Прогнозовані продажі

Жовтень 20ХХ р.	100 000	Березень наступного року	2 010 020
Листопад 20ХХ р.	1 100 000	Квітень наступного року	1 850 000
Грудень 20ХХ р.	2 700 000	Травень наступного року	1 950 000
Січень наступного року	1 007 000	Червень наступного року	1 700 000
Лютий наступного року	1 500 600	Липень наступного року	1 300 000

Необхідно: розробити помісячний бюджет грошових коштів, щоб виявити потреби у додатковому фінансуванні на кожен місяць, виділивши при цьому: а) надходження грошових коштів; б) витрачання грошових коштів; в) потребу в грошових коштах. Чи правильно підприємство розпоряджається наявними грошовими коштами?

Завдання для самостійної роботи

1. ПП «Амєга» виготовляє 3 товари. В кінці року бюджетний відділ зібрав наступну інформацію для розробки бюдтежу на наступний рік. Прогнозовані витрати по заробітній платі представлені в табл. 6.8.

Таблиця 6.8

Прогнозовані витрати по заробітній платі пп «Амєга»

Товари	Витрати робочого часу на одиницю, години	Ставка в грн.
Товар 1	1,5	4
Товар 2	2	2
Товар 3	4	8

По відношенню до матеріалів прогнозовані дані склалися наступним чином (табл. 6.9):

Таблиця 6.9

Прогнозовані витрати по матеріалам пп «Амєга»

Матеріал	Ціна придбання, грн.	Залишок на початок року, кг	Залишок на кінець року, кг
А	25	80000	72000
Б	40	64000	55000
В	55	40000	20000

Очікуваний обсяг продажів «Товару 1» склав 30 000 одиниць по 450 грн. за од., «Товару 2» – 50 000 одиниць по 1 010 грн. за од., «Товару 3» - 80 000 одиниць по 1 000 грн. за од.

Залишки готової продукції на початок бюджетного року: «Товар 1» –5 000 одиниць, «Товар 2» – 15 000 одиниць, «Товар 3 – 20 000». Очікуваний залишок готової продукції на кінець бюджетного року склався наступним чином: «Товар 1» – 50 000 одиниць, «Товар 2 » – 40 000 одиниць, «Товар 3» - 80 000 одиниць.

Для виробництва одиниці продукції використовується наступна кількість матеріалів (табл. 6.10):

Таблиця 6.10

Витрати матеріалів

Матеріал	Одиниця виміру	Товар 1	Товар 2	Товар 3
А	кг	2	3	5
Б	кг	1	4	8
В	кг	2	10	5

Накладні витрати розподіляються на підставі ставки ВНВ на одну годину прямої праці, яка дорівнює 4 грн.

Необхідно розрахувати: 1) бюджет продажів у натуральному і вартісному вираженнях; 2) бюджет виробництва в натуральному і вартісному вираженнях; 3) бюджет закупівель матеріалів в натуральномі і вартісному вираженнях; 4) трудовий бюджет; 5) бюджет кінцевих запасів готової продукції.

Завдання 6.8. В листопаді поточного року компанія «Альфа», що займається торгівлею канцелярськими товарами, планує свої потреби в фінансуванні на наступний рік. Менеджери компанії склали прогнозний баланс на 31 грудня поточного року, щоб оцінити потреби в додатковому фінансуванні на даний момент.

Приблизна оцінка фінансового стану на 31 грудня поточного року відображена в наведеному нижче балансі (табл. 6.11).

Таблиця 6.11