- •Кафедра бухгалтерського обліку
- •Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансових установ
- •Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг Питання:
- •Сутність та види фінансових послуг.
- •Нормативно-правове забезпечення обліку фінансових послуг.
- •1.1. Сутність та види фінансових послуг.
- •1.2. Нормативно-правове забезпечення обліку фінансових послуг.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 2. Облік послуг з надання позик, гарантій та поручительств Питання:
- •1. Дебіторська заборгованість позичальника на суму позики.
- •2. Дебіторська заборгованість позичальника в сумі відсотків, які нараховуються за позикою.
- •3. Доходи за відсотками.
- •4. Предмети застави.
- •2.2. Облік операцій надання послуг з поручительства.
- •2.3. Облік операцій з надання послуг гарантії.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 3. Облік послуг кредитних спілок Питання:
- •3.2. Облік депозитних операцій кредитної спілки.
- •3.3. Облік кредитної діяльності кредитної спілки.
- •1. Дебіторська заборгованість члена спілки на суму виданого йому кредиту.
- •2. Дебіторська заборгованість члена спілки в сумі відсотків, які нараховуються за виданим йому кредитом.
- •3. Доходи за відсотками.
- •4. Безнадійна дебіторська заборгованість члена спілки за кредитом.
- •5. Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 4. Облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування Питання:
- •4.1. Поняття про інститути спільного інвестування та їх види. Облік операцій випуску й розміщення цінних паперів інститутами спільного інвестування.
- •4.2. Облік інвестиційної діяльності інститутів спільного інвестування.
- •4.1. Поняття про інститути спільного інвестування та їх види. Облік операцій випуску й розміщення цінних паперів інститутами спільного інвестування.
- •4.2. Облік інвестиційної діяльності інститутів спільного інвестування.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансових установ
- •Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування
- •Питання:
- •5.1. Страхування: поняття, основні учасники, галузі, види та форми.
- •5.2. Особливості бухгалтерського обліку в страхових компаніях.
- •5.3. Облік страхових премій за договорами прямого страхування.
- •1. Рахунок 76 «Страхові платежі».
- •2. Рахунок 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками».
- •3. Рахунок 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг».
- •5.4. Облік страхових виплат за договорами прямого страхування.
- •5.5. Облік страхових резервів.
- •5.6. Облік операцій перестрахування.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 6. Облік послуг недержавного пенсійного страхування
- •Питання:
- •6.1. Поняття про систему недержавного пенсійного забезпечення й недержавний пенсійний фонд. Облік пенсійних внесків.
- •6.2. Облік пенсійних виплат.
- •6.1. Поняття про систему недержавного пенсійного забезпечення й недержавний пенсійний фонд. Облік пенсійних внесків.
- •6.2. Облік пенсійних виплат.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 7. Облік фінансових послуг у сфері лізингової діяльності
- •Питання:
- •7.1. Сутність, об’єкти, суб’єкти та класифікація лізингу.
- •7.2. Облік операцій лізингових компаній з фінансового лізингу.
- •7.1. Сутність, об’єкти, суб’єкти та класифікація лізингу.
- •2. Облік операцій лізингових компаній з фінансового лізингу.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 8. Облік послуг ломбардів Питання:
- •8.1. Облік операцій із надання ломбардом фінансових кредитів й супутніх послуг.
- •8.2. Облік операцій із повернення позичальниками фінансових кредитів. Облік операцій реалізації заставленого майна при неповерненні кредиту позичальником.
- •8.1. Облік операцій із надання ломбардом фінансових кредитів й супутніх послуг.
- •8.2. Облік операцій із повернення позичальниками фінансових кредитів. Облік операцій реалізації заставленого майна при неповерненні кредиту позичальником.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •1. Предмет договору
- •2. Сума позики і проценти
- •3. Порядок надання позики
- •4. Строк повернення позики
- •5. Порядок повернення суми позики
- •6. Відповідальність позичальника
- •7. Строк дії договору та інші умови
- •8. Реквізити і підписи сторін
- •1. Загальні положення
- •2. Зобов'язання, забезпечене заставою
- •3. Предмет застави
- •4. Права та обов'язки сторін
- •5. Вирішення спорів
- •6. Дія договору
- •7. Прикінцеві положення
- •Місцезнаходження і реквізити сторін
- •1. Предмет Договору
- •2. Страхові випадки
- •3. Страхова сума. Страховий тариф. Страховий платіж. Франшиза
- •4. Права та обов'язки сторін
- •4.1. Страхувальник має право:
- •4.2. Страхувальник зобов’язаний:
- •4.3. Страховик має право:
- •5. Визначення розміру страхового відшкодування та порядок виплати страхового відшкодування
- •6. Порядок припинення дії договору
- •7. Відповідальність сторін і вирішення спорів
- •8. Строк дії договору та інші умови
- •Адреси, реквізити та підписи сторін
- •1. Інформація про заявника
- •2. Інформація про господарську діяльність
- •3. Фінансова інформація
- •4. Інформація про предмет лізингу
- •5. Бажані умови лізингу
- •6. Інформація про продавця
- •7. Інформація про додаткове забезпечення
- •8. Перелік документів, що додаються до лізингової заявки
- •1. Предмет договору
- •2. Загальні положення
- •3. Строк лізингу
- •4. Лізингова плата
- •5. Передача обладнання в лізинг
- •7. Передача ризику. Страхування1
- •8. Право власності на Обладнання
- •9. Дострокове припинення дії договору
- •10. Інші умови
- •11. Форс-мажор
- •12. Вирішення спорів
- •13. Заключні положення
- •Реквізити і підписи сторін
- •Рекомендована література і. Базова література
- •II. Допоміжна література
- •Ііі. Інформаційні ресурси
Завдання для самостійного виконання
Завдання №7.2.1. Облік операцій з фінансового лізингу у лізингової компанії
Дані для виконання завдання:
02 січня лізингова компанія «Атланта» з поточного рахунку сплатила постачальнику ПАТ «АвтоКар» 50%-вий аванс за вантажний автомобіль. Повна вартість автомобілю складає 183939 грн. (в т.ч. ПДВ 30656,5 грн.).
