- •Бюджет продаж (руб.)
- •График поступлений денежных средств от продаж (руб.)
- •Производственный бюджет в натуральных единицах
- •Норма расхода основных материалов на единицу продукции
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
- •График оплаты приобретенных материалов (руб.)
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
- •Бюджет производственных запасов
- •Себестоимость реализованной продукции (руб.)
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов (руб.)
- •Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)
- •Расчет процентов по кредиту
- •Инвестиционный бюджет (руб.)
- •Бюджет движения денежных средств (руб.)
- •Прогноз баланса (руб.)
- •Задача №2, Вариант 3
- •Сводный бюджет доходов и расходов (формат маржинальной прибыли)
- •Список использованной литературы:
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Запасы готовой продукции на начало периода т.11 п.3.3 |
0 |
38 795 |
24210 |
39145 |
102 149 |
2. Прямые затраты на материалы |
23 800 |
26 800 |
26 800 |
26100 |
96 900 |
3. Прямые затраты на оплату труда |
66 000 |
74 000 |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
4. Общепроизводственные расходы |
70 000 |
78 600 |
60 60 |
76 6060 |
285 800 |
5. Себестоимость произведенной продукции сумма п.2-п4. |
159800 |
179400 |
136800 |
174700 |
650700 |
6. Запасы готовой продукции на конец периода т.11 п.3.3 |
38 795 |
24 210 |
39145 |
19411 |
121 561 |
7. Себестоимость реализованной продукции п.1+п.5-п.6 |
121005 |
193985 |
121865 |
194434 |
631288 |
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты — 1,5%, комиссионные торговым агентам — 1,5%. Затраты на рекламу за период — 400 руб.; заработная плата персоналу — 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 13
Бюджет коммерческих расходов
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Запланированные продажи, руб. т.1 п.3.3 |
150000 |
240000 |
150000 |
240000 |
780000 |
2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % |
|
|
|
|
|
2.1. Премиальные |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
2.2. Комиссионные торговым агентам |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб. п.1*0.03 |
4500 |
7200 |
4500 |
7200 |
23400 |
3. Планируемые постоянные коммерческие расходы, в том числе: |
1400 |
1400 |
1400 |
1400 |
5600 |
3.1. Реклама и продвижение товара |
400 |
400 |
400 |
400 |
1600 |
3.2. Заработная плата сбытового персонала (оклад) |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
4 000 |
4. Итого коммерческие расходы начисленные |
5900 |
8600 |
5900 |
8600 |
29000 |
5. К выплате по коммерческим расходам |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 14