Тема 3. Налоговое бремя хозяйствующего субъекта

1. Интересы государства и хозяйствующих субъектов при определении оптимальной величины налогового бремени (нагрузки) можно назвать:

а) однонаправленными;

б) противоположными;

в) нейтральными.

2. На размер налогового бремени хозяйствующего субъекта оказывают влияние следующие факторы:

а) элементы договорной и учетной политики;

б) льготы и освобождения;

в) размещение бизнеса и органов управления хозяйствующего субъекта в оффшорах;

г) направления развития инвестиционной, бюджетной и налоговой политики государства;

д) все вышеперечисленные факторы.

3. При достижении уровня налоговых платежей в выручке (налоговой нагрузки) 20-45% рекомендуются следующие действия:

а) смена сферы деятельности и / или налоговой юрисдикции;

б) постоянная работа с внешним налоговым консультантом, наличие налогового адвоката, специальные программы развития и стратегическое планирование деятельности предприятия;

в) разработка налоговой политики как неотъемлемой части общей финансовой политики, подготовка схем контрактов – разработка договорной политики, наличие специального налогового подразделения;

г) разовые консультации налогового специалиста, налоговая политика сводится к четкому ведению бухгалтерского учета внутреннего документооборота.

4. Оптимальным интервалом оценки налогового бремени является:

а) месяц;

б) квартал;

в) полгода;

г) год;

д) 3 года.

5. Различие основных методик определения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта заключается:

а) в использовании того или иного количества налогов, включаемых в расчет налоговой нагрузки;

б) в учете фактора времени;

в) в выборе показателя, с которым сравнивается общая сумма налогов за расчетный период.

6. Для большинства современных методик расчета налогового бремени характерно:

а) в расчет не принимаются косвенные налоги и «зарплатные» налоги;

б) при расчете не учитывается НДФЛ;

в) включается вся совокупность налоговых платежей без вычетов и вне зависимости от источника их уплаты;

г) в расчет включаются косвенные налоги с учетом вычетов по НДС.

7. При определении налоговой нагрузки на макроуровне наиболее часто используется показатель:

а) отношение суммы налоговых поступлений к валовому внутреннему продукту;

б) отношение суммы налоговых поступлений к национальному доходу;

в) отношение налогового потенциала к совокупной добавленной стоимости.

8. Определяющим фактором приемлемости уровня налоговой нагрузки выступает:

а) собираемость налогов;

б) уровень социальной ориентации политики государства;

в) соотношение налоговой и неналоговой составляющих в общей сумме доходов бюджета.

9. В настоящее время в РФ проводится политика, ориентированная на:

а) увеличение налогового бремени;

б) поддержание налогового бремени на достигнутом уровне;

в) снижение налогового бремени.

10. Экономическое содержание коэффициента льготного налогообложения:

а) отношение налоговой экономии, полученной в результате использования льгот, к сумме налоговых обязательств, возникающих без учета льгот;

б) отношение чистой прибыли, к общей сумме налоговых платежей организации;

в) отношение суммы налоговых платежей, входящих в цену продукции, к цене продукции.

11. Основоположником концепции распределения налоговой нагрузки является:

а) А. Смит;

б) А. Лаффер;

в) О. Мирабо.

12. Мировой опыт свидетельствует, что предельной величиной налоговой нагрузки является:

а) 15-20%;

б) 30-40%;

в) 55-65%.

13. Использование показателя налоговой нагрузки, а также показателей эффективности налогового планирования возможно:

а) только в статике;

б) только в динамике;

в) верно а) и б).

14. Для расчета показателя налоговой нагрузки необходимы:

а) бухгалтерский баланс;

б) регистры промежуточных расчетов;

в) налоговые декларации по отдельным налогам;

г) оборотная ведомость по счетам.

15. Для расчета показателя налоговой нагрузки не используются показатели:

а) выручка от реализации;

б) добавленная стоимость;

в) рыночная стоимость компании;

г) объем кредитов и займов.

2. ЗАДАЧИ