145. Банківництво як вид бізнесу: його цілі й особливості організації. Баланс банку як його бізнесова модель, характеристика активів і пасивів балансу банку.

Банківництво в ринковій економіці за своєю природою є бізнесом. Бізнесова сутність його проявляється в тому, що банки створюються і функціонують заради отримання прибутку та нарощування ринкової вартості свого капіталу. Якщо діяльність банку не забезпечуватиме цих цілей, то власникам його не буде вигоди тримати тут свій капітал і банк буде проданий або ліквідований. Баланс комерційного банку за своєю суттю є його фінансовою моделлю.

Зведений баланс комерційних банків України станом на 01.10.2005 р. (укрупнена схема)

Активи	%	Пасиви	%
		Зобов’язання
1. Готівкові кошти	8,8	1. Кошти інших банків	12,9
2. Кошти в НБУ		2. Кошти клієнтів банків: а) юридичних осіб б) фізичних осіб	67,1
			34,7
			32,4
3. Кошти в інших банках	11,8	3. Цінні папери, емітовані банками	0,6
4. Кредити та інша заборгованість клієнтів	65,1	4. Нараховані витрати до сплати	1,0
5. Цінні папери	6,2	5. Інші зобов’язання	2,5
6. Нараховані доходи до отримання	1,0	Усього зобов’язань	84,1
7. Основні засоби та нематеріальні активи	5,2	Власний капітал
8. Інші активи	1,9	6. Статутний капітал	7,2
		7. Резервні фонди	6,8
		8. Нерозподілений прибуток	1,6
		9. Інший капітал	0,2
		Усього власного капіталу	15,9
Усього активів	100,0	Усього джерел коштів	100,0

Баланс банку – це фінансовий документ, у якому відображаються, з одного боку джерела та обсяги надходження коштів, що є у розпорядженні банку на певну дату (пасиви), а з іншого боку – напрями та обсяги розміщення цих коштів (активи).

Всі джерела коштів банків поділяються на дві частини: «Зобов’язання» та «власний капітал». У частині «Зобов’язання» відображаються чужі кошти, які банк мобілізував у тимчасове користування на засадах залучення на вклади (поточні, строкові, ощадні та ін.) та позичання у центрального банку та інших банків, небанківських суб’єктів (через емісію своїх цінних паперів, міжбанківські позики). Відмітна риса зобов’язань полягає у їх тимчасовості та платності. Тому їх формування впливає на два ключові аспекти банківського бізнесу – прибутковість та ліквідність. Чим вища часта зобов’язань у загальному обсязі джерел коштів, і чим вища ціна їх (процентні ставки), тим складніше банку підтримувати свою ліквідність та збільшувати прибутковість. У частині «Власний капітал» відображаються кошти, внесені власниками банку при його створенні та сформовані самим банком у процесі його діяльності за рахунок доходів і прибутків. Кошти власного капіталу постійно перебувають в обороті банку, тобто не можуть раптово вилучатися і не містять загрози для ліквідності банку, а скоріше навпаки – мають позитивний вплив на її зміцнення. Вони також є безплатними для банку і в цьому зв’язку позитивно впливають на прибутковість і бізнесові результати діяльності банку.

Активи балансу залежно від спрямування коштів поділяються на ряд статей, які можна згрупувати за їх цільовим призначенням у такі групи:

• Активи резервного призначення, що забезпечують ліквідність і платоспроможність банку (готівкові кошти – в повному обсязі; кошти в інших банках та цінні папери – частково);

• Дохідні активи, що забезпечують формування доходів та прибутків банку (кредити та інша заборгованість клієнтів, цінні папери, кошти в інших банках);

• Активи, призначені для матеріально-технічного і технологічного забезпечення діяльності банку (основні засоби та нематеріальні активи, інші активи, нараховані доходи до отримання).

Найбільш тісно з бізнесовою діяльністю банку пов’язані дохідні активи, передусім кредити, оскільки їм належить ключова роль у формуванні доходів і прибутків банків.

У структурі балансу банку, як у дзеркалі, відображається специфіка бізнесової діяльності банку. Зокрема, слід звернути увагу на такі моменти в структурі зведеного балансу банків України:

• Власний капітал, яким власники і вищі керівники банків відповідають за ефективність їхньої діяльності, займає лише 15,9% усіх банківських ресурсів, що значно менше, ніж у будь-якій іншій галузі бізнесу.

• Частки коштів клієнтів банків (юридичних і фізичних осіб) у їх пасивах та в активах займають ключове місце і майже збігаються.

• Група ліквідних активів, які не приносять банкам доходу і прибутку, становить значну частку всіх активів (8,8%), а отже знижує бізнесовий потенціал банків.

• У пасивах та активах банків досить високу частку становлять кошти інших банків – відповідно 12,9% та 11,8%.