22.2. Виды административных правонарушений в области таможенного дела

Виды и группы административных правонарушений.

Правильная квалификация нарушений таможенного законодательства в значительной степени зависит от четкой классификации различных видов АП. Критерии классификаций весьма разнообразны.

Так, с точки зрения общественной опасности все правонарушения в таможенной сфере подразделяют на две категории: незначительные, не представляющие большую общественную опасность для экономических интересов государства, и грубые нарушения таможенного законодательства, наносящие ущерб экономическим интересам России, посягающие на установленные государством основные положения таможенного регулирования.

В учебной литературе в качестве признака классификаций таможенно-правовых деликтов предлагается необходимость ведения производства по делу. С этой точки зрения АП подразделяют на следующие виды:

1.Административные нарушения, при которых обязательно ведение производства по делам, например: перемещение товаров (или) транспортных средств с несоблюдением мер по защите запретов и ограничений (ст. 16.3 К0АП).

2.Административные нарушения, при которых возможно наложение взыскания по упрощенной форме, т.е. без составления протокола об административном правонарушении и применение административной санкции на месте совершения АП (например, если санкцией статьи предусматривается возможность вынесения предупреждения или применения штрафа в размере, не превышающем 10 МРОТ – ст. 28.6 КоАП). В таком случае составляется протокол-предупреждение или вручается протокол-квитанция.

Так, согласно ст. 16.4 КоАП несоблюдение перевозчиком установленных таможенным законодательством требований об уведомлении таможенного органа о пересечении таможенной границы РФ при ввозе товаров и (или) транспортных средств на таможенную территорию России влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одного до трех минимальных размеров оплаты труда.

С учетом родового объекта посягательства все административные нарушения предусмотренные КоАП можно разделить на большие группы:

1.Административные нарушения посягающие на установленные порядок и условия

перемещения через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств и соответствующую деятельность таможенных органов, в том числе действие таможенных режимов, – например, ст. 16.3, 16.18, 16.I9 КоАП.

2. Административные нарушения в сфере осуществления порядка таможенного контроля

товаров и транспортных средств, ответственность за совершение которых предусмотрена ст. 16.5, 16.7, 16.8, 16.11, 16.15 КоАП.

3. Административные нарушения направленные против установленного порядка таможенного оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, – ст. 16.1, 16.4, 16.7, 16.8, 16.11 КоАП

4. Административные нарушения посягающие установленный порядок обложения таможенными пошлинами и их уплаты, предоставления таможенных льгот и пользования ими, –16.20, 16.22и др.

Подобная классификация уже предлагалась некоторыми учеными для АП предусмотренных ранее в Таможенном кодексе 1993 года как НТП.

Более подробная классификация административных нарушений была представлена в одном из вариантов комментария к Таможенному кодексу РФ 1993 г. Его авторы видят необходимость в подразделении нарушений таможенных правил с точки зрения непосредственного объекта посягательства. для гл. 16 КоАП эта классификация будет выглядеть следующим образом:

1. Нарушения установленного таможенным законодательством порядка проведения таможенного контроля (например, ст. 16.5, 162, 16.9 К0АП).

2. Нарушения против порядка ведения учета и предоставления отчетности таможенным органам (ст. 16.15 КоАП).

3. Нарушения, связанные с неисполнением обязанностей по соблюдению предварительных операций, предшествующих основному таможенному оформлению и помещению товаров и транспортных средств под определенный таможенный режим (например, ст. 16.4, 16.10, 16.11 КоАП).

4. Правонарушения, посягающие на порядок таможенного оформления (ст. 16.2, 16.12, 16.14, 16.16 КоАП).

5. Нарушения требований и условий помещения товаров под определенный таможенный режим либо нарушение требований соответствующего таможенного режима (ст. 16.17, 16.19 КоАП).

6. Нарушения порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ (ст. 16.1, 16.3, 16.7 КоАП).

7. Нарушения в проведении операций с товарами и транспортными средствами, незаконно ввезенными на территорию РФ (от. 16.2 1 КоАП и др.).

8. Нарушения установленного порядка уплаты таможенных платежей (ст. 16.20, 16.22 КоАП).

Составы административных правонарушений.

Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации (ст. 16.1 КоАП). Норма указанной статьи предусматривает административную ответственность за наиболее опасный состав правонарушения в области таможенного дела. Состав правонарушения, предусмотренного данной нормой, граничит с уголовным преступлением (ст. 188 УК Контрабанда»). Принцип отграничения данного правонарушения от преступления следующий: если стоимость товаров или транспортных средств, незаконно перемещаемых гражданином через таможенную границу РФ, превышает 500 МРОТ либо если товары относятся к перечню перечисленных в ч. 2 ст. 188 УК, в этих случаях правонарушитель подлежит

уголовной ответственности.

