ремонт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
п/п |
Показник |
|
Кількість |
Вартість, грн. |
Сума, грн. |
|||||||
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. |
Обої, рулони Касатони, м2 Лінолеум, м2 Фарба біла, л Жалюзі, м2 Лампи денного освітлення, шт. Встановлення сигналізації Вивіска, шт. Оплата роботи Відро для сміття, шт. Щітка для прибирання, шт. |
12 21 21 3 2 3 1 1 1 1 1 |
28 7 17 26 35 75 985 180 600 20 25 |
336 147 357 78 70 225 985 180 600 20 25 |
||||||||
|
Всього |
|
|
3023 |
||||||||
Подамо перелік основних засобів, необхідних для діяльності перукарні.
Таблиця 5. Перелік основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
п/п |
Перелік основних засобів |
|
Кількість, шт. |
Ціна, грн. |
Сума, грн. |
|||||||
1 2 3 4 5 6 |
Журнальний столик Тумбочки Стільці М’який куточок Дзеркала Сушка |
1 2 2 1 2 2 |
80 60 125 180 150 150 |
80 120 250 180 300 300 |
||||||||
|
Всього |
|
|
1230 |
||||||||
В процесі використання основних засобів їх вартість зменшується в результаті зношення. Тому необхідно на основні засоби здійснити нарахування амортизації. В даному випадку найкращим способом визначення амортизаційних відрахувань, на нашу думку, є прямолінійний метод. Амортизація за цим методом визначається за формулою:
А = Ва/Тп, де
А - річна сума амортизації;
Ва - вартість, що амортизується;
Тп - термін корисного використання основних засобів.
Розрахунок суми амортизації за квартал визначається діленням річної суми амортизації на чотири.
Розрахунки величини амортизаційних відрахувань подано у таблиці 6.
Таблиця 6. Визначення амортизації
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
№ п/п |
Перелік основних засобів |
|
Первісна вартість, грн. |
Ліквідаційна вартість, грн. |
Вартість, що амортизується, грн. |
Термін корисного використання, рік. |
Річна сума амортизації, грн. |
Сума амортизації за другий рік, грн. |
||||||||||||
1 |
Журнальний столик |
80 |
20 |
60 |
12 |
5 |
5 |
|||||||||||||
2 |
Тумбочки |
120 |
20 |
100 |
10 |
10 |
10 |
|||||||||||||
3 |
Стільці |
250 |
50 |
200 |
9 |
22,22 |
22,22 |
|||||||||||||
4 |
М’який куточок |
180 |
60 |
120 |
12 |
10 |
10 |
|||||||||||||
5 |
Дзеркала |
300 |
- |
300 |
12 |
25 |
25 |
|||||||||||||
6 |
Жалюзі |
70 |
- |
70 |
10 |
7 |
7 |
|||||||||||||
7 |
Лампи денного освітлення |
225 |
- |
225 |
8 |
28,14 |
28,14 |
|||||||||||||
8 |
Сушка |
300 |
- |
300 |
4 |
75 |
75 |
|||||||||||||
|
Всього |
|
|
|
|
182,36 |
182,36 |
|||||||||||||
Виробнича програма вимагає розрахунку виробничих витрат, а саме ро вартості сировини, витрати на заробітну плату, розрахунок постійних і змінних витрат тощо.
Таблиця 7. Розрахунок оборотних фондів
№ п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Показник |
Вартість, грн. /од. |
Кількість, шт. |
Сума, грн. |
|
|
|||||||||
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 |
Перукарські набори: щіток для волосся ножиць бігудів Плойка Плойка “Гофре" Машинка для стрижки Фартушки Накидки Рушники Пульверизатор Мус Лак для волосся Гель для волосся Шампунь Чоловічий одеколон Шапочки для мелірування Фольга Лезо Прищепки для волосся |
35 95 38 15 60 50 13 20 2 4,5 7 10 4,5 6 10 10 2 9 2 |
2 2 1 2 1 1 2 2 4 2 5 6 2 2 1 2 50 1 10 |
70 190 38 30 60 50 26 40 8 9 35 60 9 12 10 20 100 9 20 |
||||||||||
|
Всього |
|
|
796 |
||||||||||
Для ефективної діяльності перукарні необхідно розрахувати потребу в оборотних фондах по кварталах.
