Остатки по аналитическим счетам на начало периода. Расшифровка незавершенного производства (сборочный цех) к счету 20 «Основное производство», руб.

Статьи затрат

Изделия

блок оконный

блок дверной

1. Материалы

90 000

30 000

2. Основная заработная плата производственных рабочих

45 000

15 000

3. Отчисления на социальные нужды

11 700

3900

4. Общепроизводственные расходы

60 300

20 100

5. Общехозяйственные расходы

18 000

6000

Итого

225 000

75 000

Вид налога (сбора)

Сумма

НДС

135 000

Налог на доходы физических лиц

144 000

Итого

279 000

Наименование поставщика

Сумма

ООО «Стройкомплект»

1 080 000

ЗАО Деревообрабатывающий комбинат «Леспром»

1 800 000

Городская АТС

90 000

Итого

2 970 000

Ф.И.О. подотчетного лица

Сумма

Митрофанов В.В. (экспедитор)

15 000

Наименование покупателя

Сумма

ООО КФ «Домострой»

387 000

ООО «Уют»

513 000

Итого

900 000

Статьи затрат

Изделия

блок оконный

блок дверной

1. Материалы

40 500

13 500

2. Основная заработная плата производственных рабочих

45 000

15 000

3. Отчисления на социальные нужды

16 830

5 610

4. Общепроизводственные расходы

41 175

13 725

5. Общехозяйственные расходы

13 995

4 665

Итого

157 500

52 500

1

2

3

4

дованных:

а) на производство в столярном цехе

- дверных блоков (определить).

- оконных блоков (определить).

в сборочном цехе

- дверных блоков (определить).

- оконных блоков (определить).

б) на хозяйственные нужды в столярном цехе (определить)

в) в транспортном цехе (определить).

(Расчет отклонений стоимости материалов выполнить в таблице, привести в прил. 5)

18. Авансовый отчет Волкова П. Ю.

Согласно приложенным документам списаны командировочные расходы:

13320

17790

21930

19. Приходный кассовый ордер.

Волковым П. Ю. внесен в кассу остаток неиспользованного

аванса на командировочные расходы.

180

210

570

20. Авансовый отчет экспедитора Митрофанова В. В., приходный ордер.

Приобретены в салоне-магазине оргтехника «Интерсофт» расходные материалы для копиров и принтеров за счет подотчетных сумм

15 000

15 000

15 000

21. Счет, счет-фактура. Принят к оплате счет ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику:

- стоимость копировальной техники по счету

- НДС (18%)

Итого

21 000

3780

24 780

28 000

5040

33 040

35 000

6300

41 300

22. Акт приемки-передачи основных средств.

Введена в эксплуатацию копировальная техника (определить).

1

2

3

4

23. Счет, счет-фактура.

Предъявлен счет ООО ДОК-1 за проданный деревообрабатывающий станок, в том числе НДС (18%)

22 656

29 972

37 406

24. Счет-фактура.

Начислен НДС по реализованному деревообрабатывающему станку (определить).

25. Акт на списание основных средств, карточка учета основных средств:

- списан деревообрабатывающий станок по первоначальной стоимости;

- списана сумма ранее начисленной амортизации по реализованному деревообрабатывающему станку

- списана остаточная стоимость проданного объекта

19 350

1350

18 000

25 800

1800

24 000

32 200

2200

30 000

26. Акт приемки-передачи основных средств.

Принят в аренду от ООО «Интеркрафт» склад общего назначения (срок аренды - 1 год)

102 600

180 000

240 000

27. Справка-расчет.

Начислена арендная плата за три месяца вперед

НДС (18 %)

Итого

25 650

4617

30 267

45 000

8100

53 100

60 000

10 800

70 800

29. Акт на списание основных средств.

Демонтирован фрезерный станок по причине морального износа:

- первоначальная стоимость

- сумма ранее начисленной амортизации

- остаточная стоимость

202 500

180 000

22 500

270 000

200 000

70 000

337 500

250 000

87 500

30. Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата рабочим за разборку фрезерного станка

2 500

3200

4800

1

2

3

4

31. Расчет бухгалтерии.

- удержан из начисленной заработной платы налог на доходы с физических лиц

325

416

624

31а. Расчет бухгалтерии.

- начислены страховые взносы с суммы заработной платы за разборку станка (30 %) (определить)

32. Приходный ордер.

Оприходован металлолом от демонтажа фрезерного станка.

1380

1890

2490

33. Расчетно-платежная ведомость.

Начислена заработная плата:

а) столярный цех

– производственным рабочим за изготовление заготовок

дверных блоков

оконных блоков

– рабочим обслуживающим производственное оборудование

– начальнику цеха и обслуживающему персоналу

б) сборочный цех

– производственным рабочим за изготовление

-дверных блоков

оконных блоков

– рабочим, обслуживающим оборудование

– начальнику цеха и обслуживающему персоналу

в) персоналу транспортного цеха

г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики

180 000

360 000

15 600

50 000

150 000

270 000

19 200

54 800

98 000

105 000

240 000

480 000

19 700

54 600

200 000

400 000

25 000

62 900

102 400

115 200

300 000

500 000

24 900

52 400

250 000

450 000

29 800

74 900

145 600

120 400

34. Расчетно-платежная ведомость.

Начислены отпускные за счет созданного резерва на оплату отпусков:

- рабочим, обслуживающим производственное оборудование столярного цеха;

- специалистам управления фабрики

25 000

24 000

39 200

15 600

21 800

13 400

1

2

3

4

35. Листок временной нетрудоспособности.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим основного производства за счет средств фонда социального страхования.

21 000

19 400

15 800

36. Справка-расчет бухгалтерии, расчетные ведомости.

