- •1. Историко- правовые условия возникновения налогов
- •2. Основные налоговые теории
- •3. Налог, сбор(пошлина), их виды и функции
- •4. Правовая конструкция налога
- •5. Налоговая система и принципы ее формирования
- •7. Налого- правовая норма и налоговые правоотношения, их особенности и виды
- •8. Налоговое обязательство: понятие, основания возникновения и порядок исполнения
- •9 . Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •10. Понятие, формы, виды и методы налогового контроля
- •11. Задачи и функции Министерства по налога и сборам рб и Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля рб
- •1. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь (далее
- •12. Порядок организации и проведения налоговых проверок. Акт налоговой проверки и его правовое значение
- •13. Права и обязанности плательщика, порядок защиты их прав
- •14. Понятие, принципы и виды ответственности за нарушения налогового законодательства
- •15. Налоговое правонарушения как основание применения мер юридической ответственности
- •16. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •17. Правовая природа взимания акцизов
- •18. Правовое регулирование взимания налога на прибыль
- •20. Правовая конструкция земельного налога
- •21. Налог на недвижимость с организацией
- •22. Налог на недвижимость с физических лиц Об уплате налога на недвижимость физическими лицами, имеющими в собственности два и более жилых помещения
- •23. Правовой режим подоходного налога с физических лиц
- •24. Экологический налог
- •25. Оффшорный сбор
- •26. Государственная пошлина
- •27. Упрощенная система налогообложения
- •29. Правовой режим местных налогов и сборов
16. Налог на добавленную стоимость (ндс)
Нало́г на доба́вленную сто́имость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Налог на добавленную стоимость (НДС) Плательщиками НДС являются предприятия независимо от форм собственности, а также индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие продукцию производственно-технического назначения, товары народного потребления, выполняющие платные работы и услуги. Объектом обложения являются обороты по реализации товаров (работ, услуг) как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами. К объектам обложения относится также передача: лизингодателем объекта лизинга лизингополучателю; арендодателем объекта аренды арендатору; а также иные, вытекающие из гражданско-правовых отношений. Ставки НДС. 18 % — основная ставка. Она предусмотрена для большинства реализуемых товаров. Ставки в размере 9,09 и 15,25 % применяются: при реализации товаров (работ, услуг) по регулируемым различными ценам (тарифам) с учетом НДС. Ставка 10 % применяется при реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (за исключением цветов, декоративных растений), животноводства (за исключением пушного звероводства), рыболовства и пчеловодства, а также при реализации некоторых продовольственных товаров, товаров для детей. Перечень таких товаров определяется Советом Министров. Ставка 0 % (нулевая) применяется при реализации: экспортируемых товаров и в некоторых других случаях. От НДС освобождаются следующие услуги: медицинские (ветеринарные) по перечню таких услуг, определяемому Правительством; по уходу за больными, инвалидами и престарелыми; по содержанию детей в дошкольных учреждениях, обучению детей и подростков в кружках, секциях и студиях, музыкальных и спортивных школах; в сфере образования, связанные с учебным, учебно-произ- водственным и воспитательным процессом, оказываемые в общеустановленном порядке в качестве учебного заведения системы образования; в сфере культуры и искусства, по перечню, определяемому Правительством; ритуального характера, работы по уходу за могилами; по жилищно- коммунальному и эксплуатационному обеспечению, оказываемому физическими лицами; городского пассажирского транспорта. Плательщики налога самостоятельно исчисляют и уплачивают его с нарастающим итогом с начала года по окончании каждого отчетного периода, исходя из фактической реализации товаров (работ, услуг). Налог исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Плательщики налога ежемесячно представляют налоговым органам налоговую декларацию (расчет) до 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Они должны представляться плательщиком независимо от того, имеются ли у него обязательства по уплате налога за соответствующий период
В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретенных сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.