- •6.030510, 6.030510. «Товарознавство і торговельне підприємництво»
- •Навчальна програма дисципліни Модуль і. Торгівля як вид економічної діяльності, її засади, форми, їх характеристика та товарооборот
- •Тема 1. Природа торгівлі як сфери обігу та виду економічної діяльності, її роль у забезпечення суспільного розвитку
- •Тема 2. Економічна характеристика роздрібної торгівлі
- •Тема 3. Економічна характеристика гуртової торгівлі
- •Тема 4. Економічна характеристика зовнішньої торгівлі
- •Тема 5. Ринок споживчих товарів та послуг, роль торгівлі у забезпечення його розвитку
- •Тема 6. Суб’єкти торговельної діяльності та організаційно – економічні умови їх діяльності
- •Тема 7. Товарооборот торговельного підприємства
- •Тема 8. Товарні запаси та товарне забезпечення торговельного підприємства
- •Модуль іі. Ресурси торговельного підприємства та ефективність їх використання
- •Тема 9. Трудові ресурси торговельного підприємства
- •Тема 10. Майнові ресурси (активи) торговельного підприємства
- •Тема 11. Фінансові ресурси (капітал) торговельного підприємства
- •Тема 12. Поточні витрати торговельного підприємства
- •Тема 13. Доходи торговельного підприємства
- •Тема 14. Фінансові результати діяльності торговельного підприємства
- •Тема 15. Ефективність діяльності та конкурентоспроможність торговельного підприємства
- •Тема 16. Фінансово – майновий стан торговельного підприємства та методи його оцінки
- •Тематичний план дисципліни «Економіка торгівлі»
- •Методичні рекомендації до вивчення окремих тем дисципліни Модуль I. Торгівля як вид економічної діяльності, її засади, форми, їх характеристика та товарооборот
- •Тема 1. Природа торгівлі як сфери обігу та виду економічної діяльності, її роль у забезпеченні суспільного розвитку
- •Практичне заняття № 1
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Економічна характеристика роздрібної торгівлі
- •Практичне заняття № 2
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Економічна характеристика гуртової торгівлі
- •Підприємці
- •Практичне заняття № 3
- •Завдання
- •Домашнє завдання
- •Індивідуальні завдання підвищеної складності
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Економічна характеристика зовнішньої торгівлі
- •Практичне заняття № 4
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 5. Ринок споживчих товарів та послуг, роль торгівлі у забезпеченні його розвитку
- •Практичне заняття № 5
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Суб’єкти торговельної діяльності та організаційно-економічні умови їх діяльності
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 7. Товарооборот торговельного підприємства
- •Практичне заняття № 6
- •Завдання
- •Домашнє завдання
- •Індивідуальне завдання підвищеної складності
- •Теми рефератів
- •Питання до самостійного вивчення.
- •Термінологічний словник.
- •Тема 8. Товарні запаси та товарне забезпечення торговельного підприємства
- •Практичне заняття № 7
- •Завдання
- •Домашнє завдання
- •Індивідуальне завдання підвищеної складності
- •Термінологічний словник
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Модуль іі. Ресурси торговельного підприємства та ефективність їх використання
- •Тема 9. Трудові ресурси торговельного підприємства
- •Практичне заняття № 8
- •Завдання
- •Домашнє завдання
- •Індивідуальне завдання підвищеної складності.
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення.
- •Термінологічний словник
- •Тема 10. Майнові ресурси (активи) торговельного підприємства
- •Практичне заняття № 9
- •Завдання
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 11. Фінансові ресурси (капітал) підприємства
- •Практичне заняття № 10
- •Завдання
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 12. Поточні витрати торговельного підприємства
- •Практичне заняття № 11
- •Завдання
- •Домашнє завдання
- •Індивідуальне завдання підвищеної складності
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 13. Доходи торговельного підприємства
- •Практичне заняття № 12
- •Завдання
- •Домашнє завдання
- •Індивідуальне завдання підвищеної складності
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 14. Фінансові результати діяльності торговельного підприємства
- •Практичне заняття № 13
- •Завдання
- •Домашнє завдання
- •Індивідуальне завдання підвищеної складності
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення.
