- •Опорный конспект по дисциплине «Налоги и налоговая политика» Тема 1. Налоги в экономической системе общества.
- •1.1 Сущность налогов и их основные черты.
- •1.2 Основные термины и понятия:
- •Элементы налога: Отличия налога от сбора (обязательного платежа):
- •1.3 Функции и классификация налогов.
- •Классификация налогов:
- •1.4 Сущность и классификация прямых налогов
- •Виды прямых налогов:
- •Основные преимущества прямого налогообложения состоят в следующем:
- •Однако следует отметить и недостатки прямых налогов:
- •1.5 Сущность и классификация непрямых (косвенных) налогов
- •Преимущества косвенных налогов:
- •Недостатки косвенных налогов:
- •1.6 Принципы налогообложения.
- •1.7 Государственная налоговая служба Украины. Ее задачи и функции.
- •Государственная налоговая администрация Украины, как высшее звено осуществляет следующие функции:
- •1.8 Права и обязанности плательщиков налогов
- •1.9 Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Основания для проведения фактических проверок:
- •Лекция 2. Налоговая политика и налоговая система Украины.
- •2.1 Понятие налоговой политики.
- •2.2. Налоговая система Украины.
- •В Украине устанавливаются общегосударственные и местные налоги и сборы.
- •Лекция 3. Краткая характеристика общегосударственных налогов и сборов.
- •3.1 Налог на прибыль предприятия
- •От обложения налогом на прибыль освобождаются:
- •Классификация групп основных средств и других необоротных активов и минимально допустимых сроков их амортизации:
- •3.2 Налог на доходы физических лиц
- •Ставки налога:
- •Минимальная заработная плата в 2013 г.
- •Налоговые социальные льготы:
- •Алгоритм расчета ндфл:
- •3.3 Сущность ндс.
- •3.4 Акцизный налог.
- •3.5 Сбор за первую регистрацию транспортного средства.
- •3.6 Экологический налог.
- •3.8 Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, которые добываются в Украине
- •3.9 Плата за пользование недрами
- •3.10 Плата за землю
- •3.11 Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины
- •3.12 Сбор за специальное использование воды
- •3.13. Сбор за специальное использование лесных ресурсов
- •Лекция 4. Краткая характеристика местных налогов и сборов.
- •4.1 Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка
- •4.2 Единый налог.
- •Перечень лиц, которые не могут применять единый налог в Украине:
- •Группы плательщиков единого налога и ставки:
- •Плательщики единого налога освобождаются от уплаты:
- •Доход определяется:
- •Налоговый (отчетный) период для плательщиков единого налога
- •4.3. Сбор за места для парковки транспортных средств
- •4.4 Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности
- •4.5. Туристический сбор
- •Лекция 5. Специальные налоговые режимы.
- •5.1 Фиксированный сельскохозяйственный налог.
- •Ставки.
- •5.2 Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерирующими установками.
- •5.3 Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для населения всех форм собственности.
- •Лекция 6. Единый социальный взнос.
1.8 Права и обязанности плательщиков налогов
Права плательщиков налогов:
- бесплатно получать в органах государственной налоговой службы и в органах таможенной службы, в том числе через сеть Интернет, информацию про налоги и сборы и нормативно-правовые акты, которые их регулируют, порядок учета и уплаты налогов и сборов, права и обязанности плательщиков налогов, полномочия контролирующих органов и их должностных лиц относительно осуществления налогового контроля;
- представлять свои интересы в контролирующих органах самостоятельно, через налогового агента или уполномоченного представителя;
- выбирать самостоятельно, если иное не установлено этим Кодексом, метод ведения учета доходов и расходов;
- пользоваться налоговыми льготами в случае наличия оснований в порядке, предусмотренном этим Кодексом;
- получать отсрочку, рассрочку уплаты налогов или налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных этим Кодексом;
- присутствовать во время проведения проверок, знакомиться и получать акты (справки) проверок, проведенных контролирующими органами, перед подписанием актов (справок) про проведение проверки в случае наличия возражений относительно содержания (текста) составленных актов (справок) подписывать их с возражениями и подавать контролирующему органу письменные возражения в порядке, предусмотренном этим Кодексом;
- обжаловать в порядке, установленном этим Кодексом, решения, действия (бездействие) контролирующих органов (должностных лиц), данные контролирующими органами разъяснения;
- требовать от контролирующих органов проведения проверки сведений и фактов, которые могут свидетельствовать в пользу плательщика налогов;
- на неразглашение контролирующим органом (должностными лицами) сведений про такого плательщика налогов без его письменного согласия и сведений, которые составляют конфиденциальную информацию, государственную, коммерческую или банковскую тайну и стали им известны во время исполнения должностными лицами служебных обязанностей, кроме случаев, когда это прямо предусмотрено законами;
- на зачет или возвращение излишка уплаченных, а также излишка взысканных сумм налогов и сборов, пени, штрафов в порядке, установленном этим Кодексом;
- на полную компенсацию убытков (ущерба), нанесенного незаконными действиями (бездеятельностью) контролирующих органов (их должностных лиц), в установленном законом порядке;
- по методике, утвержденной Министерством финансов Украины, вести учет временных и постоянных разниц, и использовать данные такого учета для составления декларации по налогу на прибыль.
Кроме того, плательщики налогов обязаны:
- встать на учет в контролирующих органах в порядке, установленном законодательством Украины;
- вести в установленном порядке учет доходов и затрат, составлять отчетность, которая касается исчисления и уплаты налогов и сборов;
- подавать контролирующим органам в порядке, установленном налоговым и таможенным законодательством, декларации, отчетность и другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов;
- уплачивать налоги и сборы в сроки и в размерах, установленным этим Кодексом и законами по вопросам таможенного дела;
- подавать на должном образом оформленное письменное требование контролирующих органов (в случаях, предусмотренных законодательством) документы по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность, другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов. В письменном требовании обязательно указывается конкретный перечень документов, который должен предоставить плательщик налогов и основания для их предоставления;
- подавать контролирующим органам информацию, сведения про суммы средств, не уплаченных в бюджет в связи с получением налоговых льгот (суммы полученных льгот) и направления их использования (относительно обусловленных налоговых льгот - льгот, которые предоставляются при условии использования средств, освободившихся у субъекта хозяйствования вследствие предоставления льготы в определенном государством порядке);
- подавать контролирующим органам информацию в порядке, в сроки и в объемах, установленных налоговым законодательством;