5.Организационно-економическая частина

 

5.1 Персонал і управління

>Явочное основних робочих визначають за такою формулою:

>Nяв =Мг *Тизг /Фном,

деNяв –явочний склад робочих;

>Мг – річний випуск виробів;

>Тизг – трудомісткість виготовлення одного вироби;

>Фном – номінальний фонд робочого дня.

>Nяв =Мг *Тизг /Фном = 400 * 3,8 / 2016 = 0,7.

>Списочное кількість робітників визначають з їхньої явочному складу і загальному відсотку днівневиходов працювати, розрахованим за балансом робочого дня. За формулою:

>Nсп =Nяв * 100 / (100 – Z),

деNсп –списочное кількість робітників;

>Nяв –явочное кількість робітників;

Z – відсотокневиходов працювати.

Відсотокневиходов працювати:

252дн. – 100%,

45дн. – Z%.

Z = 17,9%.

>Nсп =Nяв * 100 / (100 – Z) = 0,7 * 100 / (100 – 17,9) = 0,8.

Кількість резервних робочих визначають як відмінність між явочним і списковим складом:

>Nрез =Nсп –Nяв,

>Nрез =Nсп –Nяв = 0,8 – 0,7 = 0,1.

Кількість закрійників визначають пропорційно до чисельності основних робочих, і навіть з трудомісткості розкроювання одного вироби з формулі:

>Nзакр =Мг *Траскр /Фпол,

деМг – річний випуск виробів;

>Траскр – трудомісткість розкроювання одного вироби;

>Фпол – корисний фонд робочого дня одногосреднесписочного робочого на рік.

>Nзакр =Мг *Траскр /Фпол = 400 * 1,5 / 1614,6 = 0,4.

Розрахунок зарплати розраховують у відсотках від виручки:

>Фз =Ор *Пз / 100,

деФз – фонд зарплати;

>Пз – відсоток відрахувань на оплату праці (15%).

>Фз =Ор *Пз / 100 = 1200000 * 15 /100 = 180 тис. крб.

За наявності районного коефіцієнта до заробітної плати, фонд зарплати коригується цей коефіцієнт. У регіоні існує уральський коефіцієнт, що дорівнює 15% від фонду зарплати, отже:

>Фзу =Ку *Фз = 1,15 *Фз,

деФзу – фонд заробітної плати із урахуванням уральського коефіцієнта

>Фзу =Ку *Фз = 1,15 *Фз = 1,15 * 180000 = 207 тис.

Розрахунок основний заробітної плати робітників розраховують за такою формулою:

>Фз =Мг * Т * З *>Ку *Nраб.,

де З – годинна тарифна ставка;

>Ку – уральський коефіцієнт.

>Фз =Мг * Т * З *>Ку *Nраб. = 400 * 3,8 * 11,4 * 1,15 * 3 = 59782

Результати підрахунків наведені у таблиці 5.1.

Таблиця 5.1. Розрахунок чисельності та заробітної плати працівників

Перелік робочих, фахівців	Кваліфікаційний розряд	Кількість людина	>Договорная заробітна плата рік, тис. крб.
Кравці	6	2	119563
>Закройщики	6	1	59782
Разом основних виробничих робочих	6	3	179345

Розрахунок собівартості вироби починають із розрахунку матеріальних витрат. У таблицях 5.2 і 5.3 представлені підрахунки витрат сировини і матеріалів, розрахунок амортизації основних засобів відповідно:

Таблиця 5.2. Кошторис матеріальних витрат за виготовлення куртки жіночоїдемисезонной

Найменування матеріалу	Одиниця виміру	Ціна за одиницю матеріалу, крб.	Норма витрати одне виріб (м, кг, прим.)	Вартість матеріалу на одиницю вироби, крб.	Випуск виробів од.	Вартість матеріалів все випуск, крб.
I. Основні матеріали	м	250	1,3	325	400	1 млн. 300 тис.
Разом основних матеріалів	м	250	1,3	325	400	1 млн. 300 тис.
II. Допоміжні	м	150	1,3	195	400	78 тис.
Разом допоміжних матеріалів	м	150	1,3	195	400	78 тис.
III.Фурнитура – замок – блискавка – кнопки	див прим.	50 15	60 5	50 75	400 400	20 тис. 30 тис.
Разом фурнітури	див, прим.	50; 15	60; 5	50; 75	400	50 тис.

Таблиця 5.3. Розрахунок амортизації основних засобів

Тип і клас устаткування	Кількість встановленого обладнання, майна	Ціна одиниці устаткування, майна	Вартість устаткування, майна	Норма амортизації на повне відновлення	Сума амортизаційних відрахувань	РАЗОМ

Для перебування повної собівартості виробів складена калькуляція (таблиця 5.4).

Таблиця 5.4. Планова калькуляція на виготовлення куртки жіночоїдемисезонной

Найменування статей витрат	Основний асортимент
	на одиницю вироби	все асортимент
1	2	3
1. Основні матеріали	325	1 млн. 300 тис.
2. Допоміжні матеріали	195	78 тис.
3.Фурнитура
4. Основна вести виробничих робочих
5. Додаткова вести виробничих робочих
6.Начисления на зарплатню медичне обов'язкове страхування, в пенсійний фонд та Фонд зайнятості (26%)
7. Паливо і електроенергія на технологічні мети
8.Накладние витрати (140%)
9. Інші витрати
10. Виробнича собівартість
11.Внепроизводственние витрати (2%)
12. Повна собівартість

Рентабельність підприємства визначили як ставлення прибутку до собівартості, виражене у відсотках:

Р = П / ПС * 100%,

де П – прибуток,

ПС – повна собівартість.

