8 Финансовый план

8.1 Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Планируемым показателем прибыли является балансовая прибыль (П_б.). Она представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, от прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества), а также от внереализационных результатов деятельности предприятия. Основной частью балансовой прибыли является прибыль от реализации продукции (П_р.). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):

П_р.=ОП–С (8.1)

Рентабельность продукции (Р_РП) определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

Р_РП=П_р./С_р. (8.2)

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме табл. 8.1.

Таблица 8.1 – Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Наименование продукции	Полная себестоимость, млн. руб.		Оптовая цена единицы продукции, млн. руб.	Объем продаж, млн. руб.	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	Рентабель- ность продук- ции, %
	единицы продукции	всего выпуска
Газетная бумага	1,2772	51086,19	2,47	98800	47713,21	93,3

Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 1.2, при этом прибыль балансовая принимается равной прибыли от реализации продукции.

Налог на недвижимость составляет 1% от остаточной стоимости ОПФ.

Налог на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли.

Транспортный сбор составляет 4 % от налогооблагаемой прибыли за вычетом налога на прибыль (47713,21-11451,2)∙0,04=1450,48 млн. руб.

Чистая прибыль равна балансовой за вычетом налогов на недвижимость, на прибыль и транспортного сбора.

Таблица 8.2 – Распределение планируемой прибыли

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1. Балансовая прибыль	47713,21
2. Налог на недвижимость	138,07
3.Налогооблагаемая прибыль	47575,14-
4. Налог на прибыль	11451,2
5. Транспортный сбор	1450,48
6. Чистая прибыль (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия)	34673,46

9 Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

Рентабельность производства рассчитывается как отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости ОПФ и среднегодовой сумме нормируемых оборотных активов. При этом потребность предприятия в собственных оборотных средствах определялась укрупнено делением объема продаж на коэффициент оборачиваемости, равный 3.

Потребность предприятия в собственных оборотных средствах может быть определена укрупнено по формуле

Н_ос= Р_п /К, (9.1)

где Р_п – объем продаж, млн. руб.;

К – коэффициент оборачиваемости (3).

Н_ос =98800/3 = 32933,3 млн. руб.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р_произ =П/(Ф+ Н_ос)∙100%, (9.2)

где П – балансовая прибыль, млн. руб.;

Ф – среднегодовой стоимости ОПФ, млн. руб.;

Н_ОС – среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств, млн. руб.

Р_произ =47713,21/(13807,4+ 32933,3)·100 % = 102, 1 %.

На основании ранее выполненных расчетов составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей бизнес-плана в сравнении с аналогичными отчетными показателями работы предприятия.

Таблица 9.1 – Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

Наименование показателя	План
Годовой выпуск продукции, нат. выр.	40000
Коэффициент использования производственной мощности	0,89
Объем продаж, млн. руб.	98800
Численность работающих, чел. в т.ч. рабочих, чел.	680
Выработка на одного работающего, млн. руб.	584,67
Полная себестоимость единицы продукции, млн. руб.	1277,2
Материалоемкость продукции (или удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %), руб.	435,7
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,051
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	13807,4
Нормируемые оборотные средства, млн. руб.	10977,8
Прибыль балансовая, млн. руб.	47713,21
Прибыль чистая, млн. руб.	34673,46
Рентабельность продукции, %	93,3
Рентабельность производства, %	102,1