Контрольные задания для самостоятельной подготовки

Тема 1. Налоговая система Российской Федерации. Налоги и сборы

1. Учитывая особенность косвенных налогов, оцените, насколько правомерен возврат излишне уплаченных сумм этого вида налогов. Можно ли говорить в данном случае о неосновательном обогащении?

2. Определите насколько законно с позиции действующего налогового законодательства решение главы администрации субъекта РФ о применении такого способа увеличения доходов бюджета как введение платных дорог. Является ли плата за пользование автодорогой налогом (сбором) сточки зрения налогового законодательства?

3. Выделите те социально-экономические проблемы современной России, которые, на ваш взгляд, эффективно могут быть разрешены с использованием регулятивной функции налогов.

4. Налоговый инспектор в ходе проверки правильности исчисления и своевременности уплаты налогов в ОАО «Барс» выявил, что общество задерживает перечисление в бюджет дивидендов от акций, принадлежащих государству. В этой связи ИФНС РФ вынесла решение о привлечении к ответственности по ст. 122 НК РФ и начислила штраф.

Какова правовая природа налогов и сборов? В чём отличие налогов и сборов от других выплат (например, арендной платы, дивидендов и др.)? правомерно ли вынесено решение о привлечении ОАО к ответственности?

Тема 2. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Система и источники налогового права

1. Изучив особенности предмета и методов налогового права, укажите, имеются ли в настоящее время предпосылки признания налогового права самостоятельной отраслью российского права?

2. Обоснуйте необходимость (отсутствие необходимости) применения диспозитивного метода правового регулирования в налоговом праве.

3. Соотнесите предмет регулирования налогового права как подотрасли права и предмет исследования науки налогового права.

4. Назовите выдающихся дореволюционных, советских и современных правоведов, посвятивших свои труды налоговому праву.

5. Налогоплательщик оспорил порядок вступления в силу Приказа Минфина России от 12 декабря 2010 г., согласно которому новое правовое регулирование бухгалтерского отражения хозяйственных операций подлежало применению с 1 января 2011 г. По мнению заявителя, Приказ был принят 12 декабря 2010 г., зарегистрирован в Минюсте России 16 января 2011 г., официально опубликован 30 января 2011 г., что исключает возможность его применения в 2011 году.

Каков порядок вступления в силу подзаконных нормативных актов? Правомерны ли утверждения налогоплательщика?

6. Налогоплательщик совершил операции по реализации услуг, не подлежащих обложению НДС, поэтому налоговая обязанность продавца исчислить и уплатить налог отсутствует. Однако налогоплательщик получил от покупателя денежные средства в виде суммы НДС.

Являются ли данные отношения отношениями, составляющими предмет налогового права? Если нет, то какие это отношения и почему?

Тема 3. Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения

1. Проанализируйте положения Конституции РФ и определите, на основании каких положений порядок установления налога на территории России должен быть установлен именно федеральным законом.

2. Дайте определение налоговому периоду как элементу юридического состава налога и ответьте на вопрос: «Возможна ли в соответствии с действующим налоговым законодательством ситуация, когда налоговый период составляет промежуток времени, длящийся более одного календарного года?».

3. Законно ли взимание регионального налога на территории субъекта РФ, если в законе о введении в действие данного налога на территории данного субъекта РФ не определен размер ставки, а в соответствующей главе НК РФ установлен максимальный размер налоговой ставки?

4. Уставом одного из субъектов РФ предусматривается право главы администрации субъекта распределять полномочия между исполнительным и законодательным органом власти субъекта. Глава администрации, воспользовавшись данным правом, установил, что размер ставки по одному из региональных налогов определяется ежегодно решением исполнительного органа власти субъекта в пределах, разрешенных федеральным законодательством, а остальные элементы регионального налога должны быть установлены представительным органом власти.

Отвечает ли такой порядок установления налога ст. 57 Конституции РФ? Определите юридические последствия реализации такого права главой администрации.

5. Налоговая льгота является необязательным элементом юридического состава налога. Правомерно ли законодательное закрепление таких механизмов применения льгот, при которых ограничивается право налогоплательщика на отказ от льготы?

6. В целях развития экономики региона и привлечения инвесторов законом представительного органа власти субъекта были снижены ставки по региональным налогам, а местные налоги на территории соответствующего субъекта (по согласованию с главами местного самоуправления) вообще заменены дотациями из бюджета субъекта.

Можно ли в данном случае говорить о нарушении законодательства о налогах наборах?

7. Согласно закону одного из субъектов РФ предприятия, зарегистрированные на его территории, имели право на освобождение от уплаты 50% сумм региональных налогов. Такое право предоставлялось индивидуальным предпринимателям и организациям, если они подписали особое соглашение с администрацией региона, согласно которому предприятия в течение календарного года должны оказывать благотворительную помощь социальным учреждениям данного субъекта в общей сумме не менее 1 000 000. Дайте правовую оценку такому соглашению. Соответствует ли принятый закон нормам Налогового кодекса РФ?

8. Региональным законом на территории соответствующего субъекта РФ был введен налог, устанавливающий повышенные ставки по налогу на игорный бизнес для тех зависимых (дочерних) организаций, головная организация которых зарегистрирована на территории иных субъектов РФ.

Имеется ли в данном случае нарушение принципов налогового права (размер ставок находится в пределах, установленных НК РФ)?