- •1. Поняття,значення та класифікація доходів держави
- •4. Склад доходів Державного бюджету України.
- •5. Склад доходів місцевих бюджетів
- •6.7. Правосуб’єктність та Система органів, що здійснюють стратегічне управління та загальний контроль за формуванням доходів держави
- •8. Завдання та функції органів, що здійснюють стратегічне управління та загальний контроль за формуванням доходів держави
- •9. Структура та завдання Міністерства доходів і зборів
- •10. Податковий контроль: Поняття, способи здійснення, повноваження органів державної влади щодо його здійснення.
- •11. Податок на прибуток підприємств.
- •12. Податок на доходи фізичних осіб
- •13. Податок на додану вартість
- •14. Акцизний податок.
- •15. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •16. Екологічний податок.
- •17. Плата за користування надрами.
- •18. Плата за землю.
- •19. Фіксований сільськогосподарський податок.Г.2,ст.301пк
- •20. Збір за користування радіочастотним ресурсом.Р.15
- •21. Збір за спеціальне використання води.Р.16
- •22. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.Р.17
- •23. Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •25. Рентні платежі
- •26. Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки
- •27. Єдиний податок
- •28. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •29. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •30. Туристичний збір
- •31. Відповідальність за порушення податкового законодавства
- •33. Плата за надання послуг дозвільної системи органів внутрішніх справ
- •34. Надходження від штрафів і фінансових санкції
- •35. Надходження коштів від реалізації конфіскованого митними органами майна та інших предметів, конфіскованих правоохоронними та іншими повноважними органами і конфіскована валюта.
- •37. Збори за послуги пов’язані з охороною прав на інтелектуальну власність
- •38. Надходження коштів до Державного фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння
- •39. Надходження від реалізації матеріальних цінностей державного резерву, в тому числі розброньованих матеріальних цінностей мобілізаційного резерву.
- •40. Поняття трансфертів та їх місце в системі державних доходів.
- •41. Трансферти, що надаються з Державного бюджету України місцевим бюджетам.
- •42. Дотація вирівнювання, види та характеристика.
- •43. Субвенції, види та характеристика.
- •44. Міжбюджетні трансферти між місцевими бюджетами.
- •45. Надходження від секретаріату оон за участь українського контингенту у миротворчих операціях.
- •46. Контроль за дотриманням бюджетного законодавства.
- •47. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
12. Податок на доходи фізичних осіб
Платниками податку є: фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи; фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні; податковий агент. Не є платником податку нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет, встановлені чинним міжнародним договором України, щодо доходів, які він отримує безпосередньо від провадження дипломатичної чи прирівняної до неї таким міжнародним договором діяльності. Об'єктом оподаткування резидента є: загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.
Об'єктом оподаткування нерезидента є: загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання). Базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду. Право платника податку на податкову знижку. Платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року; підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року. Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування. Ставка податку становить 10 відсотків бази оподаткування щодо доходу у формі заробітної плати шахтарів - працівників, які видобувають вугілля, залізну руду, руди кольорових і рідкісних металів.
13. Податок на додану вартість
Для цілей оподаткування платником податку є: 1) будь-яка особа, що провадить господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку; 2) будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку; 3) будь-яка особа, що ввозить товари на митну територію України в обсягах, які підлягають оподаткуванню, та на яку покладається відповідальність за сплату податків у разі переміщення товарів через митний кордон України відповідно до Митного кодексу України; 4) особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без утворення юридичної особи; 5) особа - управитель майна, яка веде окремий податковий облік з податку на додану вартість щодо господарських операцій, пов'язаних з використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном.
У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених ПКУ, крім особи, яка є платником єдиного податку. Об'єктом оподаткування є операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України; в) ввезення товарів на митну територію України; г) вивезення товарів за межі митної території України.
Місцем постачання товарів є: а) фактичне місцезнаходження товарів на момент їх постачання; б) місце, де товари перебувають на час початку їх перевезення або пересилання, у разі якщо товари перевозяться або пересилаються продавцем, покупцем чи третьою особою; в) місце, де провадиться складання, монтаж чи встановлення, у разі якщо товари складаються, монтуються або встановлюються (з випробуванням чи без нього) продавцем або від його імені. Місцем постачання послуг є: місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном, а саме: послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності: навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг; б) послуг із проведення експертизи та оцінки рухомого майна;