Содержание дисциплины

В соответствии с учебным планом по изучению курса «Бухгалтерский учет в банках» предусмотрены лекционные, практические (семинарские) занятия.

Бюджет времени – лекции – 6 часов, практические (семинарские) занятия – 4 часа, СРС – 230 часов (3.% года обучения); лекции - 12 часов, практические (семинарские) занятия - 10 часов, СРС – 98 часов, контрольная работа (6-ти л. обучение).

Форма итогового контроля – зачет (7 семестр – 3,5 г., 11 семестр – 6 л.)

Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета в кредитных учреждениях

1. Определите структурные подразделения коммерческого банка. От чего зависит организационная структура бухгалтерии банка?

2. Определите основные положения учетной политики коммерческого банка.

3. Составьте укрупненный баланс банка, исходя из следующих данных об остатках по счетам (млн руб.):

1.	Фонды банка	29
2.	Гарантии и поручительства, выданные банком	36
3.	Корреспондентский счет в Банке России	38
4.	Основные средства банка	56
5.	Денежные средства в операционных кассах банка	14
6.	Средства местных бюджетов	8
7.	Аккредитивы к оплате	162
8.	Расчетные счета государственных коммерческих организаций	37
9.	Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте	21
10.	Ссудные счета физических лиц	120
11.	Текущие счета некоммерческих организаций	13

4. Для каких клиентов предусматривается открытие и ведение банками счетов, в каком количестве и в каких случаях?

5. Определите виды денежно-расчетных документов по отражению банковских операций. Какие формы безналичных расчетов получили развитие в современных условиях? Определите причины недостаточного использования в расчетах расчетных чеков.

Тема 2. Учет расчетно-кассовых операций

коммерческого банка

1. Определите схемы использования в расчетах (документооборота) платежных поручений, платежных требований-поручений, аккредитивов.

2. Какие нормативно-правовые документы, регламентируют порядок осуществления банками безналичных форм расчетов?

3. Оформите бланк платежного поручения (данные произвольные).

4. Определите действия банка, обслуживающего счета клиента, на акцепт (неакцепт) платежного требования-поручения.

5. Определите порядок проверки банками денежно-расчетных документов клиента и их принятие к исполнению.

6. Решите задачу: отделение коммерческого банка 10 апреля получило от клиента-владельца расчетного счета платежные поручения (№ 35 в оплату приобретенных товарно-материальных ценностей на сумму 245 000 руб., поставщики обслуживаются данных банком; № 36 в оплату приобретенного объекта основных средств на сумму 123 550 руб., счет поставщик обслуживается другим банком; №37 на перечисление суммы по исполнительному листу – 2545 руб., счет получателя обслуживается другим банком). Оформите банковские операции, составьте проводки.

7. Составьте бухгалтерские проводки по кассовым операциям:

а) Принята вечерней кассой банка сверхлимитная денежная наличность организации-клиента.

б) открыт срочный депозит на 90 дней физическому лицу в наличной форме.

в) выдана инкассаторской службе денежная наличность для доставки в дополнительный офис, расположенный вне территории нахождения банка.

г) получены наличные деньги от физического лица для осуществления денежного перевода в иногородний банк.

д) проданы за наличные деньги памятные монеты.

8. Выполните тестовые задания:

8.1. К расчетно-денежным документам в зависимости от места их формирования относятся

а) мемориальные

б) внебалансовые

в) клиентские

8.2. Документооборотом называется

а) формирование первичных документов

б) движение документов с момента их создания до завершения исполнения или отправки

в) передача документов получателю

8.3. Доставка денежной наличности инкассаторской службой в РКЦ отражается

а) Д-т сч. 20209 К-т сч. 20202

б) Д-т сч. 30102 К-т сч. 20209

в) Д-т сч. 30102 К-т сч. 20202