Р = П / ПС * 100% = / * 100% =

Розрахунок податків:

1. відрахування на медичне і соціальний страхування, пенсійний фонд:

>Осоц. =Фзу *Осоц. / 100%;

деОсоц. – ставки податку у відсотках – 26%,

>Осоц. =Фзу *Осоц. / 100 = 207000 * 26 / 100 = 53820.

2. прибуткового податку:

>Пн = [>Фзу –Зпmin * (>Nсп + у утриманців)] *Пн / 100;

деПн – ставки податку у відсотках – 13%;

>ЗПmin – мінімальна вести, встановлена урядом на рік, 900 крб.

>Пн = [>Фзу –Зпmin * (>Nсп + у утриманців)] *Пн / 100 = [207000 – 900 * (3 + 0,8)] * 13 / 100 = 101814;

3. податку майно:

>Ни.п = (вартість майна) *Ни.п / 100,

деНи.п – ставки податку на майно у відсотках – 2,2%,

>Ни.п = (вартість майна) *Ни.п / 100 = * 2,2 / 100 =

4. податку з прибутку:

>Нпр = (П –Ни.п) *Нпр / 100,

деНпр – ставки податку у відсотках – 24%,

>Нпр = (П –Ни.п) *Нпр / 100 = (–) * 24 / 100 =

Результати підрахунків податків наведені у таблиці 5.5.

Таблиця 5.5. Сума податків, призначені до сплати

Податки	Сума, крб.
Податки, що стосуються на собівартість продукції: – відрахування на пенсійний фонд, медичне і соціальний страхування (26%).	53820
Податки, сплачувані кожним працівником: – прибуткового податку (13%).	101814
Податки, сплачувані із прибутку: - податку майно (2,2%) – податку з прибутку (24%)
УСЬОГО

Після визначення суми податкових виплат визначено чистий прибуток підприємства з формулі:

ПП = П –Нпр,

де ПП – чистий прибуток;

П – прибуток;

>Нпр – сума податків сплачуваних із прибутку.

ПП = П –Нпр =

За результатами визначення чистий прибуток розрахований термін окупності інвестиції за такою формулою:

З = І / ПП,

де З – термін окупності інвестицій;

І – сума іноземних інвестицій;

ПП – чистий прибуток.

З = І / ПП =

Вихідні дані визначення порога рентабельності і запасу фінансової міцності підприємства представлені у таблиці 5.6.

Таблиця 5.6

Показник	Сума, крб.	Частка до виручці від
1. Виручка відОр	1 млн. 200 тис.
2. Змінні витратиVС
3. Результат від після відшкодування змінних витратРР
4. Постійні витратиFС
5. Прибуток П

Вихідні дані визначення порога рентабельності

Поріг рентабельності (PR) визначають як ставлення постійних витрат до результату від після відшкодування змінних витрат у відносному вираженні:

PR =FС /РР,

PR =FС /РР = / =

Поріг рентабельності при даної ціні реалізації відповідає кількості готової продукції – це завжди буде граничне значення обсягу виробництва, менше якого підприємству невигідно виготовляти продукцію.Пороговое кількість продукції можна визначити за такою формулою:

>Пороговое кількість продукції:

>FС / (Ц –VСед),

деFС – постійні витрати;

Ц – ціна одиниці виробленої продукції;

>VСед – перемінні видатки одиницю продукції.

>FС / (Ц –VСед) = / (3000 –) =

Знаючи граничне кількість продукції, можна визначити «запас фінансової міцності» підприємства, що свідчить про, яке зниження виручки здатне витримати підприємство без серйозної небезпеки свого фінансового становища.

Запас фінансової міцності

>Ор – (граничне кількість продукції * Ц),

Запас фінансової міцності

>Ор – (граничне кількість продукції * Ц) = – (*) = 1200000 – (* 3000)=

На малюнку 5.1 зображений графік досягнення беззбитковості, що є схему, яка ніколи впливом геть прибуток обсягу виробництва, обсягу реалізації і собівартості продукції. З допомогою графіка визначено точка беззбитковості, що описує, подальше збільшення обсягу реалізації призведе до появи прибутку.

Основні техніко-економічні показники проекту представлені у таблиці 5.7.

Таблиця 5.7. Основні техніко-економічні показники проекту

Показники	Одиниці виміру	Значення показника
		до впровадження	після запровадження	% зміни
1. Трудомісткість виробу	годину	3,8
2. Вироблення робочого на зміну	прим.
3. Випуск продукції зміну	прим.
4. Випуск продукції на рік	прим.	400
5. Собівартість продукції	крб.
6. Ціна од. продукції із ПДВ	крб.
7. Виручка від продажу	т. крб.
8. Прибуток	т. крб.
9. Рентабельність	%
10. Запас фінансової міцності	т. крб.
11.Пороговое кількість продукції	прим.
12. Інвестиції	т. крб.
13. Термін окупності інвестиції	років
14. Річний економічний ефект	т. крб.