3. Задачі для розв’язку

Задача 1

Громадянин «У» здав в комісійний магазин пальто із натуральної шкіри, яке продане за ціною - 2000 грн., (20% - комісійний збір).

Визначити: суму коштів, що отримає громадянин та розмір податків, сплачених до бюджету (ПДВ, прибутковий податок).

Задача 2

ТзОВ «Лік» (юридична особа) здійснює виробництво товарів народного вжитку, а також товарів для дітей (учнівські зошити).

У липні поточного року при ввезені із-зі кордону сировини підприємством оформлено простий вексель по ПДВ на суму - 44098 грн. (термін погашення векселя - 15.08.)

Дана сировина використовується як для виготовлення товарів для дітей, так і товарів народного вжитку.

Обсяг оподаткованих операцій (ТНВ) за вересень становить 367830 грн. Обсяг операцій по товарах для дітей 65270 грн. Валові витрати, понесені підприємством на виробництво оподатковуваних операцій – 76462 грн. (ПДВ – 5234 грн.)

Визначити: суму ПДВ, що підлягає сплаті у бюджет.

Задача 3

ВАТ «Картограф» займається виготовлення поліграфічних товарів. У серпні поточного року, щоб розмитнити товар, який ввезений з Німеччини підприємство оформило простий вексель по ПДВ на суму - 11305 грн. (термін погашення податкового векселя - 15 вересня).

У вересні 1999 року обсяг продажу становив - 442165 грн., в т.ч. за реалізовані шкільні зошити - 291135 грн.

Валові витрати, понесені підприємством на виробництво оподатковуваної продукції 56160 грн.

Визначити: суму ПДВ, що підлягає сплаті у бюджет.

Задача 4

Підприємство «Кооператор» - є сільськогосподарським товаровиробником (займається вирощуванням птиці і реалізацією м’яса в живій вазі переробному підприємству).

У березні підприємством «Кооператор» продано продукції живою вагою на суму 1056 тис.грн. Цю продукцію переробне підприємство п/п «Збруч» переробило і реалізувало через торгову мережу. Виручка від реалізованої продукції - 4670 тис.грн.(ПДВ 934 тис.грн). Витрати, понесені «П/П» - 2970 тис.грн. (ПДВ - 594 тис.грн.). Балансова вартість ОФ на 1.01. п.р. - 2650 тис.грн.

Визначити: суму ПДВ підприємства «Кооператор», розмір дотації, сплаченої переробним підприємством с/г товаровиробнику «Кооператор» за продану продукцію, податок на прибуток переробного підприємства «Збруч».

Задача 5

У червні перерибним підприємством «ПП» закуплено від сільськогосподарського товаровиробника молоко на суму - 1650 тис.грн., а від посередника - фірми «Прометей» на суму 560 тис.грн. Після переробки молока отримано молочні продукти (масло, сметана, сир, кефір і ін.), які реалізовано «ПП» через торгову мережу (фірмовий магазин).

Виручка «ПП» від реалізації молочних продуктів становить - 3985 тис.грн. (ПДВ - 797 тис.грн.). Витрати, понесені підприємством в зв’язку з виготовленням продукції становлять 1967 тис.грн. (ПДВ - 393,4 тис.грн.). Балансова вартість ОФ на 1.04.п.р. становить - 1265 тис.грн.

Визначити: ПДВ с/г товаровиробника, суму ПДВ, що підлягає сплаті у бюджет, суму дотацій с/г товаровиробнику за продане ним переробному підприємству молоко. Розмір податку на прибуток «ПП»?

Задача 6

Підприємство «Арніка» є виробником кондитерської продукції. У лютому поточного року підприємством відвантажино продукції на суму - 10834,4 тис.грн. (ПДП - 2166,88 тис.грн.), в т.ч. для реалізації через магазин - 10234,4 тис.грн., а частина продукції в кількості 600 тис.грн. відвантажена на експорт. Для виробництва експортної продукції підприємством імпортовано сировини (200 кг шоколаду) на суму 4 тис.грн (ПДВ - 800 грн.). Балансова вартість ОФ на 1.01.п.р. становить 2468 тис.грн. Валові витрати, понесені підприємством становили - 3638 тис.грн. (ПДВ - 727,6 тис.грн.). Для покращання умов праці і якості продукції підприємством придбано нову лінію вартістю 876,8 тис.грн. (ПДВ - 175,3 тис.грн.), де: ставка АЗ – 0,3 Евро за 1 кг шоколаду; ВМ - 0,9 Евро за 1 кг.

Визначити суму АЗ, ввізного мита, ПДВ, суму податку на прибуток для перерахування у бюджет.

Задача 7

120 шкіряних курток придбано згідно з митною декларацією за ціною 130 дол.США за одну куртку (код 420310000). Продукцію передбачається реалізувати через торгову мережу. Торгова націнка 20%.

Визначити ціну реалізації (1 куртки), продукції?

