Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

(национальный исследовательский университет)

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономика и финансы»

Курсовая работа

по дисциплине «Анализ и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Руководитель, ст. преподаватель

____________ Д. А. Баева

_______________ 2013 г.

Автор работы:

Студентка группы ЭиУ – 525

__________ З.Т. Гумерова

________________ 2013 г.

Челябинск 2013

1. Вертикальный анализ отчетности.

1. Проанализируем разделы актива баланса предприятия ООО «Верхнеуральская руда» за 2010-2012 года.

Таблица 1 – Данные раздела актива баланса предприятия за 2010-2012года

Тыс. руб.

Актив	2010		2011			начало 2012			конец 2012
	Сумма, тыс.руб	% в общем объеме		Сумма, тыс.руб	% в общем объеме		Сумма, тыс.руб	% в общем объеме		Сумма, тыс.руб	% в общем объеме
Внеоборотные активы	2251412	94,1%		2980857	93,1%		3604197	88,23%		4023077	87,49%
Основные средства	2093992	93,01%		2761187	92,6%		3357520	93,16%		3630148	90,23%
Долгосрочные финансовые вложения	60000	2,66%		60000	2,0%		246677	-0,36%		392596	9,76%
Отложенные налоговые активы	97420	4,33%		159670	5,4%		335720	9,31%		392596	9,76%
Запасы	60087	42,7%		130744	59,1%		279401	58,14%		240630	41,83%
НДС	23269	16,5%		2716	1,2%		20182	4,20%		11231	1,95%
Денежные средства	2048	1,5%		7	0,003%		10	0,002%		165	0,03%
Всего имущества	2392273	100%		3201904	100%		4084796	100%		4598301	100%

Структура внеоборотных активов по сравнению с 2010 годом идет к снижению.

Основные средства в течении всего периода остаются практически неизменными.

Отложенные налоговые активы в 2010 году имеет тенденцию к росту с 4,33% до 9,76%. НДС сократилось с 16,5% до 1,95%, также денежные средства имеют тенденцию к снижению с 1,5% до0,03%.

Таблица 2 – Данные раздела пассива баланса предприятия за 2010-2012года

Тыс. руб.

Пассив	2010		2011					начало 2012					конец 2012
	Сумма, тыс.руб	% в общем объеме	Сумма, тыс.руб			% в общем объеме			Сумма, тыс.руб			% в общем объеме		Сумма, тыс.руб						% в общем объеме
Уставный капитал	1000	19,72%	1000			-5,22%			1000			- 1,13%		1000						0,16%
Нерасределенная прибыль	4072	80,28%	-20167			105,22%			-89498			101,13%		-619096						-100,16%
Займы и кредиты	2279416	96,27%	2998246			95,3%			3816885			94,39%		4329906						94,43%
Отложенные налоговые обязательства	88202	3,73%	146225			4,7%			226804			5,61%		255316						5,57%
Кредиторская задолженность	19583	69,35%	76600			60,7%			129605			33,59%		583446						92,44%
Всего имущества	2392973	100%	3201904			100%			4084796			100%		4598301						100%

Выводы на основании вертикального анализа пассива баланса ООО «Верхнеуральская руда» за 2010-2012 гг.: - доля уставного капитала ОАО «Верхнеуральская руда» в 2011 году осталась неизменной, но в процентном соотношении эта величина изменилась: в 2012 году она равна 0,16%, в то время как в 2010 году она составляла 19,72%; - доля отложенных налоговых активов в сравнении с 2010 годом увеличилась, изменяя свои показатели с 3,73% до 5,57% в 2012 году. - доля кредиторской задолженности возросла с 69,35% до 92,44% в 2012 году и снизилась до 33,59% в 2011 году; Таким образом, как следует из приведенного выше анализа, на предприятии много заемных средств, и мало собственных, что говорит о том, что предприятие не ликвидное. Также на предприятии увеличивается кредиторская задолженность, что для предприятия не особо привлекательно. Но стоит сделать еще горизонтальный анализ, который еще подробнее опишет состояние предприятия.

2. Горизонтальный анализ отчетности.

Оценим динамику валюты баланса за период 2010 – 2012 года на предприятии ООО «Верхнеуральская руда».

Рисунок 1 – Динамика валюты баланса ООО «Верхнеуральская руда»

В 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается рост показателя валюты баланса, что, в общем, свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия. Такая же картина наблюдается в сравнении 2011 и 2010 годов.

Таблица 3 –Горизонтальный анализ актива баланса предприятия за 2010-2012года

Тыс. руб.

