- •4. Анализ безубыточности и оценка запаса финансовой прочности
- •Расчет критического объема зоны безопасности
- •Тема 4. Анализ оборотного капитала
- •1. Анализ эффективности использования оборотных средств
- •Анализ оборачиваемости оборотных средств
- •2. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
- •Данные для анализа материалоемкости по прямым затратам
- •Структура факторов изменения материалоемкости по прямым затратам
- •Влияние частных показателей на обобщающий показатель материалоемкости
- •3. Анализ обеспеченности материальными ресурсами
- •Анализ потерь продукции
- •Тема 5. Анализ использования основных производственных фондов
- •1. Анализ движения и технического состояния опф
- •Баланс движения и наличия основных средств
- •2. Анализ эффективности использования опф
- •Показатели использования основных фондов
- •3. Анализ использования технологического оборудования
- •4. Факторный анализ фондоотдачи
- •Данные для расчета фондоотдачи
- •Влияние факторов на фондоотдачу основных фондов
- •Тема 7. Анализ себестоимости
- •1. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •Издержки производства
- •Данные для факторного анализа издержек производства
- •2. Анализ затрат на рубль товарной продукции
- •Данные для анализа влияния факторов на себестоимость единицы продукции
- •Данные для анализа влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость
- •Совокупное влияние факторов на себестоимость
- •Данные для анализа уровня затрат на 1 руб. Товарной продукции
- •Расчет влияния факторов на уровень затрат на 1 руб. Товарной продукции
- •Данные для расчета влияния факторов на материальные затраты
- •Расчет влияния факторов на изменение прямых затрат
- •Тема 8. Анализ финансовых результатов
- •1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли
- •Состав валовой прибыли
- •2. Анализ прибыли от реализации
- •Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации
- •Расчет влияния цены и себестоимости на прибыль с единицы продукции
- •Данные для расчета влияния структурных сдвигов на изменение среднего уровня цены, себестоимости и прибыли
- •Совокупное влияние факторов на прибыль
- •Факторный анализ прибыли от реализации
- •Порядок расчета показателей табл. 8.6
- •3. Анализ рентабельности продукции
- •1. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек):
- •Рентабельность продаж:
- •Рентабельность (доходность) капитала:
- •6. Анализ распределения и использования прибыли предприятия
Совокупное влияние факторов на прибыль
Фактор |
Размер влияния, тыс. руб. |
Расчет |
1 |
2 |
3 |
1.Количество реализованной продукции |
-17,43 |
|
2.Структура реализованной продукции |
-2,47 |
|
3. Средний уровень цен |
4541,4 |
|
4. Себестоимость |
-4699,2 |
|
Итого |
-177,7 |
|
Снижение физического объема реализации оказывает отрицательное влияние на величину прибыли в размере 17,43 тыс. руб. Однако в результате увеличения средней цены реализации совокупное влияние объема реализованной продукции положительно и составляет 4523,97 тыс. руб.(4541,4 – 17,43). Такое соотношение влияния физического объема и среднего уровня цен характерно для рынков с высоким уровнем концентрации или монополизации.
Существенный рост себестоимости приводит к увеличению прибыли на 4699,2 тыс. руб. Одним из резервов увеличения прибыли является снижение себестоимости продукции.
В обобщенном виде исходные данные и результаты проведенного анализа представлены в таблицах 8.6, 8.7.
Таблица 8.6
Факторный анализ прибыли от реализации
тыс. руб.
Показатель |
Базис |
Базисное значение при фактических объеме и структуре |
Отчет |
Отклонения отчетного от базисного |
В том числе за счет |
|
объема и структуры |
цен и себестоимости |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Выручка от реализации, N |
11651,5 |
11645 |
16186,4 |
|
-6,5 |
4541,4 |
2. Полная себестоимость, С |
10218 |
10231,4 |
14930,6 |
|
-13,4 |
4699,2 |
3. Прибыль от реализации, П |
1433,5 |
1413,6 |
1255,8 |
|
-19,9 |
-157,8 |
Таблица 8.7
Порядок расчета показателей табл. 8.6
Показатель |
Алгоритм расчета |
Результат, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
1. Выручка за базисный период |
N0 = p 0 * Q0
|
|
2. Выручка за отчетный период |
N1 = p 1 * Q1
|
|
3. Полная себестоимость за базисный период |
С0 = с 0 * Q0
|
|
4. Полная себестоимость за отчетный период |
С1 = с1 * Q1
|
|
5. Выручка от реализации при плановой цене, отчетной структуре и фактическом объеме реализации |
N = Q1 pi 0 * Di 1
|
|
6. Полная себестоимость при отчетной структуре и фактическом объеме реализации |
С = Q1 сi 0 * Di1
|
|
7. Прибыль от реализации при отчетной структуре и фактическом объеме реализации |
П1 = N1 - С1
|
|
8. Изменение прибыли под влиянием структурных сдвигов и фактического объема продаж |
П (D, Q) = П1 – П0
|
|
9. Изменение прибыли под влиянием фактического объема продаж |
П (Q) = П0 * I1 – П0
|
|
10. Изменение прибыли под влиянием структурных сдвигов |
П (D) = П (D, Q) - П (Q)
|
|
11. Изменение прибыли под влиянием средней цены |
П (p) = N1 - N
|
|
12. Изменение прибыли под влиянием себестоимости |
П (С) = С1 – С
|
|
13. Совокупное влияние факторов на прибыль |
|
|