- •4. Анализ безубыточности и оценка запаса финансовой прочности
- •Расчет критического объема зоны безопасности
- •Тема 4. Анализ оборотного капитала
- •1. Анализ эффективности использования оборотных средств
- •Анализ оборачиваемости оборотных средств
- •2. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Данные для анализа материалоемкости по прямым затратам
- •Структура факторов изменения материалоемкости по прямым затратам
- •Влияние частных показателей на обобщающий показатель материалоемкости
- •3. Анализ обеспеченности материальными ресурсами
- •Анализ потерь продукции
- •Тема 5. Анализ использования основных производственных фондов
- •1. Анализ движения и технического состояния опф
- •Баланс движения и наличия основных средств
- •2. Анализ эффективности использования опф
- •Показатели использования основных фондов
- •3. Анализ использования технологического оборудования
- •4. Факторный анализ фондоотдачи
- •Данные для расчета фондоотдачи
- •Влияние факторов на фондоотдачу основных фондов
- •Тема 7. Анализ себестоимости
- •1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •Издержки производства
- •Данные для факторного анализа издержек производства
- •2. Анализ затрат на рубль товарной продукции
- •Данные для анализа влияния факторов на себестоимость единицы продукции
- •Данные для анализа влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость
- •Совокупное влияние факторов на себестоимость
- •Данные для анализа уровня затрат на 1 руб. Товарной продукции
- •Расчет влияния факторов на уровень затрат на 1 руб. Товарной продукции
- •Данные для расчета влияния факторов на материальные затраты
- •Расчет влияния факторов на изменение прямых затрат
- •Тема 8. Анализ финансовых результатов
- •1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •Состав валовой прибыли
- •2. Анализ прибыли от реализации
- •Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации
- •Расчет влияния цены и себестоимости на прибыль с единицы продукции
- •Данные для расчета влияния структурных сдвигов на изменение среднего уровня цены, себестоимости и прибыли
- •Совокупное влияние факторов на прибыль
- •Факторный анализ прибыли от реализации
- •Порядок расчета показателей табл. 8.6
- •3. Анализ рентабельности продукции
- •1. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек):
- •Рентабельность продаж:
- •Рентабельность (доходность) капитала:
- •6. Анализ распределения и использования прибыли предприятия
Структура факторов изменения материалоемкости по прямым затратам
Фактор |
Результат влияния, коп./руб. |
Структура факторов, % |
1 |
2 |
3 |
1. Изменение структуры продукции (Ме пр(D)) |
-0,22 |
7,2 |
2. Изменение удельной материалоемкости (Ме пр.уд) |
-3,32 |
108,1 |
3. Изменение цен на материальные ресурсы (Ме пр.ц.м) |
+1,97 |
-64,2 |
4. Изменение отпускных цен на продукцию(Ме пр.ц.пр) |
-1,5 |
48,9 |
Итого: |
-3,07 |
100,0 |
При аддитивном типе факторной модели влияние факторных показателей на результативный определяется прямым счетом. Рассмотрим влияние частных показателей на обобщающий показатель материалоемкости с помощью аддитивной модели (таблица 4.4).
Таблица 4.4
Влияние частных показателей на обобщающий показатель материалоемкости
Показатель |
Смета |
Отчет |
Отклонение от плана |
1 |
2 |
3 |
4 |
Выпуск продукции в сопост. ценах, тыс. руб., N |
630720 |
640210 |
9490 |
Материальные затраты, тыс. руб., Мз |
349630 |
348620 |
-1010 |
в том числе: |
|
|
|
сырье и материалы, Мс |
96700 |
93560 |
-3140 |
полуфабрикаты, Мп/ф |
213800 |
214430 |
630 |
топливо, Мт |
28520 |
30490 |
1970 |
энергия, Мэ |
5610 |
6640 |
1030 |
другие материальные затраты, Мдр |
5000 |
3500 |
-1500 |
Материалоемкость общая, коп./руб., Ме |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
материалоемкость в части сырья, Ме с |
|
|
|
полуфабрикатов, Ме п/ф |
|
|
|
топлива, Ме т |
|
|
|
энергоемкость, Ме э |
|
|
|
материалоемкость по другим материалам, Ме др |
|
|
|
Данные таблицы показывают, что снижение материалоемкости продукции по сравнению с планом на 0,98 коп./руб. произошло вследствие сокращения сырьеемкости, полуфабрикатоемкости и емкости продукции по другим материальным затратам соответственно на 0,72; 0,41; 0,24 коп./руб. При прочих равных условиях за счет этих факторов материалоемкость могла бы уменьшиться на 1,37 коп./руб.(0,72 + 0,41 + 0,24).
Однако повышение топливо- и энергоемкости соответственно на 0,24; 0,15 коп./руб. уменьшило возможную экономию материальных ресурсов на 0,39 копеек на 1 рубль продукции. В конечном счете материалоемкость продукции фактически снизилась только на 0,98 коп./руб.(1,37 – 0,39).
Результаты анализа показывают направления проектных разработок по снижению расходов топливно-энергетических ресурсов.