Объектом данного правонарушения являются общественные отношения возникающие в связи с порядком и условиями перемещения товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу России, а т порядок проведения таможенного контроля, предусмотренный нормами Таможенного кодекса.

Объективную сторону рассматриваемого правонарушения составляет перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу помимо либо с сокрытием от таможенного контроля, в том числе их перемещение вне установленных мест пересечения таможенной границы, вне времени производства таможенного оформления, непредставление для проведения таможенного контроля при производстве таможенного оформления. Местами пересечения таможенной границы являются пункты пропуска через границу и иные места. установленные согласно Закону РФ «0 Государственной границе Российской Федерации»

Учитывая возможные проблемы при квалификации подобных деяний, законодатель указывает, что не декларирование либо недостоверное декларирование квалифицируется по ст. 16.1 КоАП.

Статья 16.1 содержит конкретные виды сокрытия товаров и транспортных средств:

перемещение товаров с использованием тайников, иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, или путем придания одним товарам вида других, либо с представлением таможенному органу поддельных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, документов, относящихся к другим товарам и (или) транспортным средствам, или иных недействительных документов, либо с использованием поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и (или) транспортным средствам.

Субъектами данного правонарушения могут быть граждане, юридические лица, фактически перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу РФ (к ним могут быть отнесены и декларанты ст. 126 ТК РФ).

Субъективная сторона правонарушения, совершенного физическим лицом (гражданином), характеризуется прямым умыслом.

Не декларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных

средств (ст. 16.2 КоАП).

Объект данного правонарушения – правоотношения, складывающиеся в процессе таможенного оформления, непосредственным объектом является декларирование товаров и транспортных средств как основная стадия таможенного оформления.

Статья содержит две части. Объективная сторона рассматриваемого АП по ч. 1 характеризуется бездействием – не декларированием товаров и транспортных средств при перемещении через таможенную границу. Законодатель вновь подчеркивает разницу между ст. 16.1 и ч. 1 ст. 16.2 КоАП. Объективная сторона ч. 2 ст. 16.2 КоАП заключается в заявлении в таможенной декларации либо в документе другой установленной формы декларирования недостоверных сведений о наименовании, количестве, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и (или) транспортных средств, об их таможенном режиме либо других сведений, необходимых для принятия решения о выпуске (об условном выпуске) товаров и (или) транспортных средств, помещении их под избранный таможенный режим или влияющих на взимание таможенных платежей. Согласно положениям рассматриваемой нормы, в случае если недостоверные сведения влияют на применение в отношении товаров мер экономической политики, такие действия квалифицируются по ст. 16.3 КоАП.

Состав данного правонарушения также относится к так называемой контрабандной группе, поэтому указанные в ст. 16.2. деяния будут квалифицироваться по ст. 188 УК в случае, если стоимость таких товаров и транспортных средств будет превышать 500 МРОТ либо они входят в перечень контрабандных товаров (см. ч. 2 ст. 18 УК).

Субъектами правонарушений, являются граждане, должностные лица, юридические лица, обязанные произвести декларирование перемещаемых товаров или транспортных средств (декларанты).

Субъективная сторона правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.2 и совершенного гражданином или должностным лицом характеризуется виной в форме умысла, а ч. 2 – умысла или неосторожности.

Перемещение товаров и (или) транспортных средств с несоблюдением мер по защите экономических интересов Российской Федерации и других запретов и ограничений (ст. 16.3 К0АП).

Объектом рассматриваемого правонарушения являются общественные отношения, складывающиеся в сфере таможенного дела.

Объективная сторона данного АП заключается в несоблюдении мер по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговля товарами, а также других запретов и ограничений, установленных федеральными законами и международными договорами РФ при ввозе и вывозе соответствующих товаров. Речь идет прежде всего о таких мерах экономической политики, как нетарифные ограничения (лицензирование, квотирование и т.п.).

Меры экономической политики применяются, например, к подакцизным товарам, подлежащим маркировке, валюте Российской Федерации, радиотехническим средствам, некоторым пищевым продуктам.

Субъектом АП признается лицо, обязанное в соответствии с нормами действующего законодательства соблюдать установленные запреты и ограничения, представлять соответствующие свидетельства соблюдения таких мер. «Нередко на практике таможенные органы привлекают к ответственности иностранных физических лиц за перемещение через таможенную границу Российской Федерации коммерческих партий немаркированных сигарет и ликероводочных изделий иностранного производства. Однако на самом деле иностранные физические лица приобретают вышеуказанные товары в иностранных государствах и перемещают их через таможенную границу Российской Федерации без соблюдения мер экономической политики, не совершая при этом иных нарушений таможенных правил».