Визначити розмір податків, що підлягають сплаті у бюджет (ставка АЗ – 30% від обороту, ВМ - 10 Евро за одну куртку).

Задача 8

Підприємство виготовило і реалізувало хутрового одягу (код 430310900) за договірною ціною - 82500 грн., неякісних товарів повернуто на суму 3250 грн.

Визначити розмір ПДВ та АЗ, що підлягаються сплаті у бюджет?

Задача 9

Визначити ціну реалізації (відпускну ціну) офісних меблів (код: 940310), виготовлених на українських підприємствах за наступними даними:

• собівартість + прибуток - 1878 грн.;

• торгова націнка - 25%;

• ставка АЗ – 5 % від обороту.

Задача 10

Мебельний завод виготовив офісні меблі (код 940310) та продав їх за ціною реалізації (відпускною ціною). - 25700 грн.

Визначити: суму ПДВ та АЗ, що підлягають сплаті у бюджет? ( ставка АЗ – 5 % від обороту).

Задача 11

У вересні поточного року майстерня по ремонту одягу надала послуги населенню на суму 100000 грн. За оренду приміщення в звітному періоді перераховано - 40000 тис. Матеріалів придбано на суму 25000 грн. , витрати - 17000 грн.

Визначити: ПДВ, що підлягає сплаті у бюджет?

Задача 12

Вартість придбаних матеріальних цінностей технічним училищем (неприбуткова організація) - 20000 грн. (ПДВ - 4000 грн.) Дохід, отриманий училищем від надання його працівниками платних послуг - 10500 грн. (ПДВ - 2100 грн.).

Вартість матеріальних витрат, що відноситься на вартість платних послуг - 1968 грн. (ПДВ - 393, 6 грн.).

Визначити: суму ПДВ, що підлягає сплаті у бюджетний? У разі від’ємного значення, вказати терміни відшкодування ПДВ.

Задача 13

ВАТ «Зв’язківець» - юридчна особа надає послуги по проведенню телефонного зв’язку.

У лютому поточного року підприємством надані послуги на суму 4686 тис.грн. (ПДВ - 937,2 тис.грн.), в т.ч. отримано валовий дохід від страхової діяльності по договорах страхування і перестрахування ризиків на території України в сумі - 320,6 тис.грн.

Витрати підприємства - 3250 тис.грн. (ПДВ - 650 тис.грн.) Балансова вартість ОВФ на 1.01. п.р. підприємства складає 2970 тис.грн.

Підприємство у лютому придбало ОФ на суму 1260 тис.грн. (ПДВ - 252 тис.грн), оформивши простий податковий вексель по ПДВ. Термін погашення 15 лютого.

Визначити: ПДВ, податок на прибуток, що підлягають сплаті у бюджет.

Задача 14

Громадянин «В» у березні поточного року склав угоду про оренду своєї 4-х кімнатної квартири іноземній юридичній особі строком на 9 місяців з розрахунку по 200 дол.США за місяць.

Згідно з умов договору розрахунок з громадянином був проведений за 6 місяців (ІІІ-VIII) у березні місяці, шляхом попередньої оплати. За решта три місяці (ІХ-ХІ) оплата проводилась щомісячно.

З отриманого доходу громадянин «В» перерахував за заявою у відділення соцзабезпечення - 204 грн., у липні придбав лікувальну путівку вартістю 1230 грн. та перерахував 1885 грн. (згідно угоди) за навчання сина у вищому навчальному закладі (ВНЗ) України.

Визначити: сукупний річний оподатковуваних дохід та суму прибуткового податку громадянина «В» до і після перерахунку (+,-).

Задача 15

Громадянин України «Д» одержав в звітному році авторську винагороду в розмірі - 576 грн.

У цьому ж році (вересень місяць) він також одержав авторську винагороду в США - 250 доларів, та сплатив з вказаної суми прибутковий податок за ставкою 30%. (утримання податку стверджено довідкою податкового органу США). Крім цього протягом календарного року громадянин «Д» одержав за місцем основної роботи - 3024 грн., в т.ч. одержано 486 грн. як проценти по вкладах в установі банку. З зазначеної суми сплачено прибуткового податку – 350 грн. Громадянин «Д» відноситься до громадян реабілітованих відповідно до ЗУ «Про реабілітацію жертв політичних репресій в Україні» (1 дол. США – 5,35 грн.).

Визначити: сукупний оподатковуваний дохід за календарний рік; суму сплаченого прибуткового податку, що не приймається до обліку; фактично сплачену суму прибуткового податку; суму прибуткового податку після перерахунку (+,-).

Задача 16

Громадянин «П» подав декларацію в ДПІ за березень місяць, в якій повідомив, що оподатковуваний дохід від виконання службових обов’язків (за місцем основної роботи) становить 268 грн. Перевіркою встановлено, що ним приховано (занижено) дохід в сумі 82,0грн.

