Оперативне фінансове планування
Оперативне фінансове планування здійснюється з метою контролю за надходженням грошових коштів на поточний рахунок та витрачанням коштів у процесі господарської діяльності. З цією метою доцільно складати оперативний фінансовий план у вигляді платіжного календаря (балансу грошових надходжень і видатків). Платіжний календар, зазвичай, складається на місяць з подекадною роз-
бивкою. У ньому визначаються очікувані на певний відрізок часу грошові надходження за всіма напрямками і спроможність підприємства своєчасно виконувати всі свої фінансові зобов’язання.
Інформаційним забезпеченням для складання платіжного календаря є:
- планові матеріали стосовно випуску і реалізації продукції, робіт,послуг;
- кошториси витрат на виробництво і договори на поставку матеріальних ресурсів з постачальниками;
- строки виплати заробітної плати та проведення інших розрахунків з персоналом;
- строки внесення податкових платежів;
- дані податкового обліку щодо розмірів податкових зобов’язань кредитні договори з банками щодо строків одержання і сплати кредитів та відсотків за користування ними;
- дані бухгалтерського обліку про дебіторську і кредиторську заборгованість;
- виписки з банківських рахунків;
- оперативні матеріали функціональних підрозділів про надходження коштів або потребу в них, що виникає на цей період,тощо.
Міру деталізації інформації, яка включається до платіжного календаря, визначає саме підприємство, виходячи з конкретної розрахунково-платіжної ситуації, що складається.
Тема 10. «Придбання навичок розрахунку показників кредитоспроможності підприємств. Розрахунок відсотків за кредит.»
Підприємство «Луганський м’ясокомбінат» планує придбати і встановити лінію по переробці м’яса. Постачальник устаткування фірма «Емітон» (угода №243 від 12.01.2012 р).
Власних коштів на проект не вистачає.
Керівництвом підприємства прийнято рішення звернутися до банку з заявою на отримання кредиту в сумі 55000 грн. строком на 1 рік. У заставу для забезпечення кредиту підприємство передає обладнання балансовою вартістю 152 тис. грн. Банк оцінив вартість обладнання у 115 тис. грн.
Користуючись даними балансу і форми №2 «Звіт про фінансові результати» скласти:
заявку на отримання кредиту в національній валюті;
зробити оцінку фінансового стану позичальника.
Розрахувати:
Коефіцієнт загальної ліквідності (нормативне значення >1);
Коефіцієнт маневреності власних коштів (нормативне значення >0.3);
Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів (нормативне значення <1);
Коефіцієнт автономії (незалежності) (нормативне значення >0.5).
Розрахувати суму відсотків за кредит і суму яку підприємство повинно повернути банку через рік (проценти прості), при умові, що відсотки по кредиту складатимуть 30%.
Розв’язок:
Визначаємо коефіцієнт загальної ліквідності :
(10.1)
На кінець періоду:
Визначаємо коефіцієнт маневреності власних коштів :
(10.2)
(10.3.)
На кінець періоду:
Визначаємо коефіцієнт співвідношення позичкових и власних коштів :
(10.4)
На кінець періоду:
Визначаємо коефіцієнт автономії :
(10.5)
На кінець періоду:
Визначаємо суму відсотка за кредит:
(10.6)
Визначаємо суму, яку підприємство повинно повернути банку :
Висновок:
Враховуючі дані балансу ЗАТ «Луганський м’ясокомбінат» за 2011 р., ми можемо проаналізувати показники та зробити оцінку фінансового стану і кредитоспроможності підприємства.
Коефіцієнт загальної ліквідності показує здатність компанії погашати поточні (короткострокові) зобов'язання за рахунок тільки оборотних активів. Чим значення коефіцієнта більше, тим краще платоспроможність підприємства. Цей показник враховує, що не всі активи можна реалізувати в терміновому порядку. Нормальним вважається значення коефіцієнта 1,5 - 2,5, залежно від галузі економіки. У даному випадку цей коефіцієнт за звітній період складає 3,88. Це може свідчити про нераціональну структуру капіталу.
Коефіцієнт маневреності власних коштів показує, здатність підприємства підтримувати рівень власного оборотного капіталу й поповнювати оборотні кошти в разі потреби за рахунок власних джерел. Він залежить від структури капіталу і специфіки галузі, рекомендований в межах від 0,2-0,5, але універсальні рекомендації по його величині і тенденції зміни навряд чи можливі. У нашому випадку,цей коефіцієнт за звітний період складає 0,21.Не зважаючи на те, що він відповідає нормативу,це все одно свідчить про малу частину власного капіталу у фінансуванні діяльності підприємства,так як показник низький.
Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів показує, скільки доводиться позикових коштів на 1 гривню власних коштів. Цей показник дає найбільш загальну оцінку фінансової стійкості підприємства. Збільшення цього показника в динаміці свідчить про посилення залежності підприємства і про зниження його фінансової стійкості. Оптимальне значення ˂ 1.На нашому підприємстві цей показник складає 0,07,це говорить про те,що не власних коштів достатньо для покриття позикових коштів.
Коефіцієнт автономії (коефіцієнт фінансової незалежності) характеризує відношення власного капіталу до загальної суми капіталу (активів) організації. Коефіцієнт показує, наскільки організація незалежна від кредиторів.
Чим менше значення коефіцієнта, тим більшою мірою організація залежна від позикових джерел фінансування, тим менш стійке у неї фінансове становище. Загально прийняте нормативне значення коефіцієнта автономії:0,5 і більше. Так як Луганському м’ясокомбінаті цей коефіцієнт дорівнює 0,93.можна сказати, що по більшій мірі кошти підприємства залучені, а саме підприємство має невелику кількість власних коштів. Отже, підводячи підсумок , можна узагальнити, що підприємство є цілком кредитоспроможним.
Додаток № 2
до Положення про порядок кредитування
юридичних осіб в АКБ «Укрсоцбанк»