1) Найдем выручку от реализации:
Вид продукции |
Количество, тонн |
Оптовая цена ( руб. за 1 тон) |
Выручка тыс/руб |
Лак ПГМ |
8100 |
1000 |
8100000 |
Лак ПГС |
8730 |
1100 |
9603000 |
Алкидная смола |
8300 |
1200 |
9960000 |
Эмаль АВ |
7000 |
2100 |
14700000 |
Эмаль ЗА |
12300 |
2300 |
28290000 |
Окислитель |
14000 |
1020 |
14280000 |
Растворитель |
9950 |
980 |
9751000 |
Итого |
- |
- |
86041300 |
2.Найдем основные фонды:
Основные фонды:
ОФ = ОФн.г.+ОФв*n - ОФвыб(12 – n+1)
12 12
ОФ = 19 000 000 + 950 000*6/12 + 6 000 000* 9/12 – 700 000*
(12 – 3 +1)/12 -2700 * (12-6+1)/12 = 19 000 000+475 000+4 500 000-583 333 -1 575 000 = 21 816 667 рублей
3.Амортизация;
21816 667 * 9%= 1963500 рубля
4. Составим смету затрат предприятия на планируемый период:
Статьи затрат |
Сумма затрат, руб. |
1.Сырье и материалы |
40700000 |
2.Топливо |
210000 |
3.Электроэнергия |
120000 |
4.Всего материальных затрат (1.+2.+3.) |
41030000 |
5.Заработная плата |
2350000 |
6.Взносы на социальные нужды (30,2 % от з/п) |
709700 |
7.Амортизация |
1963500 |
8.Итого затрат на производство (4.+5.+6.+7.) |
46053200 |
9. Прочие расходы, относимые на с/стоимость |
260000 |
10.Изменение остатков будущих периодов |
100000 |
11.Изменение остатков незавершенного производства |
+350000 |
12.Производственная себестоимость товарной продукции (8.+9.+10.+11) |
46763200 |
13.Непроизводственные расходы |
680000 |
14.Полная себестоимость товарной продукции (12.+13.) |
47443200 |
5. Найдем прирост собственных оборотных средств:
Сырье и материалы :
Н матер. =40700000 /365 * 10= 1115070 рублей
Топливо:
Н топл= 210000/365*20 =11500 рублей
Незавершенное производство:
Н НЗП= 350000/365*9=8631 рублей
Готовая продукция:
Н ГП =86041300/365*5= 1178645 рублей
Тара:
Н тара = 86041300*0,1/100 =86041 рублей
Совокупный норматив оборотных средств:
1115070+11500+8631+1178645+86041=2399887 рублей
Прирост устойчивых пассивов:
ПУП = (ФОТ + платежи во внебюджетные фонды)/365* прирост в днях
ПУП = (2350000+709700)/365*7 = 58681 руб.
Рассчитаем налог на имущество:
Налог на имущество = (ОФ-А)*2,2%
Налог на имущество = (21816667-1963500)*2,2% = 436770руб.
Рассчитаем налог на прибыль:
Налог на прибыль = налогооблагаемая прибыль*20%
Налогооблагаемая прибыль = (Выручка – Расходы) + + (Внереализационные доходы – Внереализационные расходы (налог на имущество)) = (86041300-47443200) + (250000-2399887) = 36448213 руб.
Налог на прибыль =36448213 *20% = 7 289 643руб.
Баланс
Доходы |
|
Расходы |
|
Прибыль от реализации продукции |
38598100 |
Налог на прибыль |
7289643 |
Доходы от внереализационных операций |
250000 |
Налог на имущество организаций 2,2% |
436770 |
Амортизационные отчисления |
1963500 |
Платежи по ссудам |
780000 |
Прирост устойчивых пассивов |
58681 |
Прирост оборотных средств |
2399887 |
|
|
-Фонд накопления( 50%от нераспределенного остатка прибыли)
|
14981990,5
|
- Фонд потребления( 50%от нераспределенного остатка прибыли) |
14981990,5
|
||
баланс |
40870281 |
баланс |
40870281 |
Прибыль от реализации продукции = Выручка – расходы =
= 86041300-47443200 = 38598100 руб.
Фонд накопления (потребления) = (доходы – расходы)/2 =
= (40870281-10906300)/2 =14981990,5 руб.
Шахматная таблица
Дохо- ды
Расходы |
Прибыль от реализации продукции |
Доходы от внереализационных операций |
Амортиз-ационные отчисления |
Прирост устойчивых пассивов |
итого |
Налог на прибыль |
7289643 |
|
|
|
7289643 |
Налог на имущество орг-й |
436770 |
|
|
|
436770 |
Платежи по ссудам |
530000 |
250000 |
|
|
780000 |
Прирост оборотных средств |
2341206 |
|
|
58681 |
2399887 |
Фонд накопления |
13018490,5 |
|
1963500 |
|
14981990,5 |
Фонд потребления |
14981990,5 |
|
|
|
14981990,5 |
итого |
38598100 |
250000 |
1963500 |
58681 |
40870281 |