- •Поняття податкової с-ми.
- •Принципи оподаткування
- •Класифікація податку.
- •Механізм податку.
- •Сутність прибуткового оподаткування підприємства. Його функції, переваги і недоліки.
- •Характеристика та класифікація платників податку.
- •Інші платники
- •Загальна характеристика об’єкта оподаткування.
- •Амортизаційні відрахування.
- •Податкова:
- •Економічна:
- •Податкові пільги: сутність, види
- •Характеристика пдфо
- •Пільгові аспекти пдфо
- •Порядок оподаткування операцій з рухомим та нерухомим майном
- •Специфіка оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців
- •Порядок подання податкової декларації
- •Платники пдв . Реєстрація осіб як платників податку
- •Об’єкт і база оподаткування пдв
- •Розміри ставок пдв.
- •Порядок обчислення та сплати пдв.
- •Сутність Акцизного податку
- •Універсальні:
- •Специфічні :
- •Суб’єкти і об’єкти оподаткування акцизного податку
- •Види підакцизних товарів та ставки податку.
- •Порядок обчислення сум податку
- •Особливості оподаткування алк. Напоїв та тют. Виробів.
- •Контроль за сплатою ап до бюджету.
- •Сутність екологічного податку, його ф-ції, міжнародний досвід
- •Платники екологічного податку і податкові агенти
- •Порядок та специфіка обчислення податку
- •Порядок подання податкової звітності та сплата податку
- •Економічна сутність і розвиток місцевого оподаткування.
- •Розвиток місцевого оподаткування.
- •Система місцевих податків і зборів та основи їх справляння.
- •Податок на нерухоме майно, відмінне від зем.Ділянки.
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів.
- •Збір за продовження деяких видів підприємницької діяльності.
- •Спрощена система оподаткування суб’єктів малого під-цтва.
- •Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію.
- •Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.
- •Платники збору за спец. Використання води та лісових ресурсів, користування радіочастотним ресурсом.
- •Об’єкти оп. Збором за спец. Використання води та лісових ресурсів, користування радіочастотним ресурсом.
- •Ставки збору за спеціальне використання води та лісових ресурсів, користування радіочастотним ресурсом.
- •Порядок обчислення збору за спеціальне використання води та лісових ресурсів, користування радіочастотним ресурсом.
- •Порядок сплати збору за спеціальне використання води та лісових ресурсів, користування радіочастотним ресурсом.
- •Загальна характеристика плати за землю
- •Платники податку
- •Обєкти та база оподаткування
- •Ставки земельного податку
- •Пільги щодо сплати податку для фізичних та юридичних осіб
- •Порядок строки обчислення та сплати за землю
- •Індексація нормативної грошової оцінки земель
- •Порядок зарахування до бюджетів плати за землю
Особливості оподаткування алк. Напоїв та тют. Виробів.
Використання податкових векселів. Особливості оподаткування виробництва та реалізації алкогольних напоїв в Україні пов’язані з використанням податкових векселів. Під таким векселем визнач.простий вексель,авальований банком, що видається векселедавцем до отримання з акцизного складу спирту етилового і є забезпеченням виконання ним зобов’язання сплатити суму акцизного податку у визнач.строк. У податковому векселі сума акцизного податку визнач.за ставками готової продукції, які діють на дату складення такого векселя. Оформлення податкового векселя здійсн.визначеним центральним органом ДПС.
Особливості оподаткування тютюн.виробів. Полягають у тому, що з метою такого оподаткування одночасно застосовується два види ставок податку та мінімальне акцизне податкове зобов’язання,а також декларування максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби. Сума акцизного податку визнач.для кожної власної назви сигарет,на яку встановлена макс.роздібна ціна. Після цього зазначені суми додаються та порівнюються із мінімальним податковим зобов’язанням. Сума не повинна бути меншою розміру мінімального акцизного податкового зобов*язання.
Застосування марок акцизного податку.Алкогольні напої та тютюн вироби підлягають обов*язковому маркуванню марками акцизного податку.Марка акцизного податку є спец знаком для маркування ,який віднесений до документів суворого обліку і підтверджує сплату акцизного податку,легальність ввезення та реалізацію на території України цих виробів.
Контроль за сплатою ап до бюджету.
Контроль за правильністю обчислення і своєчасністю сплати до бюджету податку з підакцизних товарів (продукції), що виробляються на території України, здійснюється органами державної податкової служби.
Контроль за правильністю обчислення і своєчасністю сплати до бюджету податку з підакцизних товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, під час митного оформлення здійснюється митними органами, крім випадків ввезення маркованої підакцизної продукції, контроль за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджету якої покладається на органи державної податкової служби.
Сутність екологічного податку, його ф-ції, міжнародний досвід
Екологічний податок – це загальний державний обов’язковий платіж що справляється з фактичних обсягів викидів в атмосферне повітря, скидів у водні об’єкти забруднюючих речовин, розміщення відходів радіоактивних відходів що тимчасово зберігаються у їх виробництві.
Основи екологічного податку були закладені Артуром Пігу кембриджській економічній школі.
Ф-ці екологічного податку:
регулююча – існує для відновлення ринкової рівноваги на рівні з точки зору суспільства
фіскальна – акумулює фін. ресурси для цілеспрямованого фінансування екологічних заходів
контрольна – з її допомогою здійснюється контроль викидів та скид
База оподаткування є фіз. одиниці чинника негативного впливу на навколишнє природне середовище (НПС)
Згідно Євро Союзу екологічного податку поділяється на такі категорії:
податок на енерго ресурси
на транспорт
за забруднення
за спеціальне використання природних ресурсів
В Укр. вперше був введений в 91р. збір за забруднення НПС який після прийняття податкового кодексу був перейменований на екологічний податок.