
- •Поняття податкового права і податкових правовідносин.
- •Поняття податкової системи. Види податкiв, зборiв та інших обов’язкових платежів, стягуваних в Україні.
- •Поняття, суть, зміст і функції податку. Правова природа податку з огляду на його юридичні ознаки та елементи.
- •Співвідношення податку, збору, мита.
- •Елементи юридичного складу податку.
- •Платники податків, податкові агенти, податкові представники.
- •Фізичні особи – платники податків (резиденти та нерезиденти).
- •Фізичні особи суб’єкти підприємницької діяльності як платники податків.?????????????????????
- •Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність як платники податків.
- •Податкові пільги: поняття та види. Спеціальні податкові режими.
- •30.9. Податкова пільга надається шляхом:
- •Методи та порядок застосування звичайної ціни.
- •Податкова консультація: зміст, порядок застосування.
- •Глава 3. Податкові консультації
- •Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Строки сплати податкового зобов’язання.
- •Оскарження рішень контролюючих органів.
- •Форми правових вимог щодо сплати податків і зборів: а)Податкове повідомлення-рішення; б) Податкова вимога.
- •Загальні вимоги щодо листування органів дпс України з платником податків.
- •Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.
- •Облік платників податків.
- •Камеральна податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна планова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна позапланова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна фактична податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Строк та порядок подання звітності про обчислення та сплату податку.
- •Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.
- •Поняття податкової декларації (розрахунку). Порядок складання, подання та внесення змін до податкової звітності;
- •Глава 2. Податкова звітність
- •Строки давності виконання податкового зобов’язання.
- •Усунення подвійного оподаткування. Звільнення від оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України.
- •Поняття податкового боргу. Виникнення податкового боргу. Джерела погашення податкового боргу.
- •87.3. Не можуть бути використані як джерела погашення податкового боргу платника податків:
- •Податкова застава: зміст, підстави виникнення, порядок застосування.
- •94.2.7. Платник податків не допускає податкового керуючого до складення акта опису майна, яке передається в податкову заставу.
- •100.14. Розстрочення, відстрочення податкового боргу не звільняють майно платника податків з податкової застави.
- •31. Строки давності та їх застосування у податкових правовідносинах.
- •32. Юридична відповідальність за вчинення податкових правопорушень.
- •Глава 11. Відповідальність
- •34. Загальна система оподаткування фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
- •35. Загальна система оподаткування фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність.
- •178.6. Фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов'язані вести облік доходів і витрат від такої діяльності.
- •178.7. Остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб за звітний податковий рік здійснюється платником самостійно згідно з даними, зазначеними в податковій декларації.
- •36. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.
- •179.4. Платники податку звільняються від обов'язку подання податкової декларації в таких випадках:
- •179.5. Податкова декларація заповнюється платником податку самостійно або іншою особою, нотаріально уповноваженою платником податку здійснювати таке заповнення.
- •133.2. Платниками податку з числа нерезидентів є:
- •39. Склад, порядок визнання та особливості врахування витрат при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
- •138.1.1. Витрати операційної діяльності включають:
- •138.8.5. До складу загальновиробничих витрат включаються:
- •40. Амортизація витрат на придбання основних засобів підприємства. Її вплив на визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.
- •145.1.5. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням таких методів:
- •41. Особливості оподаткування нерезидентів податком на прибуток підприємств.
- •42. Платники, об’єкт, база, ставки оподаткування податком на додану вартість. Звітний (податковий) період при його сплаті.
- •43. Вимоги та порядок реєстрації платників податку на додану вартість.
- •44. Зміст податкового кредиту при сплаті податку на додану вартість. Податкова накладна.
- •213.3. Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування:
- •215.1. До підакцизних товарів належать:
- •46. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності.
- •Глава 1. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності
- •291.5.2. Фізичні особи - підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження, діяльність у сфері аудиту;
- •47. Місцеві податки та збори.
- •265.1. Платники податку
- •265.2. Об'єкт оподаткування
- •265.3. База оподаткування
- •266.1. Платники збору
- •266.2. Об'єкт і база оподаткування збором
- •267.1. Платники збору
- •267.1.2. Не є платниками збору за провадження торговельної діяльності та діяльності з надання платних послуг такі суб'єкти господарювання:
- •268.2.2. Платниками збору не можуть бути особи, які:
- •48. Мито в системі платежів, що справляються при перетинанні митного кордону України.
- •Глава 42. Мито
- •1. Платниками мита є:
- •6) Особа, яка реалізує товари, транспортні засоби .
- •49. Сплата акцизного податку при перетинанні митного кордону України.
- •50. Справляння податку на додану вартість при переміщенні товарів через митний кордон України.
- •51. Поняття митної вартості товарів, методи визначення митної вартості товарів.
