- •Кафедра бухгалтерського обліку
- •Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансових установ
- •Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг Питання:
- •Сутність та види фінансових послуг.
- •Нормативно-правове забезпечення обліку фінансових послуг.
- •1.1. Сутність та види фінансових послуг.
- •1.2. Нормативно-правове забезпечення обліку фінансових послуг.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 2. Облік послуг з надання позик, гарантій та поручительств Питання:
- •1. Дебіторська заборгованість позичальника на суму позики.
- •2. Дебіторська заборгованість позичальника в сумі відсотків, які нараховуються за позикою.
- •3. Доходи за відсотками.
- •4. Предмети застави.
- •2.2. Облік операцій надання послуг з поручительства.
- •2.3. Облік операцій з надання послуг гарантії.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 3. Облік послуг кредитних спілок Питання:
- •3.2. Облік депозитних операцій кредитної спілки.
- •3.3. Облік кредитної діяльності кредитної спілки.
- •1. Дебіторська заборгованість члена спілки на суму виданого йому кредиту.
- •2. Дебіторська заборгованість члена спілки в сумі відсотків, які нараховуються за виданим йому кредитом.
- •3. Доходи за відсотками.
- •4. Безнадійна дебіторська заборгованість члена спілки за кредитом.
- •5. Резерв забезпечення покриття втрат від неповернених кредитів.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 4. Облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування Питання:
- •4.1. Поняття про інститути спільного інвестування та їх види. Облік операцій випуску й розміщення цінних паперів інститутами спільного інвестування.
- •4.2. Облік інвестиційної діяльності інститутів спільного інвестування.
- •4.1. Поняття про інститути спільного інвестування та їх види. Облік операцій випуску й розміщення цінних паперів інститутами спільного інвестування.
- •4.2. Облік інвестиційної діяльності інститутів спільного інвестування.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансових установ
- •Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування
- •Питання:
- •5.1. Страхування: поняття, основні учасники, галузі, види та форми.
- •5.2. Особливості бухгалтерського обліку в страхових компаніях.
- •5.3. Облік страхових премій за договорами прямого страхування.
- •1. Рахунок 76 «Страхові платежі».
- •2. Рахунок 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками».
- •3. Рахунок 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг».
- •5.4. Облік страхових виплат за договорами прямого страхування.
- •5.5. Облік страхових резервів.
- •5.6. Облік операцій перестрахування.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 6. Облік послуг недержавного пенсійного страхування
- •Питання:
- •6.1. Поняття про систему недержавного пенсійного забезпечення й недержавний пенсійний фонд. Облік пенсійних внесків.
- •6.2. Облік пенсійних виплат.
- •6.1. Поняття про систему недержавного пенсійного забезпечення й недержавний пенсійний фонд. Облік пенсійних внесків.
- •6.2. Облік пенсійних виплат.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 7. Облік фінансових послуг у сфері лізингової діяльності
- •Питання:
- •7.1. Сутність, об’єкти, суб’єкти та класифікація лізингу.
- •7.2. Облік операцій лізингових компаній з фінансового лізингу.
- •7.1. Сутність, об’єкти, суб’єкти та класифікація лізингу.
- •2. Облік операцій лізингових компаній з фінансового лізингу.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 8. Облік послуг ломбардів Питання:
- •8.1. Облік операцій із надання ломбардом фінансових кредитів й супутніх послуг.
- •8.2. Облік операцій із повернення позичальниками фінансових кредитів. Облік операцій реалізації заставленого майна при неповерненні кредиту позичальником.
- •8.1. Облік операцій із надання ломбардом фінансових кредитів й супутніх послуг.
- •8.2. Облік операцій із повернення позичальниками фінансових кредитів. Облік операцій реалізації заставленого майна при неповерненні кредиту позичальником.
- •Питання для самоконтролю
- •Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •1. Предмет договору
- •2. Сума позики і проценти
- •3. Порядок надання позики
- •4. Строк повернення позики
- •5. Порядок повернення суми позики
- •6. Відповідальність позичальника
- •7. Строк дії договору та інші умови
- •8. Реквізити і підписи сторін
- •1. Загальні положення
- •2. Зобов'язання, забезпечене заставою
- •3. Предмет застави
- •4. Права та обов'язки сторін
- •5. Вирішення спорів
- •6. Дія договору
- •7. Прикінцеві положення
- •Місцезнаходження і реквізити сторін
- •1. Предмет Договору
- •2. Страхові випадки
- •3. Страхова сума. Страховий тариф. Страховий платіж. Франшиза
- •4. Права та обов'язки сторін
- •4.1. Страхувальник має право:
- •4.2. Страхувальник зобов’язаний:
- •4.3. Страховик має право:
- •5. Визначення розміру страхового відшкодування та порядок виплати страхового відшкодування
- •6. Порядок припинення дії договору
- •7. Відповідальність сторін і вирішення спорів
- •8. Строк дії договору та інші умови
- •Адреси, реквізити та підписи сторін
- •1. Інформація про заявника
- •2. Інформація про господарську діяльність
- •3. Фінансова інформація
- •4. Інформація про предмет лізингу
- •5. Бажані умови лізингу
- •6. Інформація про продавця
- •7. Інформація про додаткове забезпечення
- •8. Перелік документів, що додаються до лізингової заявки
- •1. Предмет договору
- •2. Загальні положення
- •3. Строк лізингу
- •4. Лізингова плата
- •5. Передача обладнання в лізинг
- •7. Передача ризику. Страхування1
- •8. Право власності на Обладнання
- •9. Дострокове припинення дії договору
- •10. Інші умови
- •11. Форс-мажор
- •12. Вирішення спорів
- •13. Заключні положення
- •Реквізити і підписи сторін
- •Рекомендована література і. Базова література
- •II. Допоміжна література
- •Ііі. Інформаційні ресурси
Завдання для самостійного виконання
Завдання №4.2.1. Нормативно-правове регулювання діяльності й обліку інститутів спільного інвестування
Необхідно:
ознайомитись із Законом України «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)» №2299-III від 15.03.2001 р., при цьому звернути увагу на:
класифікацію інститутів спільного інвестування;
порядок створення інвестиційних фондів.
