Раздел 4. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности.

Таблица 13

Цена единицы продукции.

Наименование товара	Обозначение	Цена(Р), руб.
Плитка с фундуком	Р1	220
Плитка с миндалем	Р2	180
Плитка с изюмом	Р3	170
Плитка воздушного шоколада	Р4	200

Совокупная выручка (в год) предприятия:

V_P=P₁*Q₁+P₂*Q₂+P₃*Q₃+P₄*Q₄

V_P =220* 22200 +180*23800+170* 23000+200* 20880= 4884000+4284000+3910000+4176000=17254000 рублей

Полная себестоимость предприятия рассчитывается в стоимостном выражении:

TC= ATC₁*Q₁+ATC₂*Q₂+ATC₃*Q₃+ATC₄*Q₄

TC= 214*22200+171,2*23800+162,64*23000+192,6*20880=

4750800+4074560+3740720+4021488=16587568 рублей

Таблица 14

Агрегированный отсчет о прибыли и убытках.

Показатель	Год
1.     Выручка, руб.(Vp)	17254000
2.     Полная себестоимость , руб.	16587568
3.     Прибыль (убыток) от продаж, руб.(Пр)	666432
4.     Прибыль до налогообложения(балансовая прибыль), руб. (БП)	666432
5.     Налог на прибыль, руб.	86636,16
6.     Чистая прибыль(убыток), руб.(ЧП)	579795,84

1. Vp = 17254000

2. Полная с/с= 16587568

3. Пр= Vp-полная с/с=17254000-16587568=666432

4. БП=Пр=666435

5. Прибыль до налогообложения* 13%=666435*0,13=86636,16

6. Чистая прибыль (ЧП)=БП- налог на прибыль=

=666435+86636,16=579795,84

Таблица 15

Показатели рентабельности предприятия.

Показатель	Год
Рентабельность продаж(оборота, выручка), %	3,8%
Рентабельность затрат, %	4,0%
Рентабельность основного капитала, %	2514,8%
Рентабельность оборотного капитала, %	3439,1%

1. Рентабельность продаж (оборота, выручки)

Р₀=

P₀= (666432/17254000)*100=3,8%

Эффективность продаж показывает, сколько прибыли содержится в 1 рубле выручки.

2. Рентабельность затрат

Р затрат =

Рзатрат =(666432/16587568)*100=4,0%

Отличается от рентабельности продаж, сколько копеек прибыли мы получим с каждого рубля затрат.

3. Рентабельность основного капитала

Р осн. Кап. = * 100%

Р осн. Кап. = * 100%

Р осн. Кап.= (666432/ 26500)*100=2514,8%

Показывает сколько прибыли приносит 1 рубль, вложенный в основной капитал.

Р об. Кап. = * 100%

Р об. Кап.= (666432/19377,72)*100=3439,1%

Показывает сколько прибыли приносит 1 рубль, вложенный в оборотный капитал.

Раздел 5 Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Таблица 16

Расчет точки безубыточности , порога, рентабельности , запаса финансовой прочности

Товар	Vp,	VC,	FC	Прибыль,	МД,	Кмд	Qб, ед.	Ρб,	β ф, руб.	β ф1,
	руб	руб	руб	Руб	руб			Руб.		%
Плитка с фундуком	4884000	1110000	3640800	133200	3774000	0,77	16192	4728311,6	155688,4	3,1
Плитка с миндалем	4284000	952000	3122560	209440	3332000	0,77	16862	4055272,7	228727,3	5,3
Плитка с изюмом	3910000	3335000	2866720	169280	3036000	0,77	16420	3723012,9	186987,1	4,7
Плитка воздушного шоколада	4176000	3340800	3081888	154521	3236400	0,77	15033	1002451,9	3173548,1	7,5

Выручка(Vp):

V_P=P*Q

V_P1 =P₁*Q₁ ; V_P1= 220*22200=4884000 (руб.)

