2 Анализ общепроизводственных показателей
2.1 Анализ деловой активности и эффективности работы предприятия
Сгруппируем активы по их содержанию, функциональной роли в процессе производства, источникам формирования, степени ликвидности и ряду других признаков. На этой основе оценим качественный состав оборотных средств на начало и конец года. Группировку произведем в Таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Методы классификации и классификационные группы оборотных активов
№ п/п |
Признаки классификации текущих активов |
Классификационные группы |
Наименование отдельных видов текущих активов или соответствующих разделов и статей бухгалтерского баланса |
На начало года |
На конец года |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
В зависимости от функциональной роли в процессе производства |
а) оборотные фонды (211+213+216) |
сырье, материалы, топливо, незавершенное производство, полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов |
921 |
0,08
|
732 |
|
|
|
|
б) фонды обращения (214+215+260) |
готовая продукция, товары отгруженные, денежные средства на счете и в кассе, средства в расчетах с другими предприятиями |
1614 |
0,14 |
2180 |
|
|
2 |
В зависимости от источников формирования оборотного капитала |
а)собственные оборотные средства
|
разность между итогом раздела III баланса «Капитал и резервы» и разделом I баланса «Внеоборотные активы» |
9780 |
0,86 |
13615 |
|
|
|
|
б) заемные средства |
банковские кредиты, кредиторская задолженность |
1405 |
0,12 |
1064 |
|
|
Продолжение таблицы 2.1 |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
3 |
В зависимости от ликвидности (скорости превращения в де нежные средства) |
а) абсолютно ликвидные средства
|
Денежные средства
|
859 |
0,08 |
1422 |
|
|
|
|
б) быстроре- ализуемые оборотные средства
|
Дебиторская задолженность
|
8777 |
0,78 |
11881 |
|
|
|
|
в) медленно реализуемые оборотные средства |
Производственные запасы - расходы будущих периодов |
111 |
0,01 |
86 |
|
|
4
|
В зависимости от риска вложения капитала |
а) капитал с минимальным риском вложения |
денежные средства, краткосрочные финансовые вложения
|
859 |
0,08 |
1422 |
0,1 |
|
|
|
б) капитал с малым риском вложения
|
Дебиторская задолженность за исключением сомнительной, производственные запасы за вычетом залежалых, готовая продукция за вычетом не пользующейся спросом |
10342 |
0,91 |
13285 |
0,9 |
|
|
|
в) капитал со средним риском вложения |
запасы незавершенного производства, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов |
_ |
_ |
_ |
_ |
|
|
|
г) капитал с высоким риском вложения |
сомнительная дебиторская задолженность, залежалые производственные запасы, не пользующаяся спросом продукция |
- |
- |
- |
- |
|
Из анализа данных Таблицы 2.1 можно сделать выводы, что в зависимости от функциональной роли в составе оборотных средств на начало года на долю сырья, материалов, топлива приходилось 0,08 % оборотных средств, а на конец года произошло уменьшение до 0,05 %, изменения в составе фондов обращения незначительны.
В зависимости от источников формирования уменьшилась доля собственных оборотных средств с 9780 до 13615 тыс. руб.
Рассчитаем коэффициенты деловой активности. Определим динамику показателей деловой активности за период с начала года. Расчет произведем в Таблице 2.2.
Таблица 2.2 - Расчет коэффициентов деловой активности, (тыс. руб.).
