- •Опорный конспект по дисциплине «Налоги и налоговая политика» Тема 1. Налоги в экономической системе общества.
- •1.1 Сущность налогов и их основные черты.
- •1.2 Основные термины и понятия:
- •Элементы налога: Отличия налога от сбора (обязательного платежа):
- •1.3 Функции и классификация налогов.
- •Классификация налогов:
- •1.4 Сущность и классификация прямых налогов
- •Виды прямых налогов:
- •Основные преимущества прямого налогообложения состоят в следующем:
- •Однако следует отметить и недостатки прямых налогов:
- •1.5 Сущность и классификация непрямых (косвенных) налогов
- •Преимущества косвенных налогов:
- •Недостатки косвенных налогов:
- •1.6 Принципы налогообложения.
- •1.7 Государственная налоговая служба Украины. Ее задачи и функции.
- •Государственная налоговая администрация Украины, как высшее звено осуществляет следующие функции:
- •1.8 Права и обязанности плательщиков налогов
- •1.9 Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Основания для проведения фактических проверок:
- •Лекция 2. Налоговая политика и налоговая система Украины.
- •2.1 Понятие налоговой политики.
- •2.2. Налоговая система Украины.
- •В Украине устанавливаются общегосударственные и местные налоги и сборы.
- •Лекция 3. Краткая характеристика общегосударственных налогов и сборов.
- •3.1 Налог на прибыль предприятия
- •От обложения налогом на прибыль освобождаются:
- •Классификация групп основных средств и других необоротных активов и минимально допустимых сроков их амортизации:
- •3.2 Налог на доходы физических лиц
- •Ставки налога:
- •Минимальная заработная плата в 2013 г.
- •Налоговые социальные льготы:
- •Алгоритм расчета ндфл:
- •3.3 Сущность ндс.
- •3.4 Акцизный налог.
- •3.5 Сбор за первую регистрацию транспортного средства.
- •3.6 Экологический налог.
- •3.8 Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, которые добываются в Украине
- •3.9 Плата за пользование недрами
- •3.10 Плата за землю
- •3.11 Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины
- •3.12 Сбор за специальное использование воды
- •3.13. Сбор за специальное использование лесных ресурсов
- •Лекция 4. Краткая характеристика местных налогов и сборов.
- •4.1 Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка
- •4.2 Единый налог.
- •Перечень лиц, которые не могут применять единый налог в Украине:
- •Группы плательщиков единого налога и ставки:
- •Плательщики единого налога освобождаются от уплаты:
- •Доход определяется:
- •Налоговый (отчетный) период для плательщиков единого налога
- •4.3. Сбор за места для парковки транспортных средств
- •4.4 Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности
- •4.5. Туристический сбор
- •Лекция 5. Специальные налоговые режимы.
- •5.1 Фиксированный сельскохозяйственный налог.
- •Ставки.
- •5.2 Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерирующими установками.
- •5.3 Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для населения всех форм собственности.
- •Лекция 6. Единый социальный взнос.
Лекция 5. Специальные налоговые режимы.
.Специальный налоговый режим - это система мероприятий, которая определяет особенный порядок налогообложения отдельных категорий хозяйствующих субъектов.
Специальный налоговый режим может предусматривать особый порядок определения элементов налога и сбора, освобождение от уплаты отдельных налогов и сборов.
5.1 Фиксированный сельскохозяйственный налог.
Плательщики фиксированного сельскохозяйственного налога:
Сельскохозяйственные предприятия различных организационно-правовых форм, крестьянские и прочие хозяйства, которые занимаются производством (выращиванием), переработкой и сбытом продукции.
Рыбоводческие, рыболовные и рыболовецкие хозяйства, которые разводят, выращивают и вылавливают рыбу во внутренних водоемах.
Указанные лица регистрируются плательщиками фиксированного сельскохозяйственного налога при условии, что сумма, полученная от реализации продукции собственного производства и продукции ее переработки за предыдущий отчетный год превышает 75% от общей суммы валового дохода предприятия. Плательщики этого налога имеют право решить, в какой форме будет осуществляться уплата налога – в денежной и/или в виде поставок сельхозпродукции.
Объектом налогообложения фиксированного сельскохозяйственного налога является площадь сельскохозяйственных угодий, а для рыбоводческих, рыболовных и рыболовецких хозяйств – площадь земель водного фонда.
Ставки.
Ставки налога рассчитываются из расчета на один гектар сельскохозяйственных угодий в процентах к их денежной оценке в % и составляет:
№ |
Категория земель |
Ставка налога в % к денежной оценке сельхозугодий |
|
Обычные плательщики |
Плательщики, которые осуществляют деятельность в горных районах или на полесских территориях |
||
1 |
Пашня, сенокосы и пастбища |
0,15 |
0,09 |
2 |
Многолетние насаждения |
0,09 |
0,03 |
3 |
Земли водного фонда |
0,45 |
|
4 |
для пашен, сенокосов и пастбищ, находящихся в собственности сельхоз- товаропроизводителей, специализирующихся на производстве (выращивании) и переработке продукции растениеводства на закрытом грунте, или предоставленных им в пользование, в том числе на условиях аренды |
1,0 |
|
Сумма фиксированного сельскохозяйственного налога на текущий год определяется плательщиком налога исходя из площади угодий и их денежной оценки. Определив сумму, плательщики должны предоставить расчет суммы налога в налоговые органы по месту регистрации до 1 февраля текущего года.
Уплата налога осуществляется в таких размерах:
в 1 квартале – 10%
во 2 квартале – 10%
в 3 квартале – 50%
в 4 квартале - 30%
5.2 Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерирующими установками.
Плательщиками сбора являются оптовый поставщик электрической энергии и производители электрической энергии, имеющие лицензию на право осуществления предпринимательской деятельности по производству электрической энергии и продающие ее вне оптового рынка электрической энергии, и тепловой энергии (далее — юридические лица).
Объектом налогообложения сбором является:
а) для оптового поставщика электрической энергии — стоимость отпущенной электрической энергии без учета налога на добавленную стоимость;
б) для юридических лиц — стоимость отпущенной электрической энергии, продаваемой вне оптового рынка электрической энергии, уменьшенная на стоимость электрической энергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками и/или из возобновляемых источников энергии, а для гидроэнергии — исключительно в части произведенной малыми гидроэлектростанциями без учета налога на добавленную стоимость
Ставка сбора составляет 3 процента от стоимости фактически отпущенной плательщиком сбора электрической энергии без учета налога на добавленную стоимость.