V_P2=P₂*Q₂ ; V_P2 = 180*23800= 4284000 (руб.)

V_P3=P₃*Q₃ ; V_P3 = 170*23000= 3910000 (руб.)

V_P4=P₄*Q₄ .; V_P4 =200*20880=4176000 (руб.)

Совокупность перемен затрат(VC) :

VC=AVC* Q

VC₁=AVC₁*Q₁ ; VC1=50*22200=1110000 (руб.)

VC2=AVC₂*Q₂; VC₂= 40*23800=952000(руб.)

VC₃=AVC₃*Q₃; VC₃= 38*23000=874000(руб.)

VC₄=AVC₄*Q₄; VC₄= 45*20880=939600(руб.)

Совокупность постоянных затрат(FC):

FC=AFC*Q, AFC=РСЭО +заводские расходы + внепр. расходы

FC₁=AFC₁*Q₁ ; FC₁= 164*22200=3640800 (руб.)

FC₂=AFC₂*Q₂ ; FC₂= 131,2*23800=3122560 (руб.)

FC₃=AFC₃*Q₃ ; FC₃= 124,64*23000=2866720 (руб.)

FC₄=AFC₄*Q₄ ; FC₄= 147,6*20880=3081888 (руб.)

Прибыль

Прибыль=V_p – VC- FC

Прибыль₁=4884000-1110000-3640800= 133200 (руб.)

Прибыль₂ =4284000-952000- 3122560 =209440 (руб.)

Прибыль₃ = 3910000-874000- 2866720 =169280 (руб.)

Прибыль₄= 4176000-939600 - 3081888=154521 (руб.)

МД = Vp-VC

МД₁= 4884000-1110000= 3774000(руб.)

МД₂= 4284000-952000 = 3332000(руб.)

МД₃= 3910000-874000 = 3036000(руб.)

МД₄= 4176000 -939600= 3236400 (руб.)

К_мд =

К_мд1= 3774000 /4884000 =0,77(руб.)

К_мд2=3332000/4284000=0,77(руб.)

К_мд3=3036000/ 3910000 =0,77(руб.)

К_мд4= 3236400 /4176000 =0,77(руб.)

Q_б =

Q_б1 = 2752800/(220-50)= 16192 (шт.)

Q_б2 = 2360960/(180-40)= 16862(шт.)

Q_б3 =2167520/ (170-38)= 16420(шт.)

Q_б4 =2330208/ (200-45)= 15033(шт.)

Р_{б -} показывает, на какую сумму нужно произвести товар, чтобы покрыть все затраты (расходы)

Р_б =

Р_б = 3640800/0,77=4728311,6(руб.)

Р_б = 3122560/0,77= 4055272,7(руб.)

Р_б =2866720/0,77= 3723012,9(руб.)

Р_б =3081888/0,77= 1002451,9(руб.)

_ф = Vp-P_б

_ф1 = 4884000-4728311,6= 155688,4(руб.)

_ф2= 4284000-4055272,7= 228727,3(руб.)

_ф3= 3910000-3723012,9= 186987,1(руб.)

_ф4= 4176000-1002451,9= 3173548,1(руб.)

_ф¹ = * 100%

_ф¹ =155688,4/4884000*100=3,1

_ф¹ =228727,3/4284000*100=5,3

_ф^{1 =} 186987,1/3910000*100=4,7

_ф^{1 =} 3173548,1/4176000*100=7,5

Роп = (Vp-VC)/Пр

Учитывая, что Vp = Пр + VC + Fc то есть можно записать:

Ρо=МД/прибыль = > Ро= ΣМД/Σприбыль

Роп=13378400/ 666432=20,0

Роп=20,0

Операционный рычаг по предприятию в целом ( ) показывает во сколько раз изменится прибыль при изменении Vр на 1%. Это показатель риска, чем больше, тем меньше риск.

Таким образом, получаем, что при увеличении Vр на 1% выручка изменится на 20,0