- •Методичні вказівки
- •"Аналіз господарської діяльності)"
- •Дніпропетровськ
- •6. Захист та порядок оцінювання курсової роботи ……………… ………14
- •1. Мета та основні завдання курсової роботи
- •2. Обсяг та структура курсової роботи
- •3. Оформлення курсової роботи
- •4. Основні етапи підготовки курсової роботи, відповідні рекомендації для студентів
- •4.1. Зразкова методика дослідження до теми “Аналіз фінансових результатів підприємства ”
- •Який забезпечить сталий прибуток
- •4.2. Зразкова методика дослідження до теми “Аналіз фінансового стану підприємства ”
- •5. Строки виконання курсової роботи
- •6. Захист та порядок оцінювання курсової роботи
- •Оцінювання курсової роботи
- •7. Тематика курсових робіт
- •8. Рекомендована література
- •49000, М. Дніпропетровськ, вул. Набережна Леніна, 18.
4.2. Зразкова методика дослідження до теми “Аналіз фінансового стану підприємства ”
Фінансовий стан підприємства необхідно проаналізувати за даними форми № 1 “Баланс” та форми № 2 “Звіт про фінансові результати”, скласти аналітичні таблиці та зробити коментарі до них по наступним розділам.
а). Аналіз майна підприємства
За даними балансу (ф. № 1) скласти таблицю 4.1. Проаналізувати структуру майна підприємства, оцінити в якому напрямку розвивається підприємство і які досягнення є у використання засобів.
Таблиця 4.6
Загальна оцінка стану майна
Показники |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміна |
А |
1 |
2 |
3 |
Всього майна (валюта балансу) |
|
|
|
Основні засоби і необоротні активи |
|
|
|
в % до майна |
|
|
|
Оборотні активи (оборотний капітал) |
|
|
|
в % до майна |
|
|
|
запаси |
|
|
|
в % до оборотного капіталу |
|
|
|
дебіторська заборгованість |
|
|
|
в % до оборотного капіталу |
|
|
|
грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
в національній валюті |
|
|
|
в іноземній валюті |
|
|
|
в % до оборотного капіталу |
|
|
|
в національній валюті |
|
|
|
в іноземній валюті |
|
|
|
б). Аналіз ефективності використання майна
За даними ф. № 1 та ф. № 2 розрахуйте та проаналізуйте основні показними ефективності використання майна підприємства. Дайте пропозиції по підвищенню ефективності використання майна.
Таблиця 4.7
Основні показники використання майна
№ рядка |
Показники |
1-й звітний період |
2-й звітний період |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Загальна величина активів, тис. грн. |
|
|
2 |
Власний капітал (середня величина), тис. грн. |
|
|
3 |
Короткострокові зобов’язання |
|
|
4 |
Середня величина активів, тис. грн. |
|
|
5 |
Середня величина поточних активів, тис. грн. |
|
|
6 |
Виручка від реалізації, тис. грн. |
|
|
7 |
Прибуток до сплати податку, тис. грн. |
|
|
Продовження таблиці 4.7 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
8 |
Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, тис. грн. |
|
|
9 |
Рентабельність активів, % (ряд. 8 / ряд. 4) × 100% |
|
|
10 |
Рентабельність поточних активів, % (ряд. 8 / ряд. 5) × 100% |
|
|
11 |
Рентабельність інвестицій, % (ряд. 7 / (ряд. 4 – ряд. 3))× 100% |
|
|
12 |
Рентабельність власного капіталу, % (ряд. 8 / ряд. 2) × 100% |
|
|
13 |
Рентабельність продажу, % (ряд. 8 / ряд. 6) × 100% |
|
|
в). Аналіз оборотних активів
За даними ф. № 1 “Баланс” скласти таблицю 4.3 та проаналізувати склад і динаміку оборотних (мобільних коштів). Визначити зміни, що відбулися в складі оборотних коштів в цілому і в розрізі окремих статей оборотних коштів. Вказати можливі причини їх зміни.
Таблиця 4.8
Аналіз структури оборотних активів
Види коштів |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Горизонтальний аналіз, гр.. 2 – гр.. 1 |
Відносне відхилення, % (гр.. 2 / гр.. 1 × 100) – 100 |
Вертикальний аналіз, % |
||
На початок звітного періоду, гр.. 1 / всього |
На кінець звітного періоду, гр.. 2 / всього |
Відхилення, гр.. 6 – гр.. 5 |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
в національній валюті |
|
|
|
|
|
|
|
в іноземній валюті |
|
|
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
|
|
одержані векселі |
|
|
|
|
|
|
|
Дебітори |
|
|
|
|
|
|
|
Запаси |
|
|
|
|
|
|
|
Незавершене виробництво |
|
|
|
|
|
|
|
Готова продукція |
|
|
|
|
|
|
|
Товари |
|
|
|
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
|
|
|
г). Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
Цей аналіз необхідно зробити по даним ф. № 1 “Баланс”, побудувавши дві таблиці: 4.4 і 4.5.
Дати коментарі до показників цих таблиць. Вказати, до якого ступеню в діяльності можна спиратися на власні кошти і скільки необхідно взяти в позику. На скільки, з Вашої точки зору, надійні джерела засобів і що слід зробити в перспективі для забезпечення грошових надходжень.
Таблиця 4.9
Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
Показники |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміна |
А |
1 |
2 |
3 |
Джерела формування майна |
|
|
|
Власний капітал |
|
|
|
у % до майна |
|
|
|
наявність власних оборотних коштів |
|
|
|
у % до власних оборотних коштів |
|
|
|
Позичені кошти |
|
|
|
у % до майна |
|
|
|
довгострокові позики |
|
|
|
у % до позичених коштів |
|
|
|
короткострокові позики |
|
|
|
у % до позичених коштів |
|
|
|
кредиторська заборгованість |
|
|
|
у % до позичених коштів |
|
|
|
Доходи майбутніх періодів |
|
|
|
Таблиця 4.10
Аналіз джерел формування матеріально-виробничих запасів
Джерела формування матеріально-виробничих запасів |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Відхилення (+ , –) |
Власні оборотні кошти (ряд. 380 + ряд. 430 – ряд. 080 ф. № 1) |
|
|
|
Короткострокові кредити банків (ряд. 500) |
|
|
|
Розрахунки з кредиторами за товарними операціями (сума рядків 510, 520, 540) |
|
|
|
Усього джерел формування матеріально-виробничих запасів (ряд.1 + ряд. 2 + ряд. 3) |
|
|
|