1. Поняття податкової с-ми.

Податкова с-ма - це сукупність загальнодержавних та місцевих податків і зборів, що встановлені згідно чинного законодавства. Використання податків передбачає їхнє закріплення за певними видами бюджетів,відповідно існує зовнішня форма(особливості розподілу між бюджетами і цільовими фондами) та внутрішня форма(контролює фактичне справляння податків) Складові доходи Доходи бюджету поділ. на обов’язкові платежі(податкового характеру(податки,збори,платежі) і не податкового характеру) та не обов’язкові платежі. Існує 2 рівня податкових потоків:

• верхній рівень(основні надходження до держ.бюджету);

• нижній рівень(формування надходжень до місцевих бюджетів)

Особливості змісту податкової с-ми:

1. розподіл ф-цій між центральними та місцевими органами;

2. виділяється частка податків серед доходів;

3. ступінь контролю центр. адміністрацією та органами місцевої влади.

2. Принципи оподаткування

Принципи ПС визначені податковим кодексом:

• загальність оподаткування(кожна особа зобов’язана сплачувати податки)

• рівність всіх платників перед законом – недопустимість дискримінацій;

• невідворітність настання відповідальності

• правомірність рішення платника

• фіскальна достатність(встановлення податків в достатніх межах)

• соціальна справедливість(встановлення податків відповідно до сплатоспроможності платників)

• економічність оподаткування(встановлення податків і зборів обсяг яких має перевищувати витрати)

• нейтральність оподаткування(встановлення таких податків, які не впливають на конкурентоспроможність платників)

• стабільність(зміна будь-якого з елементу податку має бути не пізніше 6 місяців початку податкового періоду)

• рівномірність та зручність сплати

• єдиний підхід до встановлення податків і зборів(визнач. Податковим кодексом України)

3. Класифікація податку.

Ф-ції податків є похідними від ф-ції фінансів Основні ф-ції податків:

• фіскальна(накопичення дохідної частини)

• регулююча

• контролююча

Додаткові ф-ції податків:

• розподільча

• стимулююча

• накопичувальна

Податкові платежі класифікуються: 1) залежно від органу,що вводе в дію податок чи збір(загальнодержавні,місцеві) 2) залежно від капіталу надходження(державні,місцеві,пропорційні,позабюджетні) 3) залежно від платника(податки з юр.осіб,податки з фіз.осіб,податки змішані) 4) залежно від форми оподаткування(прямі,особисті,реальні,не прямі) 5) залежно від способу справляння(часткові,розкладні) 6) залежно від характеру використання(загального призначення,цільового призначення) 7) залежно від періодичності справляння(разові,систематичні)

4. Механізм податку.

Основні елементи правового механізму податкової с-ми:

• платник податку

• об’єкт оподаткування

• ставка податки

Система елементів: 1) обов’язкові елементи(основні,додаткові) 2) факультативні

5. Сутність прибуткового оподаткування підприємства. Його функції, переваги і недоліки.

Основною причиною виникнення податку на прибуток були великі дефіцити бюджетів внаслідок війн.

1775р. – Встановлення промислового податку в російській імперії

1791р. – Запровадження промислового податку у Франції

1799р. – Запровадження промислового податку у Великобританії

1802р. – Перше скасування у Великобританії

1864р. – В Італії промисловий податок

1877р. – Ведення промислового податку в Японії

1922р. – Введення в Радянській державі податки на доходи та майно

Позитивні дії ППП:

1) Невелика кількість платників

2) Не оподатковує капітал і не перешкоджає відтворенню

Негативні дії ППП:

1) В кінцевому результаті сплачують фізичні особи

2) Технічні проблеми для коректного визначення прибутку

3) Фіскально-нестабільне джерело наповнення