Тема 4. Учет вкладных операций банка

Вклады и депозиты физических и юридических лиц, их виды и преимущества. Учет открытия и ведения счетов по вкладам (депозитам) в рублях и иностранной валюте: первоначальных и дополнительных взносов, начисленных и уплаченных процентов, закрытия. Порядок документального оформления вкладных операций. Оказание дополнительных банковских услуг по вкладам.

Тема5. Учет кредитных операций банка

Экономическая сущность, формы, виды кредита. Принципы кредитования. Отличительные особенности кредита, ссуды, займа. Формы обеспечения кредита. Кредитный договор, его содержание и значение. Порядок предоставления банковских кредитов клиентам: учет и оформление. Банковская гарантия: порядок учета выданных и полученных.

Порядок начисления и взимания процентов по кредитам. Учет начисленных и погашенных процентов.

Учет просроченной задолженности по предоставленным кредитам и начисленным процентам. Учет создания и использования резервов на возможные потери по кредитам. Списание с баланса просроченной задолженности по выданным кредитам.

Межбанковские кредиты: учет пассивных операций по получению банком кредитов, учет активных операций по выдаче банком кредитов. Учет кредитов, предоставленным коммерческому банку Центральным банком РФ. Учет начисленных и уплаченных процентов по полученным межбанковским кредитам.

Тема 6. Учет межбанковских расчетов

Учет средств корреспондентского счета коммерческого банка. Система корреспондентских счетов «ЛОРО» и «НОСТРО». Порядок осуществления межбанковских расчетов. Организация межбанковских расчетов через расчетную сеть Центрального банка РФ: учет и документальное оформление. Расчеты через клиринговый центр. Прямые межбанковские расчеты по корреспондентским счетам. Внутрибанковские межфилиальные расчеты.

Тема 7. Учет операций с ценными бумагами

Сущность, классификация ценных бумаг. Учет активных операций банка с ценными бумагами. Банковские операции на организованном рынке ценных бумаг. Учет операций по приобретению, переоценке, погашению, реализации ценных бумаг. Учет брокерских, дилерских операций с ценными бумагами. Учет операций с ценными бумагами банком-инвестором.

Осуществление инвестиционной деятельности банка на рынке ценных бумаг. Учет ценных бумаг, приобретенных с целью инвестирования. Учет ценных бумаг, приобретенных с целью их перепродажи.

Учет пассивных операций банка по выпуску облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Учет активных операций с дисконтными и процентными векселями.

Тема 8.Учет операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Депозитные операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, их учет. Операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах, их учет. Порядок открытия, ведения и закрытия металлических счетов клиентов. Учет операций по купле-продаже памятных монет, драгоценных металлов в физической форме.

Тема 9.Учет нетрадиционных операций банка

Лизинг как форма финансовой услуги коммерческого банка: сущность, виды, преимущества, значение. Учет у лизингодателя и лизингополучателя.

Факторинг: сущность. Трастовые услуги банка, их виды, значение. Учет факторинговых и трастовых услуг.

Инкассация денежной наличности.

Учет депозитарных операций банка.