Вопрос 32 Учет денежных средств на расчетных счетах

Для хранения денежных средств и расчетов с юридическими лицами организация открывает банковский счет. Порядок осуществления безналичных денежных расчетов регламентируется положением ЦБ РФ от 3.10.2002 «О безналичных расчетах в РФ». Расчетные счета открываются юридическими лицами, имеющими самостоятельный баланс, а также индивидуальными предпринимателями. Для открытия расчетного счета необходимо подать следующие документы в банковское учреждение: 1) заявление на открытие счета 2) заверенную копию свидетельства о государственной регистрации предприятия 3) заверенную копию о постановке организации на учет в налоговых органах 4) копию учредительных документов 5) 2 экземпляра банковских карточек с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера организации и оттиском печати. После подачи заявления между банком и организацией состоится договор на обслуживание расчетного счета. Расчетному счету присваивается 20-значный номер. Например 407 02 810 9 0087 0010102, где 1-3-счет первого порядка, 4-5- счет второго порядка, 1-5- бух. счет 6-8-код валюты, 9-защитный ключ, 10-14-номер учреждения банка, 14-20-номер лицевого счета конкретного клиента. Списание денежных средств со счета может быть только по ее разрешению. Клиент банка сам определяет форму безналичных расчетов, которые осуществляются с применением следующих первичных платежных документов: 1) платежное поручение представляет собой распоряжение организации банку о переводе сумм денежных средств получателю. В случае недостаточности денежных средств на счете платежное поручение размещается в картотеке расчетных документов, неоплаченных в срок. 2) платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование поставщика к должнику об уплате определенной денежной суммы. 3) инкассовое поручение – расчетный документ, используемый для списания денежных средств со счета организации в бесспорном порядке. Как правило, такое списание денежных средств возникает по требованию органов, имеющих право бесспорного списания средств по документам. Отражение операций на расчетном счете в бухгалтерии организации осуществляется на основании выписок банка, полученных с расчетного счета и приложенных к ним расчетно-платежных документов. В выписке остатки средств и их поступление отражаются по кредиту, а выбытие денежных средств по дебету. Для учета информации о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах предназначен активный инвентарный счет 51 «Расчетные счета». По дебету счета учитывается поступление денежных средств, а по кредиту – списание, остатки – по дебету. Аналитический учет по счету ведется по каждому открытому расчетному счету. Основанием для формирования информации является выписка, которая выступает реестром аналитического учета. Все данные из выписки фиксируются в ведомости №2 и в журнале-ордере №2. в дальнейшем информация формируется в главной книге.