Тема 2 Законодательство рф о налогах и сборах

Задача 2.1.

Срок уплаты НДС -20 июля 20___ г.

Организацией подано заявление об изменении срока уплаты НДС, основание – получение ущерба в результате стихийного бедствия. По результатам рассмотрения заявления принято решение о предоставлении отсрочки уплаты налога. В решении указано, что оно вступает в силу с момента его принятия- 10 августа 20_ г. Отсрочка предоставлена на 3 месяца. Задолженность по НДС -50000 рублей.

Задание:

-определить сумму пеней;

-определить общую сумму отсроченной задолженности.

Задача 2.2.

Срок уплаты налога на имущество 30 апреля 20_г. Организации была предоставлена отсрочка по уплате налога на 2 месяца, начиная с 1 июня 20_г. Основание представления отсрочки - угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога. Сумма задолженности, на которую представлена отсрочка 300000 рублей. Проценты уплачиваются ежемесячно.

Задание:

-определить сумму пеней;

-определить общую сумму отсроченной задолженности по налогу;

-сумму процентов за отсрочку платежа за каждый месяц.

Задача 2.3.

Срок уплаты налога в бюджет 20 июня 20_г., сумма налога 250000 руб. Организацией подано заявление в Министерство финансов РФ о предоставлении рассрочки, причина - угроза банкротства в случае единовременной выплаты налога. Рассрочка была предоставлена с 1 июля по 1 ноября 20_г. Согласно договора, сумма кредита погашается равными долями ежемесячно.

Задание:

-определить, будут ли взиматься пени за просрочку платежа;

определить сумму платежа по сроку на 1-ое августа, 1-ое сентября, 1-ое октября,1-ое ноября);

-определить общую сумму процентов за рассрочку платежа;

-определить, что выгоднее в данном случае: взять рассрочку или платить пени за просрочку платежа.

Задача 2.4.

Организация 9 января 20_г. подала заявление на возврат излишне уплаченного налога в сумме 150000 руб. По истечении месяца налог возвращен не был. Недоимки по другим налогам нет.

Задание: определить сумму начисленных процентов, подлежащих получен6ию из бюджета и отражению в Отчете о финансовых результатах за 1 квартал.

Задача 2.5.

Налогоплательщик переплатил налог 14.01.20__ г. в сумме 30000 руб. В этот же день со счета налогоплательщика ошибочно, по его мнению, был взыскан другой налог в сумме 10000 руб.

20.01.20__г. налогоплательщик подал в налоговый орган заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (30000 руб.) и исковое заявление в суд о возврате излишне взысканного налога(10000 руб.)

Исковое заявление было удовлетворено сум01.03.20__г., одновременно истцу были присуждены проценты.

Сумма излишне взысканного и излишне уплаченного налога были возвращены 01.04.20__г.

Задание: рассчитать сумму причитающихся процентов при возврате налогов.

Задача 2.6.

Налогоплательщик имеет задолженность перед федеральным бюджетом по уплате пеней и штрафов сумме 20000 руб. Так же за ним числится недоимка по уплате налога в этот же бюджет 30000 руб.

Налогоплательщик имеет так же переплату по другому налогу в федеральный бюджет 100000 руб. Он подал заявление о возврате излишне уплаченного налога в этой сумме. Прошел месяц, налоговый орган заявление не удовлетворил.

Задание:

-определить, какую сумму вернут налогоплательщику;

-рассчитать проценты, если переплата произошла 05.01.20__г, заявление подано 05.02.20__г, сумму вернули 20.03.20__г.

Задача 2.7.

По результатам выездной проверки налоговый орган принял решение о взыскании с организации заниженных ею налога (100000 руб.) и пеней (20000 руб.). Так же было принято решение о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства. Налог и пени по этому решению были взысканы с расчетного счета организации в безакцептном порядке 01.02.20__г. Штраф в сумме 100000 рублей был взыскан 20.03.20__г.

На основании иска, поданного налогоплательщиком в арбитражный суд, решение налогового органа о взыскании налога, пеней, санкций было отменено. В мотивировочной части постановления суда указано, что решение налогового органа не подлежит удовлетворению, так как организацией налог был исчислен правильно, то есть сумма налога занижена не была.

Организация направила в налоговый орган заявление о возврате налога, факт излишнего взыскания которого удостоверен решением суда.

22.04.20__г. организации были возвращены излишне взысканные санкции.

Задание:

-рассчитать сумму процентов, подлежащих выплате организации налоговым органом;

-рассчитать сумму, которую должны вернуть налогоплательщику.

Задача 2.8.

Срок уплаты и представления декларации по НДС за 1 квартал- 20 апреля. Сумма НДС к уплате за 1 квартал-35000 руб. Декларация представлена в налоговый орган 26.04.20__г, уплата произведена 05.05.20__г.

В ходе камеральной проверки выявлено, что в январе не был учтен объект налогообложения - полученный аванс в сумме 60000 руб. На сумму недоимки, пеней и штрафов выставлено требование об уплате налога, которое оплачено 20.05.20__г.

Задание: рассчитать сумму недоимки, пеней и штрафов по НДС.