Завдання №4.2.2. Облік інвестиційної діяльності інституту спільного інвестування
Дані для виконання завдання:
В січні 20__ року компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» придбала 40 000 простих акцій ПАТ «Донецьккокс» за 8 грн. не для перепродажу. Номінал однієї акції складає 10 грн. Статутний капітал ПАТ «Донецьккокс» дорівнює 1 млн. грн.
За результатами 20__ року ПАТ «Донецьккокс» отримало чистий прибуток в сумі 200 000 грн., 150 000 грн. з якого за рішенням Загальних зборів акціонерів було спрямовано на виплату дивідендів.
В наступному році компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» продала всі акції ПАТ «Донецьккокс» за ціною 15 грн.
Необхідно:
відобразити в обліку операції корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» з довгостроковими фінансовими інвестиціями в акції ПАТ «Донецьккокс»;
визначити фінансовий результат від операцій з інвестиціями.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
|
|
|
Придбано прості акції ПАТ «Донецьккокс» за ринковою вартістю 8,00 грн. за 1 акцію |
|
|
|
|
|
|
Відображено частку КІФ «СКМ» у прибутку ПАТ «Донецьккокс» |
|
|
|
|
|
|
Нараховані дивіденди від інвестицій |
|
|
|
|
|
|
Отримані дивіденди від ПАТ «Донецьккокс» |
|
|
|
|
|
|
Списані доходи від участі в капіталі |
|
|
|
|
|
|
Реалізовані 40000 акцій ПАТ «Донецьккокс» за ціною 15,00 грн. за акцію |
|
|
|
|
|
|
Списано с балансу реалізовані акції ПАТ «Донецьккокс» |
|
|
|
|
|
|
На фінансовий результат списано: |
|
|
|
|
а) дохід від реалізації акцій |
|
|
|
||
б) собівартість реалізованих акцій |
|
|
|
||
Завдання №4.2.3. Облік інвестиційної діяльності інституту спільного інвестування
Дані для виконання завдання:
В січні 20___ року компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» інвестувало грошові кошти в облігації ПАТ «Донецьккокс» на таких умовах:
-
Номінальна вартість 1 облігації, грн.
10 000
Ринкова вартість 1 облігації, грн.
10 300
Кількість придбаних облігацій, шт.
50
Річна фіксована ставка відсотка, %
18
Строк інвестицій в облігації, років
3
Періодичність нарахування та сплати відсотків
2 рази на рік
Відсотки сплачуються 30 червня та 30 грудня.
Винагорода посереднику з торгівлі цінними паперами (брокеру) склала 3 000 грн.
Необхідно:
відобразити в обліку операції корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» з довгостроковими фінансовими інвестиціями в облігації ПАТ «Донецьккокс»;
визначити фінансовий результат від операцій;
розрахувати ефективну ставку відсотка та амортизацію премії за інвестиціями в облігації. Розрахунки навести у вигляді таблиці.
Розрахунок амортизації премії за інвестиціями в облігації
Дата |
Номінальна сума відсотка, грн. |
Сума відсотка за ефективною ставкою, грн. |
Сума амортизації премії, грн. |
Амортизована собівартість інвестиції, грн. |
Лютий 20__р. |
Х |
Х |
Х |
|
Червень 20__р. |
|
|
|
|
Грудень 20__р. |
|
|
|
|
Червень 20__р. |
|
|
|
|
Грудень 20__р. |
|
|
|
|
Червень 20__р. |
|
|
|
|
Грудень 20__р. |
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
Х |
Журнал реєстрації господарських операцій КІФ «СКМ»
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт |
|
1 рік |
|||||
1. |
Придбано облігації ПАТ «Донецьккокс» за ринковою вартістю |
|
|
|
|
2. |
Відображено заборгованість посереднику з торгівлі цінними паперами (брокеру) |
|
|
|
|
3. |
Сплачено брокеру за послуги |
|
|
|
|
4. |
Нараховані відсотки за облігаціями за першій рік |
|
|
|
|
5. |
Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок |
|
|
|
|
6. |
Нарахована амортизація премії |
|
|
|
|
7. |
На фінансовий результат списано: |
|
|
|
|
а) відсотки за облігаціями |
|
|
|
||
б) амортизація премії |
|
|
|
||
2 рік |
|||||
8. |
Нараховані відсотки за облігаціями за другий рік |
|
|
|
|
9. |
Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок |
|
|
|
|
10. |
Нарахована амортизація премії |
|
|
|
|
11. |
На фінансовий результат списано: |
|
|
|
|
а) відсотки за облігаціями |
|
|
|
||
б) амортизація премії |
|
|
|
||
3 рік |
|||||
12. |
Нараховані відсотки за облігаціями за третій рік |
|
|
|
|
13. |
Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок |
|
|
|
|
14. |
Нарахована амортизація премії |
|
|
|
|
15. |
Відображено погашення облігацій за номінальною вартістю |
|
|
|
|
16. |
На фінансовий результат списано: |
|
|
|
|
а) відсотки за облігаціями |
|
|
|
||
б) амортизація премії |
|
|
|
||