5.3. Валютное регулирование и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности

Современная мировая торговля постепенно утрачивает из­начально присущие ей черты простой реализации на внешнем рынке определенного излишка продукции. В ходе процессов глобализации, интернационализации и роста торгового оборо­та, технологической революции ее функции все более сводятся к заранее согласованным поставкам товаров между коопериру­ющимися предприятиями разных стран.

Для международных валютных отношений современного этапа характерно сочетание нестабильности, высокой степени неопределенности процессов и одновременно углубления коор­динации экономической политики государств в этой области. Координация действий в валютно-финансовой сфере происхо­дит как на уровне правительств, так и в рамках межгосудар­ственных валютно-финансовых организаций. Наиболее значи­тельную роль в сфере валютного регулирования играют ежегод­ные экономические совещания «семерки» ведущих стран Запа­да, Международный валютный фонд (МВФ), Международный банк реконструкции и развития (МБРР), Организация эконо­мического сотрудничества и развития (ОЭСР), Международная ассоциация развития (MAP) и др.

В последние годы практически все перечисленные междуна­родные экономические организации в той или иной мере зани­маются проблемами содействия в валютно-финансовой сфере восточно-европейским странам и государствам на территории бывшего СССР. В координации этой помощи участвует создан­ный в 1990 г. Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР), деятельность которого направлена в том числе на фи­нансирование различного рода программ и проектов, связан­ных с процессами реформирования стран Центральной и Вос­точной Европы, и должна способствовать ускорению включе­ния этих государств в мировое хозяйство.

Созданные мировым сообществом механизмы координации в области валюты и финансов, основанные на противоречивом сочетании рыночных сил с межгосударственным регулировани­ем, продемонстрировали за время своего существования способ­ность к компромиссному решению возникающих конфликтов, способность к адаптации. Однако проблема совершенствования мировой валютной системы, ее основных механизмов остается по-прежнему актуальной. И в этом большая роль отводится на­циональным валютным системам.

Каждая страна, участвующая в мировой торговле, проводит свою (национальную) внешнеторговую политику, или систему мероприятий внешнеэкономической деятельности, направлен­ных на защиту внутреннего рынка или стимулирование роста объема внешней торговли, изменение ее структуры и направле­ний товарных потоков, а также мероприятий по совершенство­ванию международных расчетов.

Образование суверенного белорусского государства сделало Беларусь субъектом международного права и активным участ­ником международной торговли. Республика Беларусь поддер­живает торговые отношения более чем со 150 странами мира. Объем экспорта в отношении к ВВП, по данным Министерства статистики и анализа, составляет 60 %, а объем импорта — свыше 70 % (2004 г.). Беларусь как малая страна с открытой экономикой и ограниченными природно-сырьевыми ресурсами целенаправленно развивает многовекторную внешнюю полити­ку, совершенствует структуру экспорта и импорта, формы и ме­тоды внешнеэкономической деятельности (ВЭД).

В последние годы руководство страны проводит курс на дальнейшую либерализацию ВЭД, усиление рыночных меха­низмов воздействия на эту сферу при одновременном укрепле­нии ее правовой базы в контексте усилий мирового сообщества по созданию единого правового, административного и органи­зационно-технического пространства мировой торговли, пре­жде всего в рамках ВТО, ЕС, региональных организаций — СНГ, ЕврАзЭС и др.

Важнейшими компонентами организации внешнеэкономи­ческой деятельности являются валютное регулирование и ва­лютный контроль за экспортными и импортными операциями и движением валютных ценностей в стране и через границу, ко­торые регламентируется законодательством.

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О валют­ном регулировании и валютном контроле» (от 22 июля 2003 г. № 226-3) валютное регулирование — это деятельность государ­ственных органов (органов валютного регулирования) по уста­новлению порядка обращения валютных ценностей, в том чис­ле правил владения, пользования и распоряжения ими.

Органами валютного регулирования в республике являются Совет Министров и Национальный банк Республики Беларусь.