- •Термінологічний словник
- •Тема 15. Ефективність діяльності та конкурентоспроможність торговельного підприємства
- •Економічна ефективність
- •Практичне заняття № 14
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Тема 16. Фінансово-майновий стан торговельного підприємства та методи його оцінки
- •Практичне заняття № 15
- •Завдання
- •Індивідуальне завдання підвищеної складності
- •Теми рефератів
- •Питання для самостійного вивчення
- •Термінологічний словник
- •Система нарахування балів за видами навчальної роботи
- •Система нарахування балів за виконання навчальних завдань
- •Система нарахування додаткових балів за видами робіт з вивчення дисципліни «Економіка торгівлі»
- •Критерії підсумкового контролю знань студентів
- •Критерії підсумкового контролю знань студентів
- •Порядок і критерії оцінювання знань студентів
- •Поточний контроль
- •Перелік питань з підготовки до поточного модульного контролю
- •Завдання
- •Підсумкове оцінювання знань студентів
- •Перелік питань з підготовки до іспиту
- •Список рекомендованої літератури Основна
- •Додаткова
Практичне заняття № 15
Фінансово-майновий стан торговельного підприємства та методи його оцінки
1. Фінансовий стан підприємства, методи його оцінки.
2. Показники оцінки фінансового стану підприємства.
3. Оцінка ліквідності підприємства.
4. Оцінка фінансової стійкості підприємства.
5. Оцінка майнового стану підприємства.
6. Аналіз прибутковості підприємства.
7. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства.
Завдання
Завдання 1. Визначте рівень рентабельності роздрібної, гуртової торгівлі, а також торгівлі райспоживспілки у цілому за квартал:
роздрібний товарооборот − 529 тис. грн.;
у т.ч. дрібногуртовий продаж зі складу бази − 50 тис. грн.;
оптово-складський оборот −118 тис. грн.;
транзитний оборот, всього − 32 тис. грн.;
сума прибутку:
а) у роздрібній торгівлі − 9 тис. грн.;
б) у гуртовій торгівлі − 3 тис. грн.;
Завдання 2. Використовуючи дані таблиці 16.4, проаналізувати динаміку зміни виручки від реалізації та її складових частин, оцінити рентабельність реалізованої продукції і виявити головні чинники, що вплинули на її зміну. Зробити відповідні висновки й запропонувати способи поліпшення ситуації, що склалася.
Таблиця 16.4
Формування прибутку від реалізації на підприємстві
№ з/п |
Назва показника |
Минулий рік |
Звітній рік |
1. |
Роздрібний товарооборот, тис. грн. |
1088,7 |
1488,0 |
2. |
Реалізація товарів у гуртових цінах (без ПДВ), тис. грн. |
898,0 |
1240,0 |
3. |
Собівартість, тис. грн. |
515,3 |
856,0 |
4. |
Результат від реалізації (прибуток або збиток) |
|
|
5. |
Рівень рентабельності товарообороту, % |
|
|
Завдання 3. Розрахувати на плановий рік суму рентабельність по підприємству.
Роздрібний товарооборот у звітному році склав по підприємству 450,0 тис. грн., плановий обсяг роздрібного товарообороту 550,0 тис. грн. Сума чистого прибутку у звітному році склала 70,0 тис. грн., у плановому році за рахунок зростання обсягу роздрібного товарообороту передбачено отримати 30,5 % приросту прибутку.
Проведіть оцінку рівня рентабельності підприємства.
Які основні шляхи підвищення рентабельності торгівлі у ринкових умовах? Напишіть свої висновки та пропозиції.
Завдання 4. Здійсніть прогноз прибутку та рентабельності торговельної діяльності магазину на квартал, виходячи з наступних даних:
план роздрібного товарообороту – 47500 грн.;
частка товарів з торговельною надбавкою у товарообороті складає 45,0 %;
середній рівень торговельної надбавки визначте за умови, що у 45 випадках використовується надбавка − 24,0, а у 55 випадках − 17,0 %;
середній розмір торговельної знижки − 16,5 % рівень витрат обігу − 15,6 % до обороту, ПДВ − відповідно до ставки, що діє.
Індивідуальне завдання підвищеної складності
ТОВ «Приват» було створено 2009 року на базі об’єднання приватних підприємців з метою отримання більшої частки ринку.
ТОВ «Приват» орієнтується на постійне розширення асортименту товарів та послуг та території, яку він обслуговує, використовуючи на такі цілі значну частину прибутку.
