Федеральное агентство морского и речного транспорта

Федеральное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Волжская государственная академия водного транспорта

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Нижний Новгород

2013

Федеральное агентство морского и речного транспорта

Федеральное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Волжская государственная академия водного транспорта

Кафедра учета, анализа и аудита

В.В.Крайнова

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Практикум для бакалавров направления подготовки

080100 «Экономика»

Издательство ФГОУ ВПО ВГАВТ

Нижний Новгород, 2013

УДК

Рецензенты:

Сивоволов Н.В. - к.э.н., профессор, зав. кафедрой учёта, анализа и аудита ФБОУ ВПО «ВГАВТ»

Телегус А.В. - к.э.н., зав. кафедрой налогов и налогообложения Приволжского института повышения квалификации ФНС России

Крайнова, В.В.

Налоги и налогообложение: практикум для бакалавров направления подготовки 080100 «Экономика»/ В.В. Крайнова. - Н.Новгород : Издательство ФБОУ ВПО ВГАВТ,2013.- 92 с.

Практикум предназначен для бакалавров 3 курса факультета экономики и управления направления подготовки 080100 «Экономика»

Цель пособия - оказание помощи бакалаврам на практическом материале закрепить полученные теоретические знания по вопросам налогообложения.

Рекомендован к изданию кафедрой «Учет, анализ и аудит», (протокол № от августа 2013 г.)

 ФБОУ ВПО «ВГАВТ», 2013

Тема 1 Основы налогообложения

Задача 1.1

Требуется произвести оценку налоговой нагрузки в ООО «Агроторсервис» по данным, приведённым в таблице 1:

1) проанализировать абсолютную налоговую нагрузку в ООО «Агроторгсервис» в динамике. Решение оформить в таблице 1, сделать выводы.

Таблица 1. Налоги, уплаченные ООО «Агроторсервис» в 2012-2013 гг.

Налог	2012 г., тыс. руб.	2013 г., тыс. руб.	Изменение
			(+/–),тыс. руб.	%
1. НДС	2191	2415
2. Акцизы	1559	1860
3. Налог на прибыль	653	1126
4. Налог на доходы физических лиц	708	1210
5. Налог на имущество	390	471
Итого

 2) проанализировать структуру налогов ООО «Агроторгсервис» в табл. 2, сделать выводы

 

Таблица 2. Структура налогов ООО «Агроторгсервис» в 2012-2013 гг.

Налог	2012 г., тыс. руб.	%	2013 г., тыс. руб.	%	Изменение, %
1. НДС	2191		2415
2. Акцизы	1559		1860
3. Налог на прибыль	653		1126
4. Налог на доходы физических лиц	708		1210
5. Налог на имущество	390		471
Итого

.

3) сгруппировать налоги, уплаченные предприятием, по видам источников уплаты налоговых средств, сделать выводы (табл. 3).

 

Таблица 3. Структура налоговой нагрузки ООО «Агроторгсервис» в зависимости от источника уплаты налогов и сборов в 2012–2013 гг.

Налоги по источникам уплаты	2012 г., тыс. руб.	Уд. Вес,%	2013 г., тыс. руб.	Уд Вес,%	Изменение
					(+/–),тыс. руб.	%
1.Налоги с выручки (косвенные)
2. Налоги, относимые на фин. рез. до налогообложения
3. Налоги из прибыли
4. Налоги с доходов работников
Итого

 

4) провести анализ относительной налоговой нагрузки на предприятие. Произвести расчет показателя налоговой нагрузки в табл.4. и сделать выводы о тенденциях, сложившихся в системе налогообложения предприятия ООО «Агроторгсервис».

Выручка предприятия за 2012 г составила 18750 тыс. руб., за 2013 г- 21380 тыс. руб.

 Таблица 4. Показатели налоговой нагрузки ООО «Агроторгсервис» в 2012–2013 гг.

Расчёт налоговой нагрузки	2012 г.	2013 г.	Изменение,%
Отношение сумм всех налогов к выручке от реализации × 100 (методика Минфина России)

Контрольные вопросы по теме1

Каково определение понятия «налог» в соответствии с НК РФ?

Какие элементы должен содержать каждый налог?

Что относится к объектам налогообложения?

Каково определение понятий «субъект» и «носитель налога»? Обоснуйте различия

Что такое регрессивные, прогрессивные и пропорциональные налоговые ставки?

Что такое налоговая база? Приведите пример.

Какие виды налоговых льгот вы знаете?

Какие существуют способы уплаты налога?

Какие сроки и способы уплаты налогов предусмотрены действующим налоговым законодательством?

Что такое отчетный и налоговый периоды?

Каковы классификационные признаки налогов?

Какие налоги относятся к прямым, а какие — к косвенным?

В чем заключается особенность федеральных налогов?

Какие налоги относятся к федеральным, какие — к региональным и какие — к местным в соответствии с НК РФ?

Что такое целевые и абстрактные налоги?

В чем заключается особенность региональных и местных налогов?

Как классифицируются налоги по их отражению в бухгалтерском учете?

Как классифицируются налоги по методу их взимания?

Каковы основные функции налогов?

В чем заключается смысл фискальной функции?

В чем состоит сущность стимулирующей функции?

Какая функция налогов была основополагающей в древних государствах?

Что такое взаимосвязь налоговых функций? Обоснуйте ответ и приведите примеры.

На какие сферы экономической жизни общества и хозяйствующего субъекта позволяет влиять контрольная функция налогов?

Возможно ли решение социальных и экологических проблем с использованием налогов? Приведите примеры.

Каково определение понятие «налоговое бремя»?

Какие основные элементы входят в совокупную величину налоговой нагрузки?

Каковы показатели налогового бремени на микроуровне, как они рассчитываются?

Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является универсальным? Обоснуйте ответ.

Каковы показатели налогового бремени на макроуровне, как они рассчитываются?