№ п/п |
Показатели |
За прошлый год |
За отчетный год |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Выручка от реализации продукции (ф-2, стр. 010(2110)): |
18002,00 |
19645,00 |
2. |
Объем выпущенной продукции (ф-2, стр. 010 (2110)+ГПн-ГПк) |
18055,00 |
19648,00 |
3. |
Среднегодовая величина запасов и затрат по балансу |
1628,50 |
1583,00 |
4. |
Среднегодовая величина денежных средств, средств в расчетах и прочих активова, там еще одна есть) |
619,00 |
1140,50 |
5. |
Среднегодовая величина дебиторской задолженности |
9242,00 |
10329,00 |
6. |
Среднегодовая величина кредиторской задолженности |
2384,00 |
1234,50 |
7. |
Среднегодовая величина основных средств и прочих внеоборотных активов |
17817,00 |
18240,50 |
8. |
Среднегодовая величина источников собственных средств предприятия |
35017,50 |
38915,50 |
9. |
Коэффициент общей оборачиваемости |
0,26 |
0,27 |
10. |
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств: (стр. 1) (стр. 3 + стр. 4) |
8,01 |
7,21 |
11. |
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (стр. 1 : стр. 3) |
11,05 |
12,40 |
12. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр. 1 : стр. 5) |
1,95 |
1,90 |
13.. |
Срок оборота дебиторской задолженности (365 : стр. 12) |
187 |
192 |
14. |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр. 1 : стр. 6) |
7,55 |
15,91 |
15. |
Срок оборота кредиторской задолженности (365 : стр. 13) |
2 |
2 |
16. |
Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов (стр. 2 : стр. 7) |
0,08 |
0,09 |
17. |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (стр. 1 : стр. 8) |
0,51 |
0,50 |
Р
езультаты
расчетов Таблицы 2.2 можно проиллюстрировать
в виде следующей диаграммы (Рис. 11):
Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.11 и в ячейках В2 - 7 и С2 – 7 введите соответствующие данные из Таблицы 2.2.
Из данных таблицы можно сделать вывод, что коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств увеличился и составил 12,40; уменьшилась оборачиваемость мобильных средств до 7,21; средняя оборачиваемость кредиторской задолженности организации составила 15,91, а средний срок ее погашения – 2 дня, что соответствует сроку погашения в предыдущем году.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала уменьшился по сравнению с прошлым годом незначительно. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 0,05 оборот. Срок оборота дебиторской задолженности составляет 192 дня, что на 5 дней больше по сравнению с прошлым годом.
Проанализируем уровень фондоемкости, закрепления оборотных средств, рентабельности продукции и рентабельности производства.
ТП= В + ГТ кг - ГТ нг, где
ТП – товарная продукция (объем выпущенной продукции),
В – выручка от реализации продукции (Отчет о прибылях и убытках стр. 010 (2000)),
ГТ кг – готовая продукция на конец года (Баланс стр.214),
ГТ нг – готовая продукция на начало года (Баланс стр. 214)
Расчеты проведем в Таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ уровня рентабельности продукции и уровня рентабельности производства
№ п/п |
Показатели
|
За отчетный год |
За предыдущий год |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. |
Балансовая прибыль, тыс. руб.(ф-2, стр. 140(2300)) |
8058 |
2137 |
2. |
Объем реализации продукции без налога на добавленную стоимость, тыс. руб. |
19645 |
18002 |
3. |
Объем выпущенной продукции (товарная продукция) |
19648 |
18055 |
4. |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
18240,50 |
17817 |
5. |
Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, тыс. руб. |
1583 |
1628,5 |
6. |
Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб. (стр.4+стр.5) |
19823,50 |
19445,5 |
7. |
Коэффициент фондоемкости продукции, коп/руб: (стр. 4 : стр. 3)х100 |
92,84 |
98,68 |
8. |
Коэффициент закрепления оборотных средств, коп/руб: (стр. 5 : стр. 2)х100 |
8,06 |
9,05 |
9. |
Уровень рентабельности продукции, % : (стр. 1 : стр. 2) х 100 |
73,16 |
74,16 |
10. |
Уровень рентабельности производства, %: (стр. 1 : стр. 6) х 100 |
40,65 |
10,99 |
Р
езультаты
расчетов Таблицы 2.3 можно проиллюстрировать
в виде следующих диаграмм (Рис. 12 и Рис.
13):
Д
войным
щелчком по диаграмме входим в Excel
на лист рис.12 и в ячейках В2 - 3 и С2 – 3
введите соответствующие данные из
Таблицы 2.3.
Двойным щелчком по диаграмме входим в Excel на лист рис.13 и в ячейках В2 - 3 и С2 – 3 введите соответствующие данные из Таблицы 2.3.
Из таблицы можно сделать вывод, что уровень рентабельности продукции увеличился на 1%; уровень рентабельности производства уменьшился на 1,71%, т.е. снизилась эффективность использования оборотных средств.