За роки роботи ТОВ «Приват» відкрило 46 підприємств роздрібної у більшості областей України.
Однак, деякі філії банку стали збитковими ще з моменту свого створення за браком коштів та через незадовільну якість банківських послуг. Унаслідок послаблення контролю за діяльністю філій, браком новацій у політиці банку його фінансова ситуація щодалі погіршувалася. Після чергового підвищення НБУ відсоткової ставки за міжбанківськими кредитами та видачі кількох великих кредитів філіям банку, він став неплатоспроможним. Завдання:
1. Проаналізувати фінансово-майновий стан ТОВ «Приват», використовуючи дані балансу та звіту про фінансові результати (табл. 16.5, 16.6).
Таблиця 16.5
Укрупнений баланс ТОВ «Приват»
Актив |
Код рядка |
1 варіант |
2 варіант |
3 варіант |
|||
На початок періоду |
На кінець періоду |
На початок періоду |
На кінець періоду |
На початок періоду |
На кінець періоду |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
3,2 |
4,7 |
4,7 |
11,9 |
11,9 |
17,1 |
первісна вартість |
011 |
4 |
7 |
7 |
16 |
16 |
28,7 |
накопичена амортизація |
012 |
0,8 |
2,3 |
2,3 |
4,1 |
4,1 |
11,6 |
Незавершене будівництво |
020 |
3,4 |
3,5 |
3,5 |
12,7 |
12,7 |
1878,7 |
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
12330,1 |
11512 |
11512 |
10976,8 |
10976,8 |
11498,9 |
первісна вартість |
031 |
19911 |
19766,7 |
19766,7 |
20012,3 |
20012,3 |
21301,5 |
знос |
032 |
7580,9 |
8254,7 |
8254,7 |
9035,5 |
9035,5 |
9 02,6 |
Відстрочені податкові активи |
060 |
2,9 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші необоротні активи |
070 |
3 |
0,1 |
0,1 |
2,6 |
2,6 |
11,2 |
Усього за розділом I |
080 |
12342,6 |
11520,3 |
11520,3 |
11004 |
11004 |
13405,9 |
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
Запаси: |
|
|
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
155 |
209,5 |
209,5 |
142,9 |
142,9 |
182,9 |
незавершене виробництво |
120 |
0 |
0,8 |
0,8 |
0 |
0 |
0,1 |
товари |
140 |
2396,3 |
1929,3 |
1929,3 |
2275,1 |
2275,1 |
3302,6 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
650 |
1572 |
1572 |
2274,1 |
2274,1 |
10404,5 |
первісна вартість |
161 |
650 |
1572 |
1572 |
2274,1 |
2274,1 |
10404,5 |
з бюджетом |
170 |
4 |
52,8 |
52,8 |
57,7 |
57,7 |
15,9 |
за виданими авансами |
180 |
0 |
0 |
0 |
1,4 |
1,4 |
0 |
із внутрішніх розрахунків |
200 |
84,6 |
117,9 |
117,9 |
401,9 |
401,9 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
27,8 |
23,4 |
23,4 |
29,4 |
29,4 |
85,7 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
9,1 |
9,1 |
0 |
0 |
0 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
342,4 |
801,5 |
801,5 |
1148,9 |
1148,9 |
2275,7 |
в іноземній валюті |
240 |
0,5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші оборотні активи |
250 |
389,9 |
275,3 |
275,3 |
35 |
35 |
20,7 |
Усього за розділом II |
260 |
4050,5 |
4991,6 |
4991,6 |
6366,4 |
6366,4 |
16288,1 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
62,1 |
27,8 |
27,8 |
392,8 |
392,8 |
61,4 |
Баланс |
280 |
16455,2 |
16539,7 |
16539,7 |
17763,2 |
17763,2 |
29755,4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
4314,9 |
4314,9 |
4314,9 |
6592,4 |
6592,4 |
15550 |
Інший додатковий капітал |
330 |
5747,5 |
5381,4 |
5381,4 |
5404,6 |
5404,6 |
5390,3 |
Резервний капітал |
340 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
33 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
-1308,4 |
-1415,1 |
-1415,1 |
-1141,5 |
-1141,5 |
394,4 |
Усього за розділом I |
380 |
8787 |
8314,2 |
8314,2 |
