Тема 9. Общие положения об ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений.

2. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, основания привлечения к ответственности. Ответственность по Налоговому кодексу РФ.

3. Общие условия привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.

4. Виды санкций.

5. Смягчающие и отягчающие вину обстоятельства. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности и основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

6. Отдельные составы налоговых правонарушений, связанных с противодействием налоговому контролю совершаемых налогоплательщиками.

7. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

8. Банки как специальный субъект налоговых правонарушений.

Литература для подготовки к семинарскому занятию

а) нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. 25 дек. № 237.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 21 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824; Российская газета. 2011. 26 ноября.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000г. № 117-ФЗ (в ред. от 21 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; Российская газета. 2011. 26 ноября.

4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195- ФЗ (в ред. от 8 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2002. № 1 (часть 1). Ст. 1; Российская газета. 2011. 9 ноября.

5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в ред. от 7 декабря 2011 г.) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954; Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

6. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ (в ред. от 6 ноября 2011 г.) // СЗ РФ. 2001. № 52 (часть 1). Ст. 4921; Российская газета. 2011. 9 ноября.

7. Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» // Российская газета. 2010. 2 августа. № 169.

8. Федеральный закон от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» // Российская газета. 2011. 21 июля.

9. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ « О бухгалтерском учёте» // Российская газета. 2011. 9 декабря. № 278.

10. Закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (в ред. от 27 июля 2006 г.) // СЗ РФ. 2006. № 30. Ст. 3124.

б) научная и учебная литература

Основная:

1.* Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. 5-е изд., испр. и доп. М., 2009.

2. * Налоговое право России: крат. учеб. курс / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. М., 2010.

3. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. М.: РАП. 2010.

4.* Налоговый процесс: учеб. пособие / под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. 2-е изд., перераб. и доп. М. 2009.

5.* Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: часть первая и часть вторая / под ред. Ю.Ф. Кваши. 9-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

Дополнительная:

1.* Налоговое право России: практикум / под ред. И. А. Цинделиани. М.: РАП. 2008.

2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым спорам: судебные прецеденты современного российского налогового права. Екб. 2007.

3. Долженко А.Н., Резников В.Б., Хохлова Н.Н. Судебная практика по налоговым спорам. М., 2005.

4. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М., 2010.

5. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А.В. Терзиди, 2-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

6. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В.Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина. 4-е изд. перераб. М. 2010.

7. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. 8-е изд., перераб. и доп. М., 2010.

8. Финансовое право: учеб. / отв. ред. Е.Ю. Грачёва, Г.П. Толстопятенко. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2009.

в) Интернет - источники

www.rg.ru

www.minfin.ru

www.nalog.ru

www.roskazna.ru

www.jum.ru/smi/pressa/finans-pravo

www.jum.ru/smi/pressa/bankir-pravo

www.hozpravo.ru