Диаграмма 6. Структура продаж по источникам доходов План расходов

План расходов складывается, на основании расчета постоянных и переменных затрат.

Всего за планируемый период сумма переменных затрат составит 106 млн. руб., после выхода на запланированный объем – 11 млн. руб. в год.

Сумма постоянных затрат за планируемый период составит 386 млн. руб., за год (после выхода на запланированный объем) – 43 млн. руб.

Всего текущие затраты составят за весь период 493 млн. руб., за год – 54 млн. руб.

Переменные затраты, тыс. руб.	Итого	Месяц	Год
Переменная часть коммунальных платежей	4 759	44	533
Прочие переменные затраты	102 022	953	11 431
Всего переменные затраты	106 782	997	11 964
Постоянные расходы, тыс. руб.	Итого	Месяц	Год
Оплата труда	185 760	1 720	20 640
Постоянная часть коммунальных платежей	173 577	1 607	19 286
Офисные расходы	4 320	40	480
Услуги связи	6 327	59	703
Ремонт и содержание основных средств	10 329	96	1 148
Реклама, маркетинг и PR	2 835	26	318
Прочие, в % от остальных	3 831	35	426
Всего постоянные расходы	386 979	3 583	43 000
Всего расходы	493 760	4 580	54 965

Таблица 41. Прогноз текущих расходов

Таким образом, в структуре текущих затрат основная часть принадлежит постоянным расходам – 78% от общей суммы затрат.

Диаграмма 7. Структура затрат по типу

В структуре постоянных затрат основная часть принадлежит затратам на оплату труда (48%) и постоянной части коммунальных платежей (45%).

Расчет налоговых выплат

Налоговые выплаты рассчитывались на основании налоговых ставок, базы расчетов и периодичности уплаты в бюджет.

Налоговые ставки:	%	База для уплаты	Частота начисления
Ставка отчислений от ФЗП	30%	ФОТ	ежемесячно
Ставка налога на имущество	2,2%	Имущество на балансе	1 раз в квартал
Ставка земельного налога	1,5%	Кадастровая стоимость участка	1 раз в квартал
Ставка НДС	18%	Облагаемая НДС выручка	ежемесячно
Ставка налога на прибыль, % в мес.	20%	Прибыль	ежемесячно

Таблица 42. Исходные данные для расчета налоговых платежей

Ставка отчислений с заработной платы состоит из следующих составляющих: отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования.

Состав ставки отчислений с ЗП
Пенсионный фонд	22%
Фонд социального страхования	2,90%
Фонд обязательного медицинского страхования	5,10%

Таблица 43. Состав ставки отчислений с заработной платы

Расчет ставки налоговых отчислений приведен в таблице.

Налоги	Итого	В среднем за месяц	В среднем за год
Отчисления от ФЗП	55 728	516	6 192
Налог на имущество	66 505	616	7 389
НДС	278 152	2 575	30 906
Земельный налог	7 303	68	811
Налог на прибыль	267 496	2 477	29 722
Итого:	675 184	6 252	75 020

Таблица 44. Сумма налоговых отчислений, тыс. руб.

Таким образом, в среднем за месяц сумма налоговых выплат составит 6,2 млн. руб., за год – 75 млн. руб.

В структуре налоговых выплат основная часть принадлежит налогу на прибыль (42% от общей суммы выплат) и НДС (39%).

Доля налогов в выручке колеблется по месяцам, в связи с графиком выплат налогов, и после выхода на запланированный объем составляет 28-34%.