03 січня поточного року лізингова компанія «Атланта» на замовлення ТОВ «Арго» за накладною №123 отримала у постачальника ПАТ «АвтоКар» вантажний автомобіль.
05 січня лізингова компанія передала автомобіль ТОВ «Арго» (лізингоотримувачу) на таких умовах:
-
Термін лізингу, років
3
Кількість платежів протягом року
2
Річна орендна ставка відсотка, %
24
27 січня поточного року лізингова компанія сплатила постачальнику ПАТ «АвтоКар» залишок вартості вантажного автомобілю.
Лізингові платежі сплачуються рівними частинами 2 рази на рік – 30 червня і 31 грудня.
Необхідно:
здійснити для лізингової компанії розрахунок лізингових платежів й відсоткових доходів у їх складі за весь строк дії лізингової угоди, розрахунки надати у вигляді наведеної нижче таблиці;
відобразити в обліку операції з фінансового лізингу у лізингової компанії за перший рік дії договору.
Розрахунок лізингових платежів та відсоткових доходів лізингової компанії
Дата |
Лізингові платежі |
Залишок зобов’язань з лізингу на кінець періоду, грн. |
||
Загальна сума платежу за період (ануїтет), грн. |
Відсотки, грн. |
Плата за автомобіль, грн. |
||
1 рік |
||||
30 червня 20_ |
|
|
|
|
31 грудня 20_ |
|
|
|
|
2 рік |
||||
30 червня 20_ |
|
|
|
|
31 грудня 20_ |
|
|
|
|
3 рік |
||||
30 червня 20_ |
|
|
|
|
31 грудня 20_ |
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
Х |
Журнал реєстрації господарських операцій лізингової компанії «Атланта»
Дата |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
|
1 рік |
|
|
|
02.01 20_ р. |
З поточного рахунку перерахований 50%-вий аванс постачальнику ПАТ «АвтоКар» за вантажний автомобіль |
|
|
|
02.01 20_ р. |
Нарахований податковий кредит за ПДВ |
|
|
|
03.01 20_ р. |
На замовлення лізингоотримувача придбаний вантажний автомобіль, що надійшов від постачальника ПАТ «АвтоКар» за накладною №123: |
|
|
|
а) вартість автомобілю без ПДВ |
|
|
|
|
б) ПДВ (з суми авансу) |
|
|
|
|
в) ПДВ (від несплаченої вартості автомобіля) |
|
|
|
|
Разом до сплати: |
|
|
|
|
03.01 20_ р. |
Здійснено залік заборгованості постачальнику ПАТ «АвтоКар» в сумі раніше сплаченого йому 50%-вого авансу |
|
|
|
05.01 20_ р. |
Переданий вантажний автомобіль лізингоотримувачу ТОВ «Арго» |
|
|
|
05.01 20_ р. |
Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ |
|
|
|
05.01 20_ р. |
Списано вантажний автомобіль, переданий лізингоотримувачу ТОВ «Арго» |
|
|
|
05.01 20_ р. |
Частина довгострокової дебіторської заборгованості ТОВ «Арго», що підлягає погашенню в звітному році, переведена до складу поточної заборгованості |
|
|
|
27.01 20_ р. |
З поточного рахунку погашений залишок заборгованості постачальнику ПАТ «АвтоКар» за вантажний автомобіль, отриманий раніше за накладною №123 |
|
|
|
31.01 20_ р. |
Списані на фінансовий результат діяльності: |
|
|
|
а) дохід |
|
|
|
|
б) собівартість об’єкта лізингу |
|
|
|
|
30.06 20_ р. |
Нараховані відсотки |
|
|
|
30.06 20_ р. |
Зарахований на поточний рахунок лізинговий платіж від лізингоотримувача ТОВ «Арго»: |
|
|
|
а) в погашення вартості автомобілю |
|
|
|
|
б) відсотки |
|
|
|
|
30.06 20_ р. |
Списані відсоткові доходи на фінансовий результат |
|
|
|
31.12 20_ р. |
Нараховані відсотки |
|
|
|
31.12 20_ р. |
Зарахований на поточний рахунок лізинговий платіж від лізингоотримувача ТОВ «Арго»: |
|
|
|
а) в погашення вартості автомобілю |
|
|
|
|
б) відсотки |
|
|
|
|
31.12 20_ р. |
Списані відсоткові доходи на фінансовий результат |
|
|
|
31.12 20_ р. |
На дату річного балансу частина довгострокової дебіторської заборгованості ТОВ «Арго», що підлягає погашенню протягом наступних 12 місяців, переведена до складу поточної заборгованості |
|
|
|