Национальный банк устанавливает официальные курсы бе­лорусского рубля, порядок и нормы вывоза, ввоза и пересылки в Беларусь и за ее пределы иностранной валюты, белорусских рублей и ценных бумаг в иностранной валюте и белорусских рублях, выдает валютные лицензии, проводит валютные интер­венции на валютной бирже и др.

Совет Министров Республики Беларусь как орган валютного регулирования принимает нормативные правовые акты, содер­жащие нормы валютного законодательства.

Валютный контроль — деятельность органов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения резидента­ми и нерезидентами требований валютного законодательства Республики Беларусь.

Органами валютного контроля в Республике Беларусь явля­ются Совет Министров, Национальный банк, Комитет государ­ственного контроля, Государственный таможенный комитет.

Агентами валютного контроля в Республике Беларусь явля­ются республиканские органы государственного управления, областные (Минский городской) исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые органи­зации.

К валютным ценностям относятся иностранная валюта, ку­да включаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов и монет, а также средства на счетах в банках (в стране и за рубежом) в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Понятие «валютные ценности» включает также платежные документы и ценные бумаги в иностранной валюте и белорусских рублях, используемые при совершении сделок между резидентами и не­резидентами, между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе, вывозе и пересылке, осуществлении между­народных банковских переводов и других операций.

Валютные операции, проводимые между резидентами и не­резидентами, делятся на текущие валютные операции и валют­ные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции включают:

• осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой ин­формации, исключительных прав на результаты интеллекту­альной деятельности, если срок между датой поступления де­нежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) то­вара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняе­мой информации, исключительных прав на результаты интел­лектуальной деятельности не превышает 180 дней;

• предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

• перевод и получение процентов, дивидендов и иных дохо­дов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредит­ным операциям;

• операции неторгового характера (переводы в страну и из страны сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наслед­ства, а также другие аналогичные операции).

В валютные операции, связанные с движением капитала, входят:

• приобретение акций при их распределении среди учреди­телей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе не­резидентов;

• приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

• переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законо­дательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

• расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, ис­ключительных прав на результаты интеллектуальной деятель­ности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, ис­ключительных прав на результаты интеллектуальной деятель­ности превышает 180 дней;

• предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;

• иные валютные операции, не относимые к текущим ва­лютным операциям.

Важнейшими понятиями валютного законодательства явля ются понятия «резидент» и «нерезидент». Резиденты:

• физические лица — граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имею­щие вид на жительство (либо заменяющий его документ), вы­данный компетентными государственными органами Респуб­лики Беларусь;

• юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством Республики Беларусь, с местом нахождения в Рес­публике Беларусь;

• филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

• дипломатические и иные официальные представительс­тва, консульские учреждения Республики Беларусь, находя­щиеся за пределами Республики Беларусь;

• Республика Беларусь, ее административно-территориаль­ные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых ва­лютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезиденты:

• физические лица — иностранные граждане и лица без гражданства;

• юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;

• организации, не являющиеся юридическими лицами, со­зданные в соответствии с законодательством иностранных го­сударств, с местом нахождения за пределами Республики Бе­ларусь;

• дипломатические и иные официальные представительства нерезидентов, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пре­делами;

• международные организации, их филиалы и представи­тельства;

• филиалы и представительства нерезидентов, находящие­ся в Республике Беларусь и за ее пределами;

• иностранные государства, их административно-террито­риальные единицы, участвующие в отношениях, регулируе­мых валютным законодательством Республики Беларусь.

Валютные операции в Беларуси осуществляют только упол­номоченные коммерческие банки и небанковские кредитно-финансовые организации, получившие лицензии Националь­ного банка.