Субъектами данного правонарушения могут быть декларанты и (или) перевозчики – физические и юридические лица.

Нарушение режима зоны таможенного контроля (ст. 16.5 КоАП).

Объектом данного правонарушения является порядок осуществления таможенного контроля (режим зоны таможенного контроля).

Объективная сторона АП заключается в нарушении запретов по осуществления производственной и иной комм деятельности (см. ч. 1 ст. 360, ч. 4 ст. 362 ТК РФ), перемещению товаров и (или) транспортных средств через границы таможенных зон.

В случае пересечения физическими лицами, в том числе должностными, границы зоны таможенного контроля без разрешения должностного лица таможенного органа, такое деяние квалифицируется не по ст. 16.5, а по гл. 19 КоАП «Административные правонарушения против порядка управления».

Субъектами данного АП могут быть должностные лица, юридические лица и граждане.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла.

Недоставка, выдача без разрешения таможенного органа, утрата либо не доставление в таможенный орган товаров, транспортных средств или документов на них (ст.16.9 КоАП)

Объектом данного правонарушения являются общественные отношения, связанные с порядком осуществления таможенного контроля. Одним из последствий такого АП является включение в об товаров, в отношении которых не уплачены таможенные платежи; поэтому можно считать, что оно затрагивает также экономическую безопасность и интересы государства.

Статья состоит из двух частей.

Объективная сторона АП, состав которого содержится в ч. 1, заключается в действиях, связанных с выдачей без разрешения таможенного органа либо утратой находящихся под таможенным контролем товаров и транспортных средств; деяние может заключаться и в без действии, выраженном в недоставлении таких товаров и (или) транспортных средств в определенное таможенным органом место.

Утрата принятых для вручения таможенному органу документов на находящиеся под таможенным контролем товары и (или) транспорт ые средства квалифицируется в соответствии с ч. 2 рассматриваемой статьи.

В качестве субъектов таких АП выступают лица, на которых нормами таможенного законодательства возложена обязанность соблюдения требований по сохранности товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, и документов на них (например, владельцы таможенных складов, перевозчики и т.п.).

Вина может быть выражена как в форме умысла (например, при не доставлении товаров и транспортных средств в определенное таможенным органом место, выдаче без разрешения таможенного органа), так и неосторожности (например, при утрате документов).

Нарушение сроков представления таможенной декларации (ст. 16.12 КоАП).

Объектом АП является порядок производства таможенного оформления, непосредственным объектом – одна из основных стадий: декларирование.

Объективная сторона выражается в бездействии – непредставлении в таможенный орган таможенной декларации, документов или дополнительных сведений, необходимых для таможенных целей в установленных законодательством срок.

Субъектом АП является декларант, в некоторых случаях иное лицо, обязанное представить сведения, необходимые таможенному органу для проведения таможенного оформления.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла или неосторожности.

Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения или порядка проведения с ними операций (ст. 16.14 К0АП).

Объектом данного правонарушения являются отношения, складывающиеся в процессе осуществления таможенного оформления и контроля.

Таможенное законодательство предусматривает, что товары, находящиеся под таможенным контролем или проходящие таможенное оформление, могут храниться на складе временного хранения, таможенном складе, свободном складе. При рассмотрении таможенных режимов и таможенного оформления (см. гл. б и 8) мы останавливались на особенностях статуса товаров, помещенных под такие правовые и таможенные режимы.

Объективная сторона данного правонарушения может выражаться как в действии, так и бездействии, нарушающем установленные Таможенным кодексом и иными нормативными актами условия помещения товаров на таможенный склад, склад временного хранения или свободный склад, порядка или сроков их хранения, а равно порядка проведения с ними операций без разрешения таможенного органа в случаях, если такое разрешение обязательно.

Так, например, исходя из ст. 104 ТК РФ разрешение таможни требуется для совершения следующих действий с товарами, находящимися на СВХ: вскрытие тары, упаковки, перегрузка и др.

Заметим, что ст. 16.14 КоАП не предусматривает ответственность за нарушение требований и Условий помещения транспортных средств под правовой режим СВХ. Между тем транспортные средства могут находиться на СВХ.

Субъектом данного АП является лицо. обязанное соблюдать требования таможенного законодательства в части помещения товаров и их хранения на СВХ. таможенном и свободном складах (декларант, брокер, перевозчик и др.).

Субъективная сторона АП, характеризуется умышленной или не осторожной формой вины.

Нарушение сроков временного хранения товаров (ст. 16.16 КоАП)

Состав предусмотренный рассматриваемой статьей, можно считать своеобразным восстановлением ст. 266 ТК РФ 1993 г., признанной не соответствующей, конституционным положениям поскольку в качестве единственно возможной санкции за совершение АП устанавливала конфискацию товаров и (или) транспортных средств. Между тем на практике стали возникать проблемы с квалификацией подобных нарушений. Такие АП квалифицировались как посягающие на порядок помещения товаров под таможенный режим, что неверно, поскольку СВХ есть правовой, а не таможенный режим.