Таблиця 8. Розрахунок потреби оборотних фондів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
№ п/п |
Перелік оборотних фондів |
|
За перший рік
|
|
За другий рік Сума, грн. |
||||||||||||
|
|
І квартал 05-07 |
ІІ квартал 08-10 |
ІІІ квартал 11-01 |
ІV квартал 02-04 |
|
|
||||||||||
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 |
Перукарські набори: щіток для волосся ножиць бігудів Плойка Плойка “Гофре" Машинка для стрижки Фартушки Накидки Рушники Пульверизатор Мус Лак для волосся Гель для волосся Шампунь Чоловічий одеколон Шапочки для мелірування Фольга Лезо Прищепки для волосся |
70 190 38 30 60 50 26 40 8 9 35 60 9 12 10 20 100 9 20 |
56 120 13,5 6
80
|
8 56 100 9 6 10 20 120
|
45
5 49 80 9 6
80 10 20 |
115 190 38 30 60 50 26 40 16 14 196 360 40,5 30 20 40 380 19 40 |
138 228 46 18 72 60 31 48 19 17 235 432 49 36 24 48 456 23 48 |
||||||||||
|
Всього |
796 |
275,5 |
329 |
304 |
1704,5 |
2028 |
||||||||||
Витрати на заробітну плату будуть розраховуватись, виходячи із кількості працівників та середньої заробітної плати. Оскільки підприємство сплачуватиме єдиний податок у розмірі 40 грн., то нарахування на заробітну плату будуть здійснюватись у розмірі 50 відсотків від єдиного податку на кожного найманого працівника, але будуть сплачуватись разом з єдиним податком.
Розрахунок витрат на заробітну плату подано у таблиці 9.
Таблиця 9. Витрати на заробітну плату працівників
Назва категорій працюючих |
|
|
|
|
|
Потреба, чол. |
Витрати на заробітну плату, грн. |
|
|
||
Перукар |
1 |
450 |
|||
Директор (за сумісництвом перукар) |
1 |
450 |
|||
Всього |
|
900 |
|||
Виходячи з усіх вище приведених розрахунків необхідно визначити поточні витрати на виробничу програму.
Таблиця 10. Розрахунок поточних витрат на виробничу програму
Статті витрат |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума витрат по кварталах, грн. |
Сума витрат за 1 рік, грн. |
Сума витрат за 2й рік, грн. |
|
|
|||||||||
|
І |
ІІ |
ІІІ |
ІV |
|
|
|||||||
Сировина і матеріали Зарплата Комунальні послуги Реклама Амортизація Відсоток за кредит Реєстрація Оренда приміщення Санстанція |
796 2700 12 30 45,59 144,38 34 252 80 |
275,5 2700 12 45,59 105,01 252 80 |
329 2700 40 45,59 65,63 252 80 |
304 2700 40 45,59 26,26 252 80 |
1704,5 10800 104 30 182,36 341,28 34 1008 320 |
2028 11000 125 36 182,36
1210 384 |
|||||||
Виробнича собівартість |
4093,97 |
3470,1 |
3512,22 |
3447,85 |
14524,14 |
14965,36 |
|||||||
Оскільки метою виробничої програми є визначення рівня прибутковості запланованого бізнесу та оцінка ефективності основних виробничих фондів і оборотних фондів, то на підставі вже відомих грошових надходжень та виробничих витрат потрібно розрахувати прибуток та рівень рентабельності виробничих витрат.
Розрахунок прибутку та рівня рентабельності подано у таблиці 11.
Таблиця 11. Розрахунок показників прибутку та рентабельності
Показник, грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сума по періодах, грн. |
За 1 рік |
За 2 рік |
|
|
|||||||
|
І квартал |
ІІ квартал |
ІІІ квартал |
ІV квартал |
|
|
|||||
Виручка Виробнича собівартість Валовий прибуток Єдиний податок Чистий прибуток Рівень рентабельності |
7365 4093,97 3271,03 180 3091,03 0,76 |
6382 3470,1 2911,9 180 2731,9 0,79 |
6426 3512,22 2913,78 180 2733,78 0,78 |
6431 3447,85 2983,15 180 2803,15 0,81 |
26604 14524,14 12079,86 720 11359,86 0,78 |
31925 14965,36 16959,64 720 16239,64 1,09 |
|||||
На основі проведених розрахунків прибутку та рентабельності можна сказати, що прибуток перукарні буде значним, оскільки рівень рентабельності знаходиться в середньому в межах 78%. Вже на початковому етапі діяльність перукарні є ефективною незважаючи на великі витрати. Ефективність діяльності забезпечується завдяки значному попиту на перукарські послуги та зацікавленості клієнтів.