Непосредственно Национальный банк как орган валютного регулирования в пределах своей компетенции:

• устанавливает официальные курсы белорусского рубля по отношению к другим валютам;

• порядок открытия, ведения и режим счетов резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в иностранной валюте;

• порядок открытия, ведения и режим счетов нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в белорусских рублях;

• порядок и условия открытия резидентами счетов в бело­русских рублях и иностранной валюте в банках и иных кредит­ных организациях за пределами Республики Беларусь;

• порядок осуществления валютных операций в белорус­ских рублях между резидентами и нерезидентами;

• правила биржевой торговли иностранной валютой, а так­же порядок лицензирования биржевой деятельности при осу­ществлении операций с иностранной валютой;

• формы отчетности, ведения учета и статистики валютных операций, а также порядок и сроки представления необходи­мой информации о валютных операциях в Национальный банк для разработки платежного баланса Республики Беларусь и иных целей;

• совместно с уполномоченными государственными органа­ми _ порядок и нормы ввоза, вывоза и пересылки в Республи­ку Беларусь и за ее пределы иностранной валюты, белорусских рублей и ценных бумаг в иностранной валюте и белорусских рублях, а также платежных документов в иностранной валюте;

• создает золотовалютные резервы и управляет ими;

• регулирует обращение валютных ценностей на террито­рии Республики Беларусь;

• определяет в соответствии с законодательными актами функции агентов валютного контроля, которые могут быть воз­ложены на банки и небанковские кредитно-финансовые орга­низации;

• привлекает в соответствии с законодательством банки и небанковские кредитно-финансовые организации к ответствен­ности за нарушение валютного законодательства;

• выдает разрешения (лицензии) на осуществление валют­ных операций, связанных с движением капитала;

в случаях и пределах, предусмотренных законодательны­ми актами, принимает нормативные правовые акты, содержа­щие нормы валютного законодательства, в том числе совместно с иными органами валютного регулирования и органами валют­ного контроля;

• осуществляет другие полномочия, установленные законо­дательством.

Созданный в Беларуси механизм валютного контроля на­правлен на полное и своевременное поступление экспортной ва­лютной выручки в Республику Беларусь с целью оздоровления государственного бюджета, укрепления финансовой дисципли­ны, а также развития внутреннего валютного рынка и форми­рования государственных валютных резервов.

Правовой основой в области валютных отношений и валют­ного контроля являются Указ Президента Республики Бела­русь «О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь» от 23 февраля 2000 г. № 87, Закон Республики Беларусь «О валютном регули­ровании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г. № 226-3, Банковский кодекс и таможенное законодательство.

В соответствии с положениями указанных документов ос­новными направлениями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных опера­ций валютному законодательству;

• обеспечение контроля за перемещением иностранной ва­люты и иных валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь;

• предотвращение легализации доходов, полученных неза­конным путем;

• проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;

• анализ данных учета, отчетности и информации по валют­ным операциям.

Органами валютного контроля в Республике Беларусь явля­ются Совет Министров, Национальный банк, Комитет государ­ственного контроля, Государственный таможенный комитет.

Совет Министров Республики Беларусь как орган валютного контроля определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных органи­заций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, об­ластных (Минского городского) исполнительных комитетов по вопросам осуществления ими функций агентов валютного кон­троля, выполняет другие функции, предусмотренные законода­тельством.

Национальный банк осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовы­ми организациями валютных операций, выполняет другие функции, предусмотренные законодательством.

Комитет государственного контроля формирует на основа­нии информации, получаемой от иных органов валютного кон­троля, а также агентов валютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением органами валютного контроля и агентами валютного контроля своих функций, а также другие функции, предусмотренные законодательством.

Государственный таможенный комитет (ГТК) осуществляет организацию валютного контроля за перемещением резидента­ми и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей, а также другие функции, преду­смотренные законодательством.

Комитет государственного контроля координирует деятель­ность органов валютного контроля, уполномоченных в соответ­ствии с законодательством осуществлять контроль внешнетор­говых операций.

Агентами валютного контроля в Республике Беларусь явля­ются республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правитель­ству Республики Беларусь, областные (Минский городской) ис­полнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кре­дитно-финансовые организации.

Во исполнение положений действующих правовых актов Национальный банк определил функции банков как агентов ва­лютного контроля и совместно с ГТК установил систему тамо-женно-банковского валютного контроля за валютными опера­циями, проводимыми в процессе внешнеторговой деятельности белорусскими физическими и юридическими лицами.