- •2) Другорядні:
- •3. Кожний наступний метод застосовується лише у разі, якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом застосування попереднього методу відповідно до норм цього Кодексу.
- •52. Правила визначення митної вартості товарів та права і обов’язки декларанта, який декларує митну вартість товарів.
- •Стаття 266. Обов'язки, права та відповідальність декларанта та уповноваженої ним особи
- •1. Декларант зобов'язаний:
- •53. Особливості справляння мита при переміщенні товарів у митному режимів імпорту.
- •Глава 13. Імпорт (випуск для вільного обігу)
- •3. Для поміщення товарів у митний режим імпорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна:
- •54. Особливості справляння мита при переміщенні товарів у митному режимів експорту.
- •2. Для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна:
- •55. Справляння митних платежів у випадку транзиту товарів через митну територію Україну.
- •56. Особливості оподаткування товарів при їх переміщенні з метою переробки на митній території України.
- •57. Особливості оподаткування товарів при їх переміщенні з метою переробки поза межами митної території України.
- •2. Разом із заявою власник товарів або уповноважена ним особа подає митному органу такі документи:
- •58. Митно-тарифне регулювання як один із методів здійснення митної політики держави та його місце серед інших методів зовнішньоекономічної діяльності держави.
- •2. Реалізуючи митну політику України, митна служба України виконує такі основні завдання:
- •59. Особливості оподаткування митом товарів предметів, які ввозяться громадянами на митну територію України.
- •60. Особливості оподаткування митом товарів предметів, які вивозяться громадянами за межі митної території України.
Оскарження рішень контролюючих органів.
Стаття 56. Оскарження рішень контролюючих органів
56.1. Рішення, прийняті контролюючим органом, можуть бути оскаржені в адміністративному або судовому порядку.
56.2. У разі коли платник податків вважає, що контролюючий орган неправильно визначив суму грошового зобов'язання або прийняв будь-яке інше рішення, що суперечить законодавству або виходить за межі повноважень контролюючого органу, встановлених цим Кодексом або іншими законами України, він має право звернутися до контролюючого органу вищого рівня із скаргою про перегляд цього рішення.
56.3. Скарга подається до контролюючого органу вищого рівня у письмовій формі протягом 10 календарних днів, що настають за днем отримання платником податків податкового повідомлення-рішення або іншого рішення контролюючого органу, що оскаржується.
Скарги на рішення державних податкових інспекцій подаються до державних податкових служб в Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі, областях, округах (на два і більше регіони).
Скарги на рішення державних податкових служб в Автономній Республіці Крим, містах Києві та Севастополі, областях, округах (на два і більше регіони) подаються до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.
56.4. Під час процедури адміністративного оскарження обов'язок доведення того, що будь-яке нарахування, здійснене контролюючим органом у випадках, визначених цим Кодексом, або будь-яке інше рішення контролюючого органу є правомірним, покладається на контролюючий орган.
Обов'язок доведення правомірності нарахування або прийняття будь-якого іншого рішення контролюючим органом у судовому оскарженні встановлюється процесуальним законом.
56.5. Платник податків одночасно з поданням скарги контролюючому органу вищого рівня зобов'язаний письмово повідомляти контролюючий орган, яким визначено суму грошового зобов'язання або прийнято інше рішення, про оскарження його податкового повідомлення-рішення або будь-якого іншого рішення.
56.8. Контролюючий орган, який розглядає скаргу платника податків, зобов'язаний прийняти вмотивоване рішення та надіслати його протягом 20 календарних днів, наступних за днем отримання скарги, на адресу платника податків поштою з повідомленням про вручення або надати йому під розписку.
56.16. Днем подання скарги вважається день фактичного отримання скарги відповідним контролюючим органом, а в разі надсилання скарги поштою - дата отримання відділенням поштового зв'язку від платника податків поштового відправлення із скаргою, яка зазначена відділенням поштового зв'язку в повідомленні про вручення поштового відправлення або на конверті.
День закінчення процедури адміністративного оскарження вважається днем узгодження грошового зобов'язання платника податків.
56.18. З урахуванням строків давності, платник податків має право оскаржити в суді податкове повідомлення - рішення або інше рішення контролюючого органу про нарахування грошового зобов'язання у будь-який момент після отримання такого рішення.
Рішення контролюючого органу, оскаржене в судовому порядку, не підлягає адміністративному оскарженню.
Процедура адміністративного оскарження вважається досудовим порядком вирішення спору.
При зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання недійсним рішення контролюючого органу грошове зобов'язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.
56.21. У разі коли норма цього Кодексу чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі цього Кодексу, або коли норми різних законів чи різних нормативно-правових актів, або коли норми одного і того ж нормативно-правового акта суперечать між собою та припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу, рішення приймається на користь платника податків.