- •Поняття податкового права і податкових правовідносин.
- •Поняття податкової системи. Види податкiв, зборiв та інших обов’язкових платежів, стягуваних в Україні.
- •Поняття, суть, зміст і функції податку. Правова природа податку з огляду на його юридичні ознаки та елементи.
- •Співвідношення податку, збору, мита.
- •Елементи юридичного складу податку.
- •Платники податків, податкові агенти, податкові представники.
- •Фізичні особи – платники податків (резиденти та нерезиденти).
- •Фізичні особи суб’єкти підприємницької діяльності як платники податків.?????????????????????
- •Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність як платники податків.
- •Податкові пільги: поняття та види. Спеціальні податкові режими.
- •30.9. Податкова пільга надається шляхом:
- •Методи та порядок застосування звичайної ціни.
- •Податкова консультація: зміст, порядок застосування.
- •Глава 3. Податкові консультації
- •Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Строки сплати податкового зобов’язання.
- •Оскарження рішень контролюючих органів.
- •Форми правових вимог щодо сплати податків і зборів: а)Податкове повідомлення-рішення; б) Податкова вимога.
- •Загальні вимоги щодо листування органів дпс України з платником податків.
- •Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.
- •Облік платників податків.
- •Камеральна податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна планова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна позапланова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна фактична податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Строк та порядок подання звітності про обчислення та сплату податку.
- •Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.
- •Поняття податкової декларації (розрахунку). Порядок складання, подання та внесення змін до податкової звітності;
- •Глава 2. Податкова звітність
- •Строки давності виконання податкового зобов’язання.
- •Усунення подвійного оподаткування. Звільнення від оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України.
- •Поняття податкового боргу. Виникнення податкового боргу. Джерела погашення податкового боргу.
- •87.3. Не можуть бути використані як джерела погашення податкового боргу платника податків:
- •Податкова застава: зміст, підстави виникнення, порядок застосування.
- •94.2.7. Платник податків не допускає податкового керуючого до складення акта опису майна, яке передається в податкову заставу.
- •100.14. Розстрочення, відстрочення податкового боргу не звільняють майно платника податків з податкової застави.
- •31. Строки давності та їх застосування у податкових правовідносинах.
- •32. Юридична відповідальність за вчинення податкових правопорушень.
- •Глава 11. Відповідальність
- •34. Загальна система оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
- •35. Загальна система оподаткування фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
- •178.6. Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов'язані вести облік доходів і витрат від такої діяльності.
- •178.7. Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в податковій декларації.
- •36. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •179.4. Платники податку звільняються від обов'язку подання податкової декларації в таких випадках:
- •179.5. Податкова декларація заповнюється платником податку самостійно або іншою особою, нотаріально уповноваженою платником податку здійснювати таке заповнення.
- •133.2. Платниками податку з числа нерезидентів є:
- •39. Склад, порядок визнання та особливості врахування витрат при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
- •138.1.1. Витрати операційної діяльності включають:
- •138.8.5. До складу загальновиробничих витрат включаються:
- •40. Амортизація витрат на придбання основних засобів підприємства. Її вплив на визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
- •145.1.5. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням таких методів:
- •41. Особливості оподаткування нерезидентів податком на прибуток підприємств.
- •42. Платники, об’єкт, база, ставки оподаткування податком на додану вартість. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •43. Вимоги та порядок реєстрації платників податку на додану вартість.
- •44. Зміст податкового кредиту при сплаті податку на додану вартість. Податкова накладна.
- •213.3. Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування:
- •215.1. До підакцизних товарів належать:
- •46. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •Глава 1. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •291.5.2. Фізичні особи - підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження, діяльність у сфері аудиту;
- •47. Місцеві податки та збори.
- •265.1. Платники податку
- •265.2. Об'єкт оподаткування
- •265.3. База оподаткування
- •266.1. Платники збору
- •266.2. Об'єкт і база оподаткування збором
- •267.1. Платники збору
- •267.1.2. Не є платниками збору за провадження торговельної діяльності та діяльності з надання платних послуг такі суб'єкти господарювання:
- •268.2.2. Платниками збору не можуть бути особи, які:
- •48. Мито в системі платежів, що справляються при перетинанні митного кордону України.
- •Глава 42. Мито
- •1. Платниками мита є:
- •6) Особа, яка реалізує товари, транспортні засоби .