В качестве объекта данного правонарушения выступают общественные отношения, складывающиеся в процессе временного хранения товаров и транспортных средств.

Объективная сторона характеризуется бездействием, выражающимся в непринятии лицом, перемещающим товары и (или) транспортные средства, предусмотренных таможенным законодательством, мер по таможенному оформлению или по выпуску находящихся на временном хранении товаров и (или) транспортных средств в установленный срок. Рассматриваемая статья представляет особый интерес, поскольку законодатель не определяет четкий перечень мер, которые должны быть соблюдены в процессе таможенного оформления товаров и транспортных средств. Таможенно-правовые нормы предусматривают, что для выпуска товара(транспортного средства) для свободного обращения необходимо уплатить таможенные платежи, произвести их декларирование, представить необходимую для таможенных целей документацию (лицензии, сертификаты, внешнеторговые контракты и т.д. и другие сведения. Между тем несоблюдение перечисленных требований составляет объективную сторону других составов АП ответственность за совершение которых предусмотрена в КоАП (например, ст. 16. 22).

Однако рассматриваемый состав, во-первых, является более общим, во-вторых, ответственность предусматривается за совершение деяния именно в отношении товаров и (или) транспортных средств, находящихся на временном хранении в установленные законодателем сроки такого хранения (т.е. не более двух месяцев, за исключением случаев, предусмотренных нормами действующего законодательства). Такие сроки превышают срок представления таможенной декларации, документов и иных сведений, необходимых для таможенных целей. Поэтому лицо, нарушившее положения сразу двух статей, может привлекаться к административной ответственности сначала по одной из статей гл. 16 Кодекса (например, пост. 16.12 «Нарушение сроков представления таможенной декларации»), затем по данной статье. На это обстоятельство указывают также авторы комментария к КоАП.

Субъектами данного АП являются лица, перемещающие товары и транспортные средства, поскольку именно их законодатель обязывает принять меры по таможенному оформлению и обеспечению выпуска товаров и транспортных средств. Деяние может быть совершено как умышленно, так и неосторожно.

Неисполнение требований таможенного режима экспорта (Ст. 16.17 К0АП).

Объектом посягательства данного правонарушения является порядок соблюдения требования режима экспорта, в частности требование о зачислении валютной выручки от экспорта товаров на счет в уполномоченном банке либо об обязательном ввозе эквивалентных по стоимости экспортированным товарам товаров, работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности.

Данное требование является одним из основных правил режима экспорта. Его неисполнение, в том числе зачисление не всей валютной выручки на счет в банке, а лишь ее части, составляет объективную сторону состава АП, предусмотренного ч. 1 ст. 16. 17 КоАП.

Объективная сторона правонарушения, ответственность за совершение которого установлена ч. 1 данной статьи, корреспондирует с объективной стороной состава преступления, предусмотренного ст. 193 УК. Если руководитель организации виновен в невозвращении валютной выручки от экспорта товара, работ или услуг в крупном размере (более 10 000 МРОТ), его деяние квалифицируется по уголовному законодательству.

Часть 2 ст. 16.17 КоАП предусматривает ответственность за нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках валютной выручки от экспорта. Имеется в виду не зачисление такой выручки в установленный срок (90 дней) либо зачисление выручки на счет в неуполномоченном банке.

Субъектами АП являются российские юридические лица, должностные лица, представляющие интересы таких лиц, и индивидуальные предприниматели.

Правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности.

Не вывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации либо невозвращение на эту территорию товаров и (или) транспортных средств (ст. 16.18 КоАП).

В качестве родового объекта посягательства выступает перемещение товаров и транспортных средств, в том числе в соответствии с таможенным режимом временного ввоза (вывоза).

Требование об обязательном ввозе (вывозе) раннее вывезенных (ввезенных) товаров или транспортных средств является особенностью не только одноименного таможенного режима; оно также закрепляется в некоторых случаях при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

Не вывоз за пределы таможенной территории РФ ранее ввезенных товаров и (или) транспортных средств, если такой вывоз является обязательным, либо невозвращение на таможенную территорию РФ ранее вывезенных товаров и (или) транспортных средств, если такое возвращение является обязательным, составляет объективную сторону АП ответственность за совершение которого установлена в ч. 1 данной статьи.

Заметим, что если указанные выше товары и (или) транспортные средства не были ввезены (вывезены) и представляют собой культурную, историческую, художественную или археологическую ценность, ответственность наступает по ст. 190 ук.