Вертикально-горизонтальный анализ.
Таблица №1 Бухгалтерская(финансовая) отчетность
АКТИВ |
На начало 2010г. |
На конец 2010г. |
На начало 2011г. |
На конец 2011г. |
На начало 2012г. |
На конец 2012г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
2093992 |
2761187 |
2761187 |
3357520 |
3357520 |
3630148 |
Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
6000 |
6000 |
6000 |
246677 |
246677 |
392596 |
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
2251412 |
2980857 |
2980857 |
3604197 |
3604197 |
4023077 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
60087 |
130744
|
130744
|
279401
|
279401
|
240630
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
23269 |
2716 |
2716 |
20182 |
20182 |
11231 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
2048 |
7 |
7 |
10 |
10 |
165 |
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
140861 |
221047 |
221047 |
480599 |
480599 |
575224 |
БАЛАНС |
2392273 |
3201904 |
3201904 |
4084796 |
4084796 |
4598301 |
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4072 |
-20167 |
-20167 |
-89498 |
-89498 |
-619096 |
ИТОГО по разделу III |
5072 |
-19167 |
-19167 |
-88498 |
-88498 |
618096 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
2279416 |
2998246 |
2998246 |
3816885 |
3816885 |
4329906 |
Отложенные налоговые обязательства |
88202 |
146225 |
146225 |
226804 |
226804 |
255316 |
Прочие долгосрочные обязательства |
2367618 |
3144471 |
3144471 |
4043689 |
4043689 |
4585222 |
ИТОГО по разделу IV |
|
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
13580 |
46504 |
46504 |
129605 |
129605 |
583446 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
19583 |
76600 |
76600 |
129605 |
129605 |
631175 |
БАЛАНС |
2392273 |
3201904 |
3201904 |
4084796 |
4084796 |
4598301 |
Таблица 2. Форма № 2 (Отчет о прибылях и убытках)
Показатель |
За отчет- ный период |
За анало- гичный период предыду- щего года |
|
наименование |
код |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
40796 |
375886 |
680617 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(69566) |
(307873) |
(777547) |
Валовая прибыль |
(28770) |
68013 |
(96930) |
Коммерческие расходы |
2965 |
(15817) |
(33956) |
Управленческие расходы |
6992 |
(36387) |
(72179) |
Прибыль (убыток) от продаж |
38727 |
15809 |
(203065) |
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
34 |
8 |
0 |
Проценты к уплате |
(3947) |
(5168) |
(342376) |
Доходы от участия в других организациях |
- |
|
|
Прочие операционные доходы |
53442 |
31309 |
22331 |
Прочие операционные расходы |
(39128) |
(117647) |
(123182) |
Внереализационные доходы |
|
|
|
Внереализационные расходы |
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
28326 |
75689 |
(646292) |
Отложенные налоговые активы |
62249 |
87007 |
145919 |
Отложенные налоговые обязательства |
58023 |
80580 |
28511 |
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
24239 |
(69331) |
(529598) |
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Оценим изменение доли отдельных статей баланса в динамике.
Таблица 7 – Доля статей баланса в разделе внеоборотные активы.
Процент
Год |
2010 |
2011 |
2012 |
||
|
|
|
|
||
Основные средства |
92,16 |
93,16 |
90,23 |
||
Финансовые вложения |
2,00 |
-0,36 |
9,76 |
||
Отложенные налоговые активы |
5,4 |
9,31 |
9,76 |
||
|
|||||
Рисунок 8 – Динамика изменение доли статей внеоборотных активов
Как видно из диаграммы, значительную долю в ВОА занимает основные средства. Но в 2012 году, он снижается по сравнению с 2011 и 2010 годами. Наблюдается увеличение доли финансовых вложений в 2012 году, а также небольшой рост налоговых активов.
Таблица 8 – Доля статей баланса в разделе оборотные активы
Процент
Год |
2010 |
2011 |
2012 |
|||
Запасы |
3,2408 |
4,5549 |
6,7591 |
|||
НДС по приобретенным ценностям |
1,6097 |
1,7014 |
2,5311 |
|||
|
|
|
|
|
||
Денежные средства и их эквиваленты |
1,5483 |
2,1904 |
16,4400 |
|||
Рисунок 9 – Динамика изменение доли статей оборотных активов
Как видно из диаграммы, значительную долю в оборотных активах занимает денежные средства. Увеличение доли денежных средств особенно заметно в 2012 году, по сравнению с 2011 и 2010 годами. Также увеличиваются запасы и НДС.
Таблица 9 – Доля статей баланса в разделе собственный капитал
Процент
Год |
2010 |
2011 |
2012 |
|||
Уставный капитал |
-5,22 |
-1,13 |
0,16 |
|||
|
|
|
|
|||
Нераспределенная прибыль |
105,22 |
101,13 |
-100,16 |
|||
Рисунок 10 – Динамика изменение доли статей собственного капитала
Как видно из диаграммы, наибольшую долю занимает нераспределенная прибыль. Но в 2012 году, ее значение отрицательно. Доля уставного капитала с каждым годом уменьшается.
Таблица 10 – Доля статей баланса в раделе долгосрочные обязательства
Процент
Год |
2010 |
2011 |
2012 |
Заемные средства |
95,3 |
94,39 |
94,43 |
Отложенные налоговые обязательства |
4,7 |
5,61 |
5,57 |
Рисунок 11 – Динамика изменение доли статей долгосрочных обязательств
Как видно из диаграммы, наибольшую долю занимают отложенные налоговые обязательства. Динамика заемных средств, как и отложенных налоговых активов остается почти неизменной на протяжении всего периода. Хотя по долям видно, что заемные средства уменьшаются, а налоговые обязательства растут.
Таблица 11 – Доля статей баланса в раделе краткосрочных обязательств
Процент
Год |
2010 |
2011 |
2012 |
Заемные средства |
100,00 |
66,41 |
5,39 |
Кредиторская задолженность |
100,00 |
33,59 |
92,44 |
Рисунок 12 – Динамика изменение доли статей краткосрочных обязательств
Как видно из диаграммы, заемные средства уменьшаются, по сравнению с 2010 годом, а вот кредиторская задолженность прировняла свои показатели с 2010 годом, тогда как в 2011 году значение ее резко снизилось.