10888,5 |
10888,5 |
21367,7 |
II. Забезпечення наступних витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
83,9 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Усього за розділом II |
430 |
83,9 |
0 |
0 |
0 |
0 |
81,9 |
III. Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
1493,2 |
1225,3 |
1225,3 |
816 |
816 |
147,9 |
Усього за розділом III |
480 |
1493,2 |
1225,3 |
1225,3 |
816 |
816 |
2248,3 |
IV. Поточні зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
2401,5 |
1304 |
1304 |
0 |
0 |
33 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
2582,1 |
3185,4 |
3185,4 |
4050,9 |
4050,9 |
3475,4 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
186,8 |
10,1 |
10,1 |
4,2 |
4,2 |
0 |
з бюджетом |
550 |
212,7 |
253,7 |
253,7 |
230,6 |
230,6 |
152,2 |
з позабюджетних платежів |
560 |
56,6 |
31 |
31 |
0 |
0 |
3,7 |
зі страхування |
570 |
205,9 |
113,4 |
113,4 |
117,5 |
117,5 |
127,1 |
з оплати праці |
580 |
308,7 |
262,5 |
262,5 |
351 |
351 |
376,6 |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
85,6 |
1753,6 |
1753,6 |
1076,7 |
1076,7 |
0 |
Інші поточні зобов’язання |
610 |
50 |
86,5 |
86,5 |
227,8 |
227,8 |
285,7 |
Усього за розділом IV |
620 |
6089,9 |
7000,2 |
7000,2 |
6058,7 |
6058,7 |
6057,5 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
1,2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Баланс |
640 |
16455,2 |
16539,7 |
16539,7 |
17763,2 |
17763,2 |
29755,4 |
Таблиця 16.6
Укрупнений звіт про фінансові результати ТОВ «Приват»
Стаття |
Код рядка |
1 варіант |
2 варіант |
3 варіант |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
24 679,8 |
24 585 |
26 369,4 |
Податок на додану вартість |
015 |
( 4 085,2 ) |
( 4 065,6 ) |
( 4 384,4 ) |
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 0 ) |
( 42,5 ) |
( 18,9 ) |
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
20 594,6 |
20 476,9 |
21 966,1 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
( 17 180,2 ) |
( 15 066,1 ) |
( 11 114,7 ) |
Валовий прибуток |
050 |
3 414,4 |
5 410,8 |
10 851,4 |
Інші операційні доходи |
060 |
532,6 |
604,7 |
722,3 |
Адміністративні витрати |
070 |
( 942,6 ) |
( 1 450,4 ) |
( 2 387,7 ) |
Витрати на збут |
080 |
( 2 201,2 ) |
( 3 272,4 ) |
( 6 245,1 ) |
Інші операційні витрати |
090 |
( 254,3 ) |
( 396,3 ) |
( 759,5 ) |
Прибуток від операційної діяльності: |
100 |
548,9 |
896,4 |
2 181,4 |
Інші фінансові доходи |
120 |
0 |
4,7 |
0,5 |
Інші доходи |
130 |
300,6 |
3,5 |
17,9 |
Фінансові витрати |
140 |
( 399,4 ) |
( 247,6 ) |
( 74,4 ) |
Інші витрати |
160 |
( 48,9 ) |
( 3,4 ) |
( 8 ) |
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування: |
170 |
401,2 |
653,6 |
2 117,4 |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
0 |
278,1 |
661,5 |
Прибуток від звичайної діяльності: |
190 |
401,2 |
375,5 |
1 455,9 |
Чистий прибуток |
220 |
401,2 |
375,5 |
1 455,9 |
2. Назвати фінансові проблеми, що постали перед підприємством, та недоліки у його роботі.
3. Показати на цифрових даних помилковість фінансової політики підприємства.
4. Опрацювати варіанти фінансової стратегії підприємства.
5. З’ясувати, яка інформація необхідна додатково до перелічених даних керівництву підприємства для досягнення поставлених стратегічних завдань.
6. Обґрунтувати, які види фінансової діяльності, на Ваш погляд, підприємству слід змінити або додатково здійснити, щоб виконати поставлені завдання.
7. Запропонувати альтернативні заходи зміцнення фінансового-майнового стану підприємства