Данные для анализа влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость

Изделие	Факти- ческое коли- чество	Индекс цен на ресурсы	Себестоимость единицы изделия, руб.				Себестоимость всей продукции на фактический выпуск, руб.
			План	Факт	Фактически в сопостави- мых ценах (гр.5 : гр.3)	При плановой себестои- мости (гр.2 * гр.4)		При фактической себестоимости (гр.2 * гр.5)	При фактической ресурсоемкости и плановых ценах (гр.2 * гр.6)
1	2	3	4	5	6	7		8	9
А	390	1,15	174	180
Б	225	1,12	142	146
В	140	1,13	104	107
Итого	755		150,99	156,33

Изменение себестоимости единицы продукции под влиянием:

а) изменения цен на ресурсы и услуги составляет:

156,33 – 137,94 = 18,39 руб.;

б) ресурсоемкости:

137,94 – 151,48 = -13,54 руб.

Итого изменение себестоимости единицы продукции: 18,39 – 13,54 = 4,85 руб.

На изменение себестоимости всей продукции влияют:

1. цены ресурсов: 118030 – 103630,48 = 14399,52 руб.;

2. ресурсоемкость: 103630,48 – 114370 = -10739,52 руб.

Таким образом, рост себестоимости продукции обусловлен ростом цен на ресурсы и услуги при снижении ресурсоемкости выпуска продукции. Результаты факторного анализа себестоимости единицы продукции и себестоимости всей продукции объединим в таблицу 7.6.

Таблица 7.6

Совокупное влияние факторов на себестоимость

Фактор	Размер влияния на себестоимость единицы продукции	Размер влияния на себестоимость всей продукции, тыс. руб.
1	2	3
Количество продукции	-	2,26
Структура выпуска	0,49	0,37
Цены на материалы	18,39	14,40
Ресурсоемкость	-13,54	-10,7
Итого	5,34	6,3

Элиминирование влияния объема выпуска и цен на ресурсы позволяет определить сумму относительной экономии или перерасхода затрат на выпуск продукции. В данном случае достигнута экономия затрат в сумме 10369,57 руб. (369,95 – 10739,52) путем снижения ресурсоемкости выпуска продукции и структурных сдвигов в ассортименте.

Для факторного анализа уровня себестоимости данные по предприятию дополним индексами цен на изделия (таблицы 7.7).

Таблица 7.7