2. Классификация способов и приемов анализа.

Инструментарием анализа выступают различные технические приемы и способы анализа. Они используются для первичной обработки информации, при изучении закономерностей развития объектов, для подсчета резервов, для обобщения результатов анализа и т.п. В экономическом анализе используется много различных способов (см. рис. 2.1). Среди них можно выделить традиционные, которые широко применяются в различных дисциплинах для обработки и изучения информации. В их число можно включить: использование абсолютных, относи­тельных и средних величин; применение сравнения, группировки; балансового мето­да; графического метода.

Для изучения влияния факторов на результаты деятельности и подсчета резервов используются различные способы детерминированного и стохастического факторного анализа. В зависимости от целей исследования могут применяться также различные способы оптимизации показателей.

С пособы оптимизации показателей

Т радиционные способы обработки информации

С пособы детерминированного факторного анализа

С пособы стохастического факторного анализа

Сравнение

Абсолютных, относительных и средних величин

Группировки

Графический

Балансовый

Индексный метод

Цепные подстановки

Метод абсолютных разниц

Метод относительных разниц

Метод дифференциального исчисления

Метод взвешенных конечных разностей

Логарифмический метод

и др.

Корреляционный анализ

Дисперсионный анализ

Компонентный анализ

Современный многомерный факторный анализ

и др.

Математичес-кое прог-раммирование

Теория массового обслуживания

Теория игр

Исследование операций

и др.

Рисунок 2.1 – Способы анализа хозяйственной деятельности предприятия

Анализ экономических процессов начинается с использования абсолютных величин (объем производства по стоимости или в натуральных измерителях, сумма прибыли и т.д.). Однако, в ана­лизе они используются в основном в качестве базы для расчета средних и относительных величин.

Относительные величины применяют при анализе явлений динамики, при изучении показателей структурного порядка.Чисто аналитический характер имеют относительные величины интенсивности (например, фондоотдача, т.е. выпуск промышленной продукции, отне­сенный к среднегодовой стоимости основных производственных фон­дов). В АХД используют различные виды относительных величин: планового задания, выполнения плана, динамики, структуры, координации, интенсивности, эффективности.

Важное значение имеют средние величины, которые обобщают совокупности однородных пока­зателей, позволяют сравнить изучаемый признак по разным совокупностям или по одной совокупности за различные периоды. С их помощью можно опреде­лить общие тенденции в развитии экономических процессов.

Сравнение - наиболее ранний и распространенный способ анализа. Существует несколько форм сравнения: с планом, с предыдущим периодом, сравнение с лучшим, сравнение со средни­ми данными. Обязательным усло­вием сравнения должны быть сопоставимость показателей по содержанию и структуре. С определенными трудностями связано сравнение с прошлым временем из-за нарушения условия сопоставимости. Как правило, сравнение с прошлым требует пе­ресчета оборотов в одинаковые цены, пересчета ряда статей из­держек с применением индекса цен, тарифов и т.п.

Группировка предполагает определенную клас­сификацию явлений и процессов, а также факторов, их обусловливающих. Широкое распространение получили типологичес­кие, структурные и аналитические группировки. С помощью типологических группировок изучаются, например, инструментальное, складское, ремонтное и транспортное хозяйства; группы предприятий по формам собственности и т.п. Структурные группировки позволяют изучать внутреннее строение показателей, соотношения в нем отдельных частей. Используются, например, при изучении состава предприятий (например, по производственной мощности), структуры выпускаемой ими продукции (по видам и ассортименту). Аналитические группировки используются для определения наличия, направления и формы связи между показателями. При построении таких группировок один из взаимосвязанных показателей рассматривается в качестве фактора, а вто­рой - как результат влияния первого.

Балансовый метод служит главным образом, для отражения соотношений двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественны. С его помощью анализируются использование рабочего времени, финансовое положение, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и т.п. Для определения величины влияния факторов на результат он может применяться в тех случаях, когда имеет место строго функциональная зависимость. Составля­ется балансовая таблица, в которой сравниваются плановые и фактические значения анализируемых показателей. Используя этот способ особое внимание следует обращать на знаки, т.к. знаки отклонений показателей приходится расставлять по экономическому смыслу в зависимости от направления влияния факторов на итоговый показатель.

Широкое распространение получили способы детерминированного факторного анализа. Рассмотрим основные из них.

Индексный метод базируется на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к уровню его в прош­лое время или к уровню аналогичного явления, принятому в качест­ве базы.

Индексным методом можно выявить влияние на изучаемый со­вокупный показатель различных факторов. Здесь следует помнить правило: при определении влияния количественного фактора качественный фиксируется на базисном уровне, а при определении влияния качественного фактора, количественный фиксируется на уровне отчетного периода.

Метод цепных подстановок используется тогда, когда зависимость между явле­ниями имеет строго функциональный характер. Он состоит в последовательной замене плановой величины одно­го из алгебраических слагаемых иди одного из сомножителей фак­тической его величиной, все остальные показатели при этом счи­таются неизменными.

Y₀ =f (a₀, b₀, c₀, d₀ );

Y_усл1 =f (a₁, b₀, c₀, d₀ );

Y_усл2 =f (a₁, b₁, c₀, d₀);

Y_усл3 =f (a₁, b₁, c₁, d₀ );

Y₁ =f (a₁, b₁, c₁, d₁ );

Y = Y₁ – Y₀;

Yа = Y_усл1 –Y₀;

Yb = Y_усл2 – Y_усл1 и т.д.

При использовании метода очень важно обеспечить строгую последовательность подстановки: в первую очередь выявляется влияние количественных показателей, а потом - качественных.

Способ абсолютных разниц является разновидностью метода цепных подстановок и применяется в детерминированном анализе в основном для мультипликативных и смешанных моделей типа

Y = (a – b) * c

Особенно эффективен, когда исходные данные содержат абсолютные отклонения по факторным показателям:

а = а₁ – а₀

b = b₁ – b₀ и т.д.

При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базовую величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него.

Алгоритм расчета для модели Y = abc записывается в виде

Y = Y₁ – Y₀

Y_a = a * b₀ * c₀

Y_b = a₁ * b * c₀

Y_c = a₁ * b₁ * c

Алгоритм расчета для смешанной модели рассмотрим на примере модели прибыли от реализации продукции

П = q*(p – z)

Согласно методу цепных подстановок

П₀ = q₀*(p₀ – z₀)

П_усл1 = q₁*(p₀ – z₀)

П_усл2 = q₁*(p₁ – z₀)

П₁ = q₁*(p₁ – z₁)

Тогда

Пq = q*(p₀ – z₀)

Пp = q₁*p

Пz = q₁*(-z)

Способ относительных разниц применяется для мультипликативных моделей (особенно, если исходные данные содержат относительные отклонения факторных показателей в % или коэффициентах). Алгоритм расчета для вышеприведенной модели записывается в виде

Y = Y₁ – Y₀

, ,

, ,

, .

Его используют, если необходимо рассчитать влияние большого количества факторов (8-10 и более).