Визначити: прибутковий податок громадянина «П» та фінансові санкції за порушення податкового законодавства.

Задача 17

Громадянка «З» за місцем основної роботи отримала зарплату в квітні місяці в розмірі - 280 грн. 5 квітня вона подала заяву в бухгалтерію та підтверджуючі документи про наявність 4-х дітей віком до 16 років (зарплата виплачується 1 раз на місяць). Не за місцем основної роботи (сумісництво) нею отримано в цьому ж місяці - 242 грн.

Громадянка «З» виховує інваліда з дитинства, що потребує постійного догляду. Визначити суму прибуткового податку громадянки «З», що підлягає сплаті у бюджет.

Задача 18

Промислове підприємство «А» виготовляє продукцію народного вжитку, а також надає послуги та виконує будівельно-монтажні роботи із спорудження об’єктів соціальної сфери. В лютому загальний обсяг реалізації та виконання робіт та послуг становив - 8500 тис.грн. (ПДВ - 1700 тис.грн.), в т.ч. експортовано продукції власного виробництва на суму - 800 тис.грн. (ПДВ - 160 тис.грн.).

Надано послуг з соціального і пенсійного страхування на 260 тис.грн. (ПДВ - 52 тис.грн.); обсяг будівельно-монтажних робіт - 200 тис.грн. (ПДВ - 40 тис.грн.)

В лютому витрати складали -1000 тис.грн. (ПДВ - 200 тис.грн.). В цьому ж місяці придбано матеріалів на суму - 400 тис.грн. (ПДВ - 80 тис.грн), в т.ч. матеріали на суму 100 тис.грн.(ПДВ - 20 тис.грн) будуть використані для виробництва експортної продукції.

Придбані були також основні фонди, які введені в експлуатацію в лютому місяці на суму 900 тис.грн. (ПДВ - 180 тис.грн.)

Визначити: ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Задача 19

У травні промислове підприємство «В» реалізувало продукції власного виготовлення на суму 20000тис.грн. (ПДВ - 4000 тис.грн.), в т.ч. експортовано продукції на суму 7650 тис.грн. (ПДВ - 1530 тис.грн.), реалізовано підакцизних товарів на 1370 тис.грн. (ПДВ - 274 тис.грн), продано товарів спеціального призначення для інвалідів - 1230 тис.грн. (ПДВ - 246 тис.грн.)

В цьому ж місяці витрати, пов’язані з виготовленням продукції складали - 10000 тис.грн. (ПДВ - 2000 тис.грн), в т.ч. для виготовлення експортної продукції використано сировини і матеріалів на - 3200 тис.грн. (ПДВ 640 тис.грн)

Для підвищення продуктивності праці підприємство придбало ОФ (введено в експлуатацію в травні місяці) на суму 4360 тис.грн. (ПДВ - 872 тис.грн.), в т.ч., які використовуються для виробництва товарів спеціального призначення для інвалідів - 689 тис.грн. (ПДВ - 137,0 тис.грн.) Ставка АЗ -10%.

Визначити: ПДВ та суму акцизного збору, що підлягають сплаті у бюджет.

Задача 20

Приватний підприємець «М» придбав від постачальника одяг із натуральної шкіри (код 42031090) в кількості 16 штук по 150 дол.США за один виріб, який передбачається реалізувати населенню у жовтні місяці (Підприємець «М» - реалізатор підакцизного товару не представив в ДПІ від постачальника документів, що підтверджують сплату акцизного збору). Торгова націнка - 20%.

Визначити: ціну реалізації продукції одиниці виробу, податки, що сплачує підприємець «М» у бюджет? (ПДВ, АЗ, вартість патенту на промисел).

Задача 21

Приватний підприємець «М», що займається підприємницькою діяльністю придбав від постачальника одяг із натуральної шкіри (код 420310900) за закупівельною вартістю - 8224,0 грн., який передбачається реалізувати за 12337,0 грн. Громадянин «М» не представив в ДПІ від постачальника документів, які підтверджували б сплату акцизного збору. Найманих працівників – 5 осіб, їх сукупний оподаткований дохід за місяць – 3860 грн.

Визначити: розмір податків, що підлягають сплаті у бюджет (ПДВ, АЗ, вартість патенту, збір на обов’язкове державне пенсійне страхування та соціальне страхування, податок на доходи фізичних осіб, збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі, податок з власників транспортних засобів (в п/д використовується – ВАЗ-2107)).

Задача 22

Громадянин «К» займається підприємницькою діяльністю. У промислі йому допомагають 2 члени сім’ї, які разом з ним проживають. Один з членів сім’ї, як інвалід з дитинства має право на пільгове оподаткування. Згідно з декларацією оподатковуваний річний дохід громадянина «К» складає 8969 грн.

Визначити: прибутковий податок кожного із членів сім’ї та річну суму прибуткового податку, вартість патенту?