- •49. Сплата акцизного податку при перетинанні митного кордону України.
- •50. Справляння податку на додану вартість при переміщенні товарів через митний кордон України.
- •51. Поняття митної вартості товарів, методи визначення митної вартості товарів.
- •2) Другорядні:
- •3. Кожний наступний метод застосовується лише у разі, якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом застосування попереднього методу відповідно до норм цього Кодексу.
- •52. Правила визначення митної вартості товарів та права і обов’язки декларанта, який декларує митну вартість товарів.
- •Стаття 266. Обов'язки, права та відповідальність декларанта та уповноваженої ним особи
- •1. Декларант зобов'язаний:
- •53. Особливості справляння мита при переміщенні товарів у митному режимів імпорту.
- •Глава 13. Імпорт (випуск для вільного обігу)
- •3. Для поміщення товарів у митний режим імпорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна:
- •54. Особливості справляння мита при переміщенні товарів у митному режимів експорту.
- •2. Для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна:
- •55. Справляння митних платежів у випадку транзиту товарів через митну територію Україну.
- •56. Особливості оподаткування товарів при їх переміщенні з метою переробки на митній території України.
- •57. Особливості оподаткування товарів при їх переміщенні з метою переробки поза межами митної території України.
- •2. Разом із заявою власник товарів або уповноважена ним особа подає митному органу такі документи:
- •58. Митно-тарифне регулювання як один із методів здійснення митної політики держави та його місце серед інших методів зовнішньоекономічної діяльності держави.
- •2. Реалізуючи митну політику України, митна служба України виконує такі основні завдання:
- •59. Особливості оподаткування митом товарів предметів, які ввозяться громадянами на митну територію України.
- •60. Особливості оподаткування митом товарів предметів, які вивозяться громадянами за межі митної території України.
Форми правових вимог щодо сплати податків і зборів: а)Податкове повідомлення-рішення; б) Податкова вимога.
А) Податкове повідомлення-рішення - письмове повідомлення контролюючого органу (рішення) про обов'язок платника податків сплатити суму грошового зобов'язання, визначену контролюючим органом у випадках, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами, контроль за виконанням яких покладено на контролюючі органи, або внести відповідні зміни до податкової звітності;
Форма та порядок надіслання податкового повідомлення-рішення і розрахунку грошового зобов'язання визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.
58.3. Податкове повідомлення-рішення вважається надісланим (врученим) платнику податків, якщо його передано посадовій особі такого платника податків під розписку або надіслано листом з повідомленням про вручення.
Податкове повідомлення-рішення вважається надісланим (врученим) фізичній особі, якщо його вручено їй особисто чи її законному представникові або надіслано на адресу за місцем проживання або останнього відомого її місцезнаходження фізичної особи з повідомленням про вручення. У такому самому порядку надсилаються податкові вимоги та рішення про результати розгляду скарг.
Б) податкова вимога - письмова вимога органу державної податкової служби до платника податків щодо погашення суми податкового боргу;
Стаття 59. Податкова вимога
59.1. У разі коли платник податків не сплачує узгодженої суми грошового зобов'язання в установлені законодавством строки, орган державної податкової служби надсилає (вручає) йому податкову вимогу в порядку, визначеному для надсилання (вручення) податкового повідомлення-рішення.
Податкова вимога не надсилається (не вручається), якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. У разі збільшення загальної суми податкового боргу до розміру, що перевищує двадцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, орган державної податкової служби надсилає (вручає) податкову вимогу такому платнику податків.
59.2. Якщо контролюючий орган, що визначив суми грошового зобов'язання платника податків, не є органом державної податкової служби, такий контролюючий орган надсилає відповідному органу державної податкової служби подання про здійснення заходів з погашення податкового боргу платника податків, а також розрахунок його розміру, на підставі якого орган державної податкової служби надсилає податкову вимогу. Форма зазначеного подання затверджується Кабінетом Міністрів України.
59.3. Податкова вимога надсилається не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати суми грошового зобов'язання.
Податкова вимога повинна містити відомості про факт виникнення грошового зобов'язання та права податкової застави, розмір податкового боргу, який забезпечується податковою заставою, обов'язок погасити податковий борг та можливі наслідки його непогашення в установлений строк, попередження про опис активів, які відповідно до законодавства можуть бути предметом податкової застави, а також про можливі дату та час проведення публічних торгів з їх продажу. \