- •Тема 10. Облік депозитних операцій
- •Сутність депозитних операцій комерційних банків та організація їх обліку
- •Облік строкових коштів суб’єктів господарської діяльності
- •Облік коштів до запитання та строкових коштів фізичних осіб
- •Облік нарахування та сплати процентів за депозитами юридичних і фізичних
- •Облік операцій під час виплати коштів із депозитних рахунків
- •Внутрішній контроль за депозитними операціями
- •Тема 11. Бухгалтерський облік операцій з цп установ комерційних банків
- •Класифікація операцій комерційного банку з цінними паперами
- •Принципи та базові засади обліку операцій банку з цінними паперами
- •Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованиші прибутком з метою їх подальшого продажу
- •Облік вкладень банку в боргові цінні папери з метою продажу
- •Облік вкладень банку в боргові цінні папери на інвестиції
- •Облік довгострокових вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, а також вкладень в асоційовані та дочірні компанії
- •Облік цінних паперів, емітованих банком
- •Облік доходів і витрат за операціями з цінними паперами
- •Тема 12. Облік операцій в іноземній валюті
- •Сутність і класифікація валютних операцій комерційних банків
- •Основи побудови обліку валютних операцій
- •Поняття й види валютної позиції банку. Характеристика рахунків, що служать для обліку валютної позиції
- •Облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •Організація проведення та облік безготівкових обмінних операцій в іноземній валюті
- •Облік інших операцій комерційних банків в іноземній валюті
- •Методи розрахунку реалізованого результату від валютних операцій та його облік
- •Облік нереалізованих результатів від валютних операцій
- •Особливості обліку операцій з банківськими металами
- •Тема 13. Облік необоротних та оборотних активів комерційних банків
- •Поняття необоротних активів банку, їхні види та критерії визнання
- •Облік придбання та створення основних засобів є нематеріальних активів
- •Облік витрат, пов’язаних із поліпшенням основних засобів і вдосконаленням нематеріальних активі в, а також підтриманням об’єктів необоротних активів у робочому стані
- •Порядок переоцінювання необоротних активів, відображення в обліку результатів переоцінювання
- •Облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів
- •Облік вибуття необоротних активів
- •Облік гудвілу
- •Інвентаризація основних засобів і нематеріальних активів, відображений в обліку результатів інвентаризації
- •Тема 15. Звітність банків
- •Сутність та класифікація звітності банківських установ
- •Загальні вимоги до формування фінансової звітності банку, її склад
- •Баланс банку
- •Звіт про фінансові результати
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Консолідація з подання та оприлюднений фінансової звітності
Облік строкових коштів суб’єктів господарської діяльності
Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності обліковуються за рахунками 261 -ї групи. Ця група містить такі балансові рахунки, що слугують для обліку номіналу депозит.
Номер рахунка |
Назва рахунка |
2610 |
Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності |
2611 |
Кошти, отримані від суб'єктів господарської діяльності за операціями репо |
2615 |
Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності |
За характером усі рахунки 261 -ї групи є пасивними.
Документи на відкриття депозитних рахунків підприємств особисто подають до банку особи, які мають право першого та другого підписів. Ці особи мають пред'явити уповноваженому працівникові банку:
паспорт або документ, що його замінює;
документ, виданий органом державної податкової служби, що свідчить про присвоєння фізичній особі ідентифікаційного номер; платника податків;
документи, що підтверджують їхні повноваження.
Якщо депозитний рахунок відкривається підприємству або відокремленому підрозділові, який уже має в цьому банку поточний рахунок (тобто коли банком уже здійснено ідентифікацію клієнта і сформовано справу з юридичного оформлення рахунка), то весь названий вище перелік документів не вимагається. У такому разі депозитний рахунок відкривається на підставі депозитного договору за умови надання підприємством або відокремленим підрозділом, який використовує найману працю, копії документа про повідомлення органів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України щодо намірів підприємства або відокремленого підрозділу - платника
страхових внесків відкрити рахунок.
Кошти на вкладні (депозитні) рахунки підприємств та їх відокремлених підрозділів перераховуються платіжним дорученням з поточного рахунку і після закінчення терміну їх зберігання повертаються на поточний рахунок.
При відкритті депозитного рахунка виконується така бухгалтерська проводка:
-т - Поточний рахунок або Кореспондентський рахунок;
К-т - Депозитний рахунок.
Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з вкладного (депозитного) рахунка підприємства забороняється. Нарахування процентів починається з дня надходження суми депозиту на депозитний рахунок. Облік нарахованих процентів за коштами суб'єктів господарської діяльності здійснюється на рахунку 2618 «Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів господарської діяльності».
Нараховані проценти за депозитами суб'єктів господарської діяльності відповідно до умов депозитного договору можуть перераховуватися на поточний рахунок даної юридичної особи або зараховуватися на поповнення депозиту
Термін дії депозитного договору може бути пролонгований без укладання нового договору, а для додаткового внеску на діючий депозитний рахунок використовується додаток до договору.