Тема 3. Учет формирования капитала и фондов банка

1. Какие специальные фонды создаются банками? Определите источники их формирования и направления использования их средств.

2. Определите особенности формирования и отражения в бухгалтерском учете уставного капитала паевого банка.

3. В каких случаях происходит изменение размера уставного капитала банка?

4. Составьте бухгалтерские проводки по формированию уставного капитала банка:

а) внесены в уставный капитал учредителями материальные ценности: компьютерная программа, оргтехника, сейфы, канцелярские принадлежности.

б) банком произведено списание рублевых денежных средств со счетов акционеров-клиентов (в соответствии с их распоряжениями) в оплату приобретенных акций.

в) учредителями внесены денежные средства на пополнение уставного капитала.

г) произведен выкуп акций у физического лица- акционера (по номиналу и на сумму выше номинала).

д) оприходованы материальные ценности, полученные от учредителей в счет их клада в уставный капитал.

е) поступила денежная наличность в иностранной валюте от физических лиц в оплату приобретенных привилегированных акций.

ж) убытки прошлого года покрыты за счет средств резервного капитала.

з) уменьшен размер уставного капитала за счет аннулирования акций.

Тема 4. Учет вкладных операций

1. Выявите отличия вкладов до востребования и срочных депозитов.

2. Сравните виды, процентные ставки, условия открытия и ведения счетов по вкладам (депозитам) населения в двух функционирующих банках конкретного населенного пункта (г. Сибай, г.Баймак и т.д.).

3. Определите условия открытия и ведения банками счетов физических лиц, обслуживаемых пластиковыми карточками.

4. Какие банковские операции осуществляются по счетам физических лиц (по вкладам).

5. Составьте проводки по вкладным операциям:

а) на основании разового заявления вкладчика банк произвел списание денег с вклада в оплату коммунальных платежей.

б) закрыт счет физического лица-вкладчика в связи с истечением срока договора депозита.

в) зачислена во вклад сумма пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

г) за счет средств вклада до востребования открыт срочный депозит сроком 3 мес.

д) выданы наличные деньги физическому лицу- вкладчику в виде ежемесячно начисленных процентов по срочному депозиту.

е) банк произвел списание на основании заявления вкладчика суммы в уплату страхового взноса при заключении со страховой компанией договора страхования имущества.

6. Решите:

Задача №1: Открыт срочный депозит физическому лицу в наличной форме в сумме 100 тыс.руб. на срок 6 мес. Проценты начисляются ежеквартально по формуле сложных процентов. Сумма процентов по истечении 3 мес. выплачена вкладчику. По окончании срока договор депозита пролонгирован на последующие три месяца.

5. Учет кредитных операций банка

1. Определите основные положения кредитного договора (на примере).

2. Какие существуют методы погашения ссудной задолженности физическими лицами-заемщиками?

3. Определите экономическую сущность пролонгации кредитного договора. В каких случаях предусматривается пролонгация договора?

4. В каких случаях от заемщика предусматривается досрочный возврат кредита?

5. В каких случаях банк не удовлетворяет заявки физических и юридических лиц на получение кредита?

6. Определите документы для получения банком межбанковского кредита. Что служит обеспечением возврата полученного межбанковского кредита?

7. Составьте бухгалтерские проводки по учету полученных, выданных и погашенных кредитов:

а) Предоставлен кредит юридическому лицу-клиенту в форме кредитной линии.

б) Получено обеспечение в виде залога ценных бумаг под выданный кредит.

в) Создан резерв под возможные потери по предоставленным потребительским кредитам.

г) Предоставлен кредит юридическому лицу- неклиенту банка-кредитора.

д) Зачислен полученный кредит на счет «НОСТРО».

е) Удержана сумма со счета физического лица в погашение задолженности по кредиту и процентам.

ж) Погашен банком-заемщиком полученный кредит и проценты по нему.

з) Предоставленный долгосрочный потребительский кредит переведен в разряд краткосрочных.

и) Получен ломбардный кредит под залог государственных ценных бумаг.

к) Со счета предпринимателя-заемщика списана банком сумма в погашение процентов по кредиту.

л) списано полученное под кредит обеспечение.

8. Решите:

Задача №1: получен межбанковский кредит на сумму 1 млн руб. на срок 30 дней под 19 % годовых. Проценты начисляются и уплачиваются в конце срока договора по формуле простых процентов. Банк допустил просрочку уплаты долга на 3 дня. По условиям договора предусматривается уплата пени в размере 0, 5 % за каждый день просрочки. Составьте бухгалтерские проводки и определите содержание операций.

Задача №2: Коммерческой организации-клиенту предоставлен кредит на приобретение товарно-материальных ценностей в сумме 500 тыс. руб. сроком 3 мес. под 16 % годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно к сумме полученного кредита. Основной долг погашен заемщиком по истечении срока договора.

Задача №3. Сотруднику банка предоставлен льготный потребительский кредит в сумме 100 тыс.руб. на 5 лет под 8 % годовых. На основании заявления заемщика производится удержание суммы из его заработной платы в погашение задолженности по кредиту и процентам. Проценты начисляются ежемесячно к остатку долга.

9. Выполните тестовые задания:

9.1. Предоставлен кредит негосударственному коммерческому предприятию

а) Д-т сч. 45204 К-т сч. 40702

б) Д-т сч. 45204 К-т сч. 20202

в) Д-т сч. 45204 К-т сч. 99999

9.2. Создан резерв на возможные потери по выданным кредитам

а) Д-т сч. 70501 К-т сч. 45215

б) Д-т сч. 70209 К-т сч. 45215

в) Д-т сч. 61403 К-т сч. 45215