Вопрос 5.

25 января 2012 года ООО «Центр» отгрузило покупателю партию товаров. Стоимость товаров, согласно договору, установлена в условных единицах и составляет 82 600 у. е. (в том числе НДС – 12 600 у. е.). Одна условная единица равна 1 евро. Курс евро на 25 января составил (условно) 41,52 руб./EUR. Покупатель перечислил оплату за товары 30 января 2011 года. Допустим, что на эту дату курс евро составил 41,29 руб./EUR. В какой сумме бухгалтерия ООО «Центр» должна начислить НДС к уплате в бюджет по этой сделке и как учесть при расчете налога на прибыль возникшую суммовую разницу?

Вопрос 6.

Компания применяет общий режим налогообложения и является плательщиком НДС. В октябре 2011 года она демонтировала принадлежащее ей производственное оборудование. Для этого компания заключила договор с подрядчиком на сумму 82 600 руб. (в том числе НДС – 12 600 руб.). Может ли компания принять к вычету сумму «входного» НДС по данному контракту (работы выполнены, счет-фактура получен)?

нет, так как демонтаж основных средств не относится к операциям, облагаемым НДС

нет, но 12 600 руб. можно включить в расходы при расчете налога на прибыль

да, 12 600 руб. можно принять к вычету

да, 12 600 руб. можно принять к вычету, но эту сумму можно вычесть только из НДС, начисленного на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами

Вопрос 7.

У ООО «Союз» числилась задолженность покупателя в сумме 70 000 руб. за поставленные ему товары, облагаемые НДС по ставке 18 процентов. ООО продало этот долг другой компании за 65 000 руб. Какую сумму НДС бухгалтерия ООО должна начислить к уплате в бюджет по этой операции?

11 700 руб.

900 руб.

762,71 руб.

0 руб.

Вопрос 8.

Компания применяет общий режим налогообложения и является налогоплательщиком НДС. В I квартале 2011 года налогооблагаемые операции по НДС у компании отсутствовали. Однако в течение этого квартала компания производила расчеты с поставщиками, а также выплачивала зарплату сотрудникам. Должна ли была компания по итогам I квартала 2011 года представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС?

- нет, не должна, так как объект налогообложения по НДС в налоговом периоде у компании отсутствовал

- компания может не представлять декларацию по НДС, но должна письменно уведомить налоговую инспекцию об отсутствии объекта налогообложения

- компания может не представлять декларацию по НДС, но должна сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию

- да, должна

Вопрос 9.

Компания-продавец в выставляемых счетах-фактурах помимо всех обязательных реквизитов указывает также адрес своей электронной почты. Вправе ли покупатель принять к вычету НДС по такому счету-фактуре?

нет, в счете-фактуре должны быть только обязательные реквизиты

да

да, после того как продавец вычеркнет электронный адрес из счета-фактуры и заверит исправления в общеустановленном порядке

да, после того как покупатель согласует возможность такого вычета в налоговой инспекции

Вопрос 10.

Бухгалтерия компании получила от поставщика товаров счет-фактуру, который заполнен частично с помощью компьютера, а частично от руки. Может ли компания принять НДС по такому счету-фактуре к вычету (все прочие условия, необходимые для вычета налога, выполнены)?

да, но только после того, как поставщик переоформит счет-фактуру

да, но только после того, как организация согласует правомерность такого вычета в налоговой инспекции

да

нет