Начислены страховые взносы (30%) на заработную плату (суммы рассчитать):

а) столярный цех

– производственным рабочим за изготовление заготовок:

- дверных блоков

- оконных блоков

– рабочим обслуживающим производственное оборудование

– начальнику цеха и обслуживающему персоналу

б) сборочный цех

– производственным рабочим за изготовление:

- дверных блоков

- оконных блоков

– рабочим обслуживающим оборудование

– начальнику цеха и обслуживающему персоналу

в) персоналу транспортного цеха

г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики

37. Расчетные ведомости.

- удержан из заработной платы налог на доходы с физических лиц

134 800

210 950

263 796

39. Платежные поручения, выписка из расчетного счета.

Поступила на расчетный счет выручка от покупателей:

- ООО ТФ «Домострой»

- ООО УЮТ

387 000

513 000

387 000

513 000

387 000

513 000

1

2

3

4

40. Выписка банка, платежное поручение.

Перечислено с расчетного счета:

- штраф за несвоевременную поставку продукции

- в погашение ранее полученного кредита банка

2750

60 000

3790

30 000

4560

40 000

41. Выписка из расчетного счета, платежное поручение.

Зачислена поступившая от ООО ДОК-1 оплата за деревообрабатывающий станок (определить).

42. Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Перечислено (определить):

- СМУ-1 за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики

- ООО «Интеркрафт» за три месяца вперед арендная плата

- ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику

43. Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация основных средств:

а) оборудования столярного цеха

б) оборудования сборочного цеха

в) транспортных средств и оборудования транспортного цеха

г) управления фабрики

8940

12 500

7400

5800

16 500

18 900

9240

7400

13 200

17 400

14 500

9800

44. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам.

Начислена амортизация программного продукта

3000

7000

8200

45. Расчет бухгалтерии.

Списаны затраты транспортного цеха и включены в себестоимость изделий столярного цеха (определить):

- дверной блок

- оконный блок

(расчет распределения выполнить в таблице, приведенной в приложении 7) (взять часть таблицы).

1

2

3

4

46. Расчет бухгалтерии, мемориальный ордер бланка.

- начислены за месяц и сняты с расчетного счета проценты за пользование кредитом банка. Ставка по кредитному договору 17% годовых (определить).

47. Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны

общепроизводственные расходы (определить):

столярный цех

- дверной блок

- оконный блок

Итого

сборочный цех

- дверной блок

- оконный блок

Итого

(Расчет распределения общепроизводственных расходов выполнить в таблице, привести в прил. 3)

48. Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость изделий сборочного цеха (определить):

- дверной блок

- оконный блок

Итого

(Расчет распределения общехозяйственных расходов выполнить в таблице, приведенной в прил. 7)

49. Ведомость выпуска «Полуфабрикатов собственного производства».

Приходуются из производства заготовки изделий столярного цеха (определить):

- дверной блок

- оконный блок

(фактическую производственную себестоимость продукции столярного цеха определить, используя таблицу, приведенную в прил. 8).

1

2

3

4

50. Ведомость выпуска «Полуфабрикатов собственного производства».

Отпущены в сборочный цех по фактической себестоимости заготовки изделий столярного цеха:

- дверной блок

- оконный блок

51. Ведомость выпуска готовой продукции.

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости (определить):

- дверные блоки (1 000 шт.)

- оконные блоки (1 300 шт.)

(расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции выполнить в таблице, приведенной в прил. 9).

52. Счета-фактуры.

Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию (определить):

КФ «Домострой»

- дверные блоки (1 000 шт.)

в том числе НДС (18 %)

ТД «Строй сервис»

- оконные блоки (800 шт.)

в том числе НДС (18%)

Всего

53. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции.

Списана производственная себестоимость отгруженной за отчетный период продукции (определить) (расчет произвести в таблице, приведенной в прил. 10).

54. Книга продаж, счета-фактуры.

Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, за проданную продукцию (определить).

1

2

3

4

55. Выписка банка.

Поступила на расчетный счет от покупателей выручка, согласно расчетным документам, предъявленным за отгруженную продукцию:

КФ «Домострой» - дверной блок

ТД «Строй сервис» - оконный блок

1 200 000

1 900 000

1 300 000

2 100 000

980 000

1 900 000

56. Расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продажи.

Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции:

- дверной блок

- оконный блок

(расчет выполнить в таблице приведенной в прил. 11).

57. Расчет бухгалтерии.

Начислены:

- налог на имущество (условно)

- налог на прибыль (определить)

17 800

26 300

19 200

58. Выписка банка, платежные поручения.

Перечислена с расчетного счета задолженность:

- ЗАО «Деревообрабатывающий» комбинат

- ООО «Сройкомплект»

1 300 000

980 000

1 300 000

980 000

1 300 000

980 000

59. Расчет бухгалтерии.

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оприходованным ценностям и услугам (определить)

60. Расчет бухгалтерии.

Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить):

- субсчет 91/1 «Прочие доходы»;

- субсчет 91/2 «Прочие расходы».

61. Справка-расчет бухгалтерии.

Списано сальдо прочих доходов и расходов. Предварительно выявить финансовый результат по каждому аналитическому объекту. Для расчета использовать таблицу, приведенную в прил. 6.

1

2

3

4

62. Расчет бухгалтерии.

Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года (суммы определить):

- субсчет 90/1 «Выручка»;

- субсчет 90/2 «Себестоимость продаж»;

- субсчет 90/3 «НДС».

63. Расчет бухгалтерии.

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

– выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) (сумму определить, используя таблицу, приведенную в прил. 12)

Всего по журналу: