Производственный бюджет в натуральных единицах
Наименование / период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Плановый объем продаж, ед. |
|||||
1.1. Столы т.1 п.1.1 |
1 |
200 |
100 |
200 |
600 |
1.2. Шкафы т.1 п.1.2 |
200 |
300 |
200 |
300 |
1 000 |
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. |
|||||
2.1. Столы т.3. п.1.1(2кв.)*20% |
4 0 |
2 0 |
4 0 |
2 |
20 |
2.2. Шкафы |
60 |
40 |
60 |
3 0 |
20 |
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. |
|||||
3.1. Столы |
0 |
40 |
20 |
40 |
0 |
3.2. Шкафы |
0 |
60 |
40 |
60 |
0 |
4. Объем выпуска готовой продукции, ед. |
|||||
4.1. Столы т.3 (п.1.1+п.2.1-п.3.1) |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
4.2. Шкафы |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
00
0
Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5).
В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП — 10 руб., сосна — 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.
Таблица 4
Норма расхода основных материалов на единицу продукции
Наименование |
Вид продукции |
|
|
Столы |
Шкафы |
ДСП |
2 |
3 |
Сосна |
1 |
2 |
Таблица 5
Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. |
|||||
1.1. Столы т.3 п.4.1 |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
1.2. Шкафы т.3.п.4.2 |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м |
|||||
2.1. Столы |
|
|
|
|
|
ДСП п.1.1*2м |
280 |
360 |
240 |
360 |
1 240 |
Сосна п.1.2*1м |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
2.2. Шкафы |
|
|
|
|
|
ДСП п.1.1*3м |
780 |
840 |
660 |
810 |
3 090 |
Сосна п.1.2*2м |
520 |
560 |
440 |
540 |
2 060 |
2.3. Итого ДСП |
1060 |
1200 |
900 |
1170 |
4330 |
2.4. Итого Сосна |
660 |
740 |
560 |
720 |
2680 |
3. Цена за 1 м, руб. |
|||||
3.1. ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
3.2. Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
20 |
4. Прямые затраты на материалы, руб. |
|||||
4.1. Столы |
|
|
|
|
|
ДСП |
2 800 |
3 600 |
2 400 |
3 600 |
12 400 |
Сосна |
2 800 |
3 600 |
2 400 |
3 600 |
12 400 |
Итого материалы по столам |
5 600 |
7 200 |
4 800 |
7 200 |
24 800 |
4.2. Шкафы |
|
|
|
|
|
ДСП |
7 800 |
8 400 |
6 600 |
8100 |
30 900 |
Сосна |
10400 |
11200 |
8 800 |
1 200 |
41200 |
Итого материалы по шкафам |
18200 |
19600 |
15400 |
18900 |
72100 |
4.3. Всего материалы |
23800 |
26800 |
20200 |
26100 |
96900 |
Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП — 212 м, сосна — 132 м (табл. 6).
Таблица 6