Актив баланса	2010	2011	2012	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
ВОА	2980857	3604197	4023077	623 340	20,9	418 880	11,6
ОА	221047	480599	575224	259 552	17,4	94 625	19,6
Имущество всего	3201904	4084796	4598301	882 892	27,5	513 505	12,5

Представленные данные позволяют сделать следующие выводы:  За 2012 год стоимость имущества увеличилась на 882 892 тыс.руб. или на 27,5%. (табл. 2.2.1).  Сумма внеоборотных активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 623 340 тыс.руб., что в процентном соотношении составляет 20,9 %. Значительное влияние на величину внеоборотных активов оказало увеличение величины основных средств.

Сумма оборотных активов увеличилась на 259 552 тыс. рублей, что в процентном соотношении составляет 17,4%, и составила 480 599 тыс. рублей. Увеличение суммы оборотных активов связано с существенным увеличением долгосрочных финансовых вложений. Эта величина на конец 2012 года равна 392 596 тыс.рублей. Что в процентном соотношении составило 9,76%. За 2012 год стоимость имущества увеличилась на 513 505 тысяч рублей или на 12,5 %. Сумма внеоборотных активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 418 880тыс. руб., что в процентном соотношении составило 11,6%. Значительное влияние на величину внеоборотных активов оказало увеличение величины основных средств. Рассмотрим динамику изменения внеоборотных и оборотных активов за период 2010-2012 гг. и наглядно представим на рисунке 2.

Рисунок 2 – Соотношение внеоборотных активов и оборотных активов ООО «Верхнеуральская руда».

Структура активов и пассивов в целом имеют положительную тенденцию, что свидетельствует о том, что из года в год предприятие ООО « Верхнеуральская руда» улучшает свои показатели, несмотря на то что, большое количество у предприятия большое количество заемных средств, и мало собственного капитала.

Аналогично проведем горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «Верхнеуральская руда», представленный в таблице 4.

Таблица 4 –Горизонтальный анализ пассива баланса предприятия за 2010-2012года

Тыс. руб.

Пассив баланса	2010	2011	2012	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %
Капитал и резервы	-19167	-88498	618096	-69 302	-61,7%	529 598	98,4%
Долгосрочные обязательства	3144471	4043689	4585222	899 218	28,5%	541 533	13,3%
Краткосрочные обязательства	76600	385899	631175	309 299	3,7%	245 276	6,3%
Имущество всего	3201904	4084796	4598301	882 892	27,5%	513 505	12,5%

Проанализировав данные таблицы мы наблюдаем снижение суммы капитала и резервов в 2008 году по сравнению с предшествующим на 186 121 тыс.руб., что в процентном соотношении составляет -18,6%, также снижение суммы и в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 69 940 тыс. руб., что в процентном соотношении составило 8,56% За 2008 год сумма совокупного капитала увеличилась на 388 472 рублей (8,8%) и составила на конец года 6 646,1млн. рублей. В 2009 году сумма совокупного капитала уменьшилась на 462 756 тыс.руб, что в процентном соотношении составляет 9,68%. Также произошло снижение суммы долгосрочных обязательств на 73 716 тыс.руб., в процентом соотношении эта величина равна -18,4% и в 2009 году по сравнению предыдущим годом на 101 348 тыс.руб., в процентном соотношении – 30,97%. Произошло увеличение в 2008 году краткосрочных обязательств на 648 309 тыс.руб., что в процентном соотношении составило 21,7%, а в 2009 году на 291 468 тыс.руб. или на 8,01%. Таким образом, наглядно мы видим, что доля заемного капитала, превышает долю собственного капитала, и это соотношение является негативной тенденцией для предприятия в целом.

Темпы прироста валюты баланса за период 2010- 2012 год можно рассчитать по формуле:

(1),

где Тпр – темп прироста,

yi – значение показателя в i-том году,

yi-1 – значение показателя в предшествующем i-тому году год.

Тпр₂₀₁₀ =

Таблица 5 – Темпы прироста показателя валюты баланса

Процент

Год	2011	2012
Значение темпа прироста ВБ	27,5	12,5

Темп роста валюты баланса снизился в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Формула для расчета темпов роста:

(2),

где Тпр – темп прироста,

yi – значение показателя в i-том году,

yi-1 – значение показателя в предшествующем i-тому году год,

Тр – темп роста.

Например, рассчитаем темп роста кредторской задолженности 2011 года по сравнению с предыдущим годом:

Тр = 60,7 + 100 = 160,7%

Таблица 6 – Темпы роста показателей разделов баланса

Процент

Показатель	Значение за 2011 год, %	Значение за 2012 год, %
Значение темпа роста ВОА	120,9	111,6
Значение темпа роста ОА	117,4	119,6
Значение темпа роста СК	-61,7	98,4
Значение темпа роста ДО	128,5	113,3
Значение темпа роста КО	103,7	106,3