Важнейшие функции банков в области валютного контроля:

• контроль за законностью использования иностранной ва­люты и белорусских рублей в отношениях между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь при проведении плате­жей по внешнеторговым договорам по импорту;

• за правомерностью (наличие разрешения/лицензии На­ционального банка Республики Беларусь, соответствие законо­дательству Республики Беларусь) проведения расчетов в иност­ранной валюте между резидентами Республики Беларусь;

• за использованием нерезидентами Республики Беларусь средств со счетов (тип «Т», тип «И», тип «С»), открытых в бан­ках Республики Беларусь;

за осуществлением резидентами Республики Беларусь (юридическими лицами и индивидуальными предпринимате лями) платежей в иностранной валюте при проведении ими операций с ценными бумагами;

• за целевым использованием иностранной валюты, куп­ленной резидентами Республики Беларусь (юридическими ли­цами и индивидуальными предпринимателями) на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь;

• за соблюдением сроков осуществления обязательной про­дажи средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях резидентами Республики Беларусь (юридическими ли­цами и индивидуальными предпринимателями);

• за наличием в установленных законодательством случаях разрешений (лицензий) Национального банка Республики Бе­ларусь на проведение операций, связанных с движением капи­тала и осуществляемых через счета клиентов;

• другие функции, предусмотренные законодательством. Таможни как агенты валютного контроля:

• производят таможенное оформление экспортируемых (им­портируемых) товаров в порядке, определенном законодатель­ством;

• контролируют правильность оформления документов при экспорте (импорте) товаров;

• осуществляют контроль за соблюдением законодатель­ства, регламентирующего порядок ввоза и вывоза валютных ценностей;

• осуществляют иные функции, предусмотренные законо­дательством.

Таможенные органы (региональные таможенные управле­ния, таможни, таможенные посты) в качестве агентов валютно­го контроля подотчетны ГТК как органу валютного контроля. Они осуществляют контроль за перемещением через таможен­ную границу Беларуси объектов валютного контроля (наличной валюты, ценных бумаг, валютных ценностей).

Добиться эффективного механизма валютного контроля можно при условии тесного взаимодействия таможенных орга­нов и уполномоченных банков и наделения органов контроля достаточным объемом полномочий.

Требования и предписания Национального банка об устра­нении выявленных нарушений правил перевода экспортной выручки обязательны для исполнения всеми резидентами и не­резидентами, осуществляющими валютные операции на терри­тории Беларуси.

Технологическая схема валютного контроля основана на возможности сопоставления уполномоченными банками и та­моженными органами в период таможенного оформления двух 644 информационных потоков — движения товаров и движения де­нежных средств — в рамках автоматизированной информаци­онной системы.

В связи с расширением сферы действия и увеличением объе­ма контролируемых операций в последние годы проводится большая работа по отлаживанию системы валютного контроля, росту эффективности ее деятельности.

Совершенствуются контроль за соблюдением банками зако­нодательства, регулирующего операции с иностранной валю­той, и нормативно-правовая база таможенно-банковского кон­троля за движением экспортной выручки. В настоящее время уточнены признаки контроля валютных операций, дополнен перечень государств и территорий, где расположены оффшор­ные зоны, установлен порядок составления и представления банками отчетности о некоторых валютных операциях.

Однако решены не все вопросы. Слабым звеном в системе ва­лютного контроля остается механизм оценки товаров при эк­спорте, который не закрывает все пути для вывоза продукции по демпинговым или фиктивно низким ценам. В связи с этим в ближайшие годы совершенствование валютного контроля бу­дет направлено на приведение нормативно-правовой базы в сфе­ре валютного регулирования и валютного контроля в соответ­ствие с принятыми в международной практике нормами, рас­ширение взаимодействия государственных органов валютного контроля Республики Беларусь и Российской Федерации, а также других государств.

Реализация этих задач позволит укрепить валютную безо­пасность — одну из важных составляющих экономической бе­зопасности страны.