Тема 10. Учет доходов и расходов, финансовых результатов деятельности банка

1. Составьте бухгалтерские проводки по учету доходов, расходов и прибыли банка:

а) Получена плата за оказанные услуги (информационные, консультационные и др.) от клиентов в безналичной форме.

б) Начислен налог на прибыль.

в) Прибыль отчетного года направлена на пополнение уставного фонда.

г) За счет прибыли отчетного года начислены дивиденды акционерам (физическим и юридическим лицам).

д) Уплачены проценты по полученному ломбардному кредиту.

2. выполните тестовые задания:

2.1. Начислены дивиденды

а) Д-т сч. 70501 К-т сч. 60320

б) Д-т сч. 70502 К-т сч. 60320

в) Д-т сч. 70207 К-т сч. 60320

2.2. Начислены проценты по предоставленному кредиту негосударственному коммерческому предприятию

а) Д-т сч. 47427 К-т сч. 47501

б) Д-т сч. 45204 К-т сч. 70101

в) Д-т сч. 47427 К-т сч. 70101

7. Методические рекомендации по выполнению проблемно-тематического курса (контрольной работы) студентами 6 курса (11 семестр)

Каждая тема содержит комплекс заданий. Студент должен выполнить все задания, при необходимости изложить свою точку зрения на проблему и обосновать полученные выводы.

Требования к оформлению контрольной работы:

1. компьютерная распечатка текста;

2. наличие титульного листа с указанием реквизитов, установленных стандартами к оформлению контрольных (курсовых, дипломных и др.) работ;

3. шрифт текста – 14 (обычный), интервал – полуторный, Times New Roman.

4. последовательное указание в тексте содержания вопроса и ответа;

5. наличие в конце контрольной работы источников использованной литературы;

6. срок предоставления выполненной контрольной работы на заочное отделение – до начала очередной сессии.

Цель проблемно-тематического курса – закрепление теоретических знаний, полученных студентами в ходе изучения лекционного материала дисциплины и самостоятельного обзора экономической литературы, информации СМИ и т.д. От студентов требуется индивидуальный подход к изложению основных моментов, раскрывающих содержание вопроса соответствующей темы проблемно-тематического курса.

7. Примерный перечень вопросов к зачету для студентов заочного отделения

1. Организация кредитования клиентов в коммерческих банках.

2. Оценка банками кредитоспособности потенциального заемщика.

3. Порядок кредитования физических и юридических лиц в коммерческом банке.

4. Формы обеспечения возврата кредита.

5. Экономическая сущность, функции, классификация кредита.

6. Порядок открытия и ведения счетов по вкладам (депозитам).

7. Организация расчетно-кассового обслуживания юридических лиц.

8. Организация безналичных расчетов в банковской системе.

9. Корреспондентские отношения: взаимоотношения с банками, РКЦ, ЦБ.

10. Ценные бумаги банка: экономическая сущность, классификация, особенности обращения.

11. Нетрадиционные банковские операции: лизинг, факторинг, траст, инкассирование денежной наличности и материальных ценностей.

12. Основные фонды и нематериальные активы банка: сущность, классификация.

13. Амортизационные отчисления: сущность, необходимость, способы начисления.

14. Стоимостная оценка внеоборотных активов банка.

15. Переоценка основных фондов банка.

16. Выбытие объектов основных средств, нематериальных активов.

17. Доходы, расходы коммерческого банка, их классификация.

18. Финансовый результат деятельности банка: формирование, распределение и использование.

19. Учет собственного капитала банка.

20. Учет средств специальных фондов банка.

21. Учет операций по открытию, ведению и закрытию счетов физических лиц.

22. Учет операций по открытию, ведению и закрытию счетов (расчетных, текущих, ссудных, депозитных и др.) юридических лиц.

23. Учет выданных кредитов, в т.ч. просроченных.

24. Учет погашенных кредитов.

25. Учет процентов по полученным и предоставленным кредитам.

26. Учет полученных и предоставленных межбанковских кредитов.

27. Учет корреспондентских отношений.

28. Учет резервов под возможные потери по предоставленным кредитам.

29. Учет проданных собственных ценных бумаг.

30. Учет погашения, выкупа ценных бумаг.

31. Учет начисления и уплаты доходов по ценным бумагам.

32. Учет расчетов по оплате труда сотрудников коммерческого банка.

33. Учет операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

34. Учет лизинговых операций.

35. Учет приобретения объектов основных средств, нематериальных активов.

36. Учет начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальным активам.

37. Учет выбытия объектов основных средств.

38. Учет выбытия внеоборотных активов.

39. Учет доходов, расходов, прибыли (убытка) коммерческого банка.

40. Учет дебиторской и кредиторской задолженности банка.