- •Опорный конспект по дисциплине «Налоги и налоговая политика» Тема 1. Налоги в экономической системе общества.
- •1.1 Сущность налогов и их основные черты.
- •1.2 Основные термины и понятия:
- •Элементы налога: Отличия налога от сбора (обязательного платежа):
- •1.3 Функции и классификация налогов.
- •Классификация налогов:
- •1.4 Сущность и классификация прямых налогов
- •Виды прямых налогов:
- •Основные преимущества прямого налогообложения состоят в следующем:
- •Однако следует отметить и недостатки прямых налогов:
- •1.5 Сущность и классификация непрямых (косвенных) налогов
- •Преимущества косвенных налогов:
- •Недостатки косвенных налогов:
- •1.6 Принципы налогообложения.
- •1.7 Государственная налоговая служба Украины. Ее задачи и функции.
- •Государственная налоговая администрация Украины, как высшее звено осуществляет следующие функции:
- •1.8 Права и обязанности плательщиков налогов
- •1.9 Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Основания для проведения фактических проверок:
- •Лекция 2. Налоговая политика и налоговая система Украины.
- •2.1 Понятие налоговой политики.
- •2.2. Налоговая система Украины.
- •В Украине устанавливаются общегосударственные и местные налоги и сборы.
- •Лекция 3. Краткая характеристика общегосударственных налогов и сборов.
- •3.1 Налог на прибыль предприятия
- •От обложения налогом на прибыль освобождаются:
- •Классификация групп основных средств и других необоротных активов и минимально допустимых сроков их амортизации:
- •3.2 Налог на доходы физических лиц
- •Ставки налога:
- •Минимальная заработная плата в 2013 г.
- •Налоговые социальные льготы:
- •Алгоритм расчета ндфл:
- •3.3 Сущность ндс.
- •3.4 Акцизный налог.
- •3.5 Сбор за первую регистрацию транспортного средства.
- •3.6 Экологический налог.
- •3.8 Рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, которые добываются в Украине
- •3.9 Плата за пользование недрами
- •3.10 Плата за землю
- •3.11 Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины
- •3.12 Сбор за специальное использование воды
- •3.13. Сбор за специальное использование лесных ресурсов
- •Лекция 4. Краткая характеристика местных налогов и сборов.
- •4.1 Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка
- •4.2 Единый налог.
- •Перечень лиц, которые не могут применять единый налог в Украине:
- •Группы плательщиков единого налога и ставки:
- •Плательщики единого налога освобождаются от уплаты:
- •Доход определяется:
- •Налоговый (отчетный) период для плательщиков единого налога
- •4.3. Сбор за места для парковки транспортных средств
- •4.4 Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности
- •4.5. Туристический сбор
- •Лекция 5. Специальные налоговые режимы.
- •5.1 Фиксированный сельскохозяйственный налог.
- •Ставки.
- •5.2 Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерирующими установками.
- •5.3 Сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для населения всех форм собственности.
- •Лекция 6. Единый социальный взнос.
Плательщики единого налога освобождаются от уплаты:
1) налога на прибыль предприятий;
2) налога на доходы физических лиц в части доходов (объекта налогообложения), которые получены в результате хозяйственной деятельности физического лица
3) налога на добавленную стоимость по операциях снабжения товаров, работ и услуг, место снабжения которых расположено на таможенной территории Украины, кроме НДС, который платится физическими лицами и юридическими лицами, которые избрали единый налог с НДС.
4) земельного налога, кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются ими для осуществления хозяйственной деятельности;
5) сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
6) сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.
Порядок определения доходов и их состав, для плательщиков единого налога
Доход определяется:
1) для физического лица - предпринимателя - доход, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. При этом в доход не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и неподвижного имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности;
2) для юридического лица - любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме безвозмездно полученных в течение отчетного периода товаров (работ, услуг).
Налоговый (отчетный) период для плательщиков единого налога
1. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога первой второй группы является календарный год.
2. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков единого налога третей - шестой групп есть календарный квартал.
4.3. Сбор за места для парковки транспортных средств
Плательщиками сбора являются юридические лица, их филиалы (отделения, представительства), физические лица — предприниматели, которые согласно решению сельского, поселкового или городского совета организуют и осуществляют деятельность по обеспечению парковки транспортных средств на площадках для платной парковки и специально отведенных автостоянках.
Перечень специальных земельных участков, отведенных для организации и осуществления деятельности по обеспечению парковки транспортных средств, в котором указываются их местонахождение, общая площадь, техническое обустройство, количество мест для парковки транспортных средств, утверждается решением сельского, поселкового или городского совета об установлении сбора.
Объектом налогообложения являются земельный участок, который специально отведен для обеспечения парковки транспортных средств на автомобильных дорогах общего пользования, тротуарах или других местах, а также коммунальные гаражи, стоянки, паркинги (здания, сооружения, их части), которые построены за счет средств местного бюджета, за исключением площади земельного участка, отведенного для бесплатной парковки транспортных средств, предусмотренных статьей 30 Закона Украины «Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине».
Базой налогообложения являются площадь земельного участка, отведенная для парковки, а также площадь коммунальных гаражей, стоянок, паркингов (зданий, сооружений, их частей), построенных за счет средств местного бюджета.
Ставки сбора устанавливаются за каждый день осуществления деятельности по обеспечению парковки транспортных средств в гривнах за 1 квадратный метр площади земельного участка, отведенного для организации и осуществления такой деятельности, в размере от 